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会计利润和应纳税所得额的异同
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凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 君福 发表的提问：
应纳税所得额 是利润表的利润总额吗？
不一定。利润表的利润总额是计税基数，还要看看你们有没有纳税调整项？例如，业务招待费，税法规定，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。再如，固定资产折旧年限税法也有规定，超出规定的部分则不能扣除。 工业企业的利润总额，通过“利润”帐户进行核算。销售利润及营业外收入，贷记该帐户，应交资源税及营业外支出，借记该帐户。 “利润”帐户的贷方发生额大于借方发生额的差额，即为利润总额。“利润”帐户的二级帐户，可按“产品销售利润”、“其他销售利润”、“营业外收入”、“营业外支出”和“资源税”等设置。
91楼
2022-11-23 08:49:07
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 刘占青 发表的提问：
应纳税所得额和利润总额是一个概念吗？
不是一个概念，应纳税所得额是利润总额经过纳税调整以后的数
92楼
2022-11-23 09:14:59
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刘占青：回复东老师 明白了，另外就是如果超过96万金额的钱转到员工的账户上，做成工资比做成奖金要合适，对吗？
2022-11-23 09:28:46
刘占青：回复东老师 不考虑正常的工资和专项扣除
2022-11-23 09:51:27
东老师：回复刘占青对，做到工资里面合适一些。
2022-11-23 10:16:49
刘占青：回复东老师 因为速算扣除数差了10多万
2022-11-23 10:36:23
刘占青：回复东老师 今天非常感谢您
2022-11-23 10:51:20
东老师：回复刘占青没事儿没事儿，有问题你就过来问。
2022-11-23 11:10:21
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
会计利润1000，计提坏账准200。那么应交所得税=（1000+200）*25%=300。所得税法规定计提的坏账不允许扣除，所以才进行了纳税调增；但是未来实际发生时允许扣除，也就是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产=200*25%=50。利润表中的所得税费用=300-50=250，这个250的金额也等于会计利润1000*25%。这样处理的目的是为了剔掉了由于会计和税法不同对于净利润的影响，然后未来实际发生坏账了再进行抵扣税费吗？
您好，是的，您的理解非常正确。
93楼
2022-11-24 08:17:08
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蜘蛛侠566：回复小林老师 坏账准备容易理解递延所得税资产，但是递延所得税负债就不太理解了，固定资产折旧年限跟税法折旧年限不同产生的应纳税暂时性差异，形成的递延所得税负债是怎么进行未来纳税的，不是当期就影响了应交所得税了吗
2022-11-24 08:37:29
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，递延所得税负债您可以举例，折旧税法一次性扣除和会计分期计算。
2022-11-24 08:52:27
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 学无止境 发表的提问：
本年利润总额13050，17年末未分配利润负11788，应纳税所得额多少？会计分录怎能做?
你最好看下你去年汇算清缴以后对亏损弥补鼻癌，可以弥补的亏损是多少，你帐上的亏损和可以弥补的亏损可能会有纳税调整的差异的，没有差异的话，应纳税所得额就是（13050-11788），符合小微企业的话，所得税就是（13050-11788）*50%*20%，借所得税贷应交税费--应交所得税
94楼
2022-11-24 08:38:06
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学无止境：回复文老师 汇算清缴哪里看
2022-11-24 08:59:38
文老师：回复学无止境需要看你2018年5.31前申报的年度报表
2022-11-24 09:25:19
学无止境：回复文老师 看那个数据
2022-11-24 09:45:20
文老师：回复学无止境汇算清缴的弥补亏损的表
2022-11-24 10:01:38
学无止境：回复文老师
2022-11-24 10:21:20
学无止境：回复文老师 这个表吗
2022-11-24 10:46:10
文老师：回复学无止境对的，就是这个表格
2022-11-24 11:12:28
学无止境：回复文老师 本年我填什么数
2022-11-24 11:40:48
文老师：回复学无止境根据你汇算清缴以后的应纳税所得额填
2022-11-24 12:00:45
文老师：回复学无止境这里看出你以前年度应该是没有可以弥补的亏损，所以本月你需要按利润总额交所得税
2022-11-24 12:27:56
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 学堂用户eqq8wu 发表的提问：
某工业企业从2013年～2019年的会计利润与未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示，请计算该企业2019年应纳企业所得税。 某企业2013~2019年的会计利润与未弥补亏损前的应纳税所得额 年度 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 会计利润总额 -220万 －70万 -15万 50万 30万 5万 60万
您好，根据您的题目，0
95楼
2022-11-24 08:54:40
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 半年一撇 发表的提问：
注册税务师 中级会计师，那我这么理解行吗： 1.季末预缴企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两会计分录的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额”对吗？ 2.汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这里： 应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额
1,应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 2汇算清缴是这样计算，减去四个季度预交的所得税，就是实际扣款的所得税金额
96楼
2022-11-24 09:00:39
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半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？
2022-11-24 09:27:41
邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税
2022-11-24 09:51:22
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.12w
引用 @ 裙带菜 发表的提问：
本年利润和 应纳税所得额的区别？ 小微企业中说的应纳税所得额不能超过100万就可以5%交税， 那比如说我本期本年利润未分配利润120万，全年累计的 本年利润有90万 那就是缴纳2.7万的所得税是吧？
您好！季度申报的时候，本年利润就是应纳税所得额了。 就用本年累计乘以税率减去之前已经缴纳过的税金部分
97楼
2022-11-24 09:06:59
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裙带菜：回复宋生老师 麻烦您看一下问题， 季报里的本年利润是 本年累计金额 不是本期的。 我说的是本期我的利润额超了100万跟以后应纳税所得额有关系吗？ 我是怕超了100万变成10%了。我没理解的是小微优惠政策里说的 应纳税所得额不超100万的问题
2022-11-24 09:33:10
宋生老师：回复裙带菜你好！申报的时候只看本年累计，不看本期。本年累计超过100万，就是10%了。
2022-11-24 09:57:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 修身养性 发表的提问：
小规模纳税企业所得税是每个月预缴嘛，我想问一下，应纳税所得额*税率=应纳税额，这个应纳税所得额是本年利润的贷方金额，还是利润表中的利润总额*税率
你好，是利润表的利润总额本年累计 季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额
98楼
2022-11-25 08:26:24
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修身养性：回复邹老师 好的，谢谢老师，我明天上班去计算一下
2022-11-25 08:39:55
修身养性：回复邹老师 我不是很懂利润表中的钩稽关系，这块还是需要学习
2022-11-25 09:01:28
邹老师：回复修身养性不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-25 09:15:39
修身养性：回复邹老师 老师 你给我看一下这个怎么算的呢
2022-11-25 09:27:33
邹老师：回复修身养性你好，右边一栏是本年累计数据？
2022-11-25 09:52:10
修身养性：回复邹老师 左边是本年累计
2022-11-25 10:10:51
修身养性：回复邹老师 负数是本月数
2022-11-25 10:21:28
邹老师：回复修身养性你好，按这个公式代入数据计算就是了，季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额
2022-11-25 10:44:13
修身养性：回复邹老师 老师，这个所得税费用是之前会计计提的，说后面不需要再计提了 ，金额有点高了
2022-11-25 11:03:30
邹老师：回复修身养性你好，只是预交，只需要做预交分录，不需要做计提分录的
2022-11-25 11:19:22
修身养性：回复邹老师 老师，我的利润总额是负数，是不是就不需要交所得税了
2022-11-25 11:49:02
邹老师：回复修身养性你好，之前会计计提的依据是？ 上面一个回复是给其他学员的（抱歉发到你这里了）
2022-11-25 12:06:20
修身养性：回复邹老师 我不知道啊 没有问 已经离职了
2022-11-25 12:19:35
邹老师：回复修身养性你好，那把之前错误计提的分录冲销就是了 利润总额是负数，是不需要缴纳企业所得税的
2022-11-25 12:37:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 袁园 发表的提问：
申报纳税时利润表的利润总额和企业所得税的利润总额不一致，会被税务局查账吗
你好，是有可能因为这个原因而被税局查账的
99楼
2022-11-25 08:32:32
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袁园：回复邹老师 利润总额只差几百块也会被查账吗
2022-11-25 08:46:48
袁园：回复邹老师 每个公司申报的数据税务局都会看吗。谢谢老师
2022-11-25 09:11:02
邹老师：回复袁园你好，应当做到二者数据一致才是的 不一致一看就说明申报有问题，是很有可能引起查账的
2022-11-25 09:36:44
袁园：回复邹老师 请问电子税务局有没有可以撤销重报的功能
2022-11-25 09:51:15
邹老师：回复袁园你好，我这边是无法在电子税务局撤销重报的 需要去税局大厅才可以撤销，然后做更正申报
2022-11-25 10:08:14
袁园：回复邹老师 如果过了申报期还能撤销申报吗
2022-11-25 10:23:12
邹老师：回复袁园你好，之前有错误，就可以去税局大厅撤销的
2022-11-25 10:43:36
袁园：回复邹老师 如果被税务局查出有错误，还可以撤销吗
2022-11-25 11:00:14
邹老师：回复袁园你好，有错误是可以撤销然后更正申报的
2022-11-25 11:22:31
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ ????珍珍???? 发表的提问：
2018年12月有企业所得税，但没计提。2019年1月才计提和缴纳。这样子的话，2018年利润表年报，也不用填利润总额减所得税费用这行，而是利润总额和净利润数据相同，对吗？
您好 2019年1月才计提和缴纳 您用的什么科目计提
100楼
2022-11-25 08:51:59
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????珍珍????：回复bamboo老师 补计提分录 借：利润分配~未分配利润 2621.62 贷：应交税费~应交企业所得税2621.62 缴纳分录 借：：应交税费~应交企业所得税2621.62 贷：银行存款 2621.62
2022-11-25 09:05:33
bamboo老师：回复????珍珍????那您没有通过损益类科目 这样是正确的
2022-11-25 09:27:54
????珍珍????：回复bamboo老师 哦哦，我发的截图是对了，是吗？2018年新开的公司，2018年资产负债表年报没有期初数据，所以照12月底的资产负债表填就行，对吗？
2022-11-25 09:44:47
bamboo老师：回复????珍珍????是的 发的截图是对的 2018年您建账的时候没有录入期初数据么？
2022-11-25 09:59:56
????珍珍????：回复bamboo老师 2018年9月才成立，并建账，本来就没有期初数据，所以我只需照12月的数据填2018年1月~12月的资产负债表，对不？
2022-11-25 10:29:53
bamboo老师：回复????珍珍????如果您没期初数据的话 是这样的
2022-11-25 10:45:24
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ guokuai 发表的提问：
本期应纳所得税=本期利润总额*税率 本期应纳所得税=累计利润总额*税率—以前季度预缴税额 哪个是正确的呢？
您好 两个公式都正确的
101楼
2022-11-27 08:07:52
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guokuai：回复bamboo老师 为什么呢老师，事务中用哪个呢，
2022-11-27 08:31:41
bamboo老师：回复guokuai季度申报表是按第二个填写的 计提所得税费用的时候一般是用第一个
2022-11-27 08:45:58
guokuai：回复bamboo老师 利润表填哪个数呢？
2022-11-27 09:13:15
bamboo老师：回复guokuai根据您申报系统里面的填写啊 要看申报系统的表格
2022-11-27 09:27:31
guokuai：回复bamboo老师 用第一个公式计算： 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税12.5 三季度80不符合小型微利，所得税20 四季度10符合小型微利，所得税0.5 用第二个公式计算： 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税40 三季度80不符合小型微利，所得税20 四季度10符合小型微利，所得税-46 哪里出错了吗，算出来不一样怎么办
2022-11-27 09:38:45
bamboo老师：回复guokuai请问单位是万元么？
2022-11-27 09:58:53
guokuai：回复bamboo老师 对
2022-11-27 10:18:59
bamboo老师：回复guokuai本期应纳所得税=累计利润总额*税率—以前季度预缴税额 您第二个公司计算的利润总额是累计的么？ 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税40 100*0.2*0.25+50*0.5*0.2+50*0.25-10=12.5 怎么不对了？
2022-11-27 10:43:28
guokuai：回复bamboo老师 二季度累计200，因为人数不符合条件所以不符合小型微利，200*25%=50 50—10=40
2022-11-27 10:54:47
bamboo老师：回复guokuai如果您考虑这种特殊情况的话 那是有差异
2022-11-27 11:10:40
guokuai：回复bamboo老师 那怎么办呢，
2022-11-27 11:25:33
bamboo老师：回复guokuai那第一种也要对应修改下 (50+150)*0.25-10=40
2022-11-27 11:50:55
guokuai：回复bamboo老师 没明白，修改哪，不一样怎么处理呢
2022-11-27 12:14:56
bamboo老师：回复guokuai就是也要这样计算所得税 像我上面那样计算就好了
2022-11-27 12:27:07
guokuai：回复bamboo老师 就是不能按第一个本期金额公式计算，都按第二个累计金额公式计算吗
2022-11-27 12:51:41
bamboo老师：回复guokuai这种特殊情况的话 是的
2022-11-27 13:03:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 标致的曲奇 发表的提问：
所得税费用=当期应交（应纳税所得*税率）+递延所得税。 1.请问此时利润还有什么意义呢？所得税费用也不等于利润总额*税率。 2.我一直感觉应该是，所得税费用应该是会计利润总额*税率，当期应交是税法利润*税率，差额调整递延所得税。但是好像又不是这样的。这让我觉得很困惑。既然所得税费用的计量都不需要利润总额，那利润总额的意义是什么呢？
你好，同学。 利润是会计口径的经营成果。你现在是所得税依据的是税法。 会计是核算你实际经营成果，
102楼
2022-11-27 08:30:09
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标致的曲奇：回复陈诗晗老师 我看很多都说，这样算所得税费用是为了配比原则，但是我觉得更加不配比了，因为利润总额是会计口径，减去所得税费用是税法口径（当然还要加上递延），这样不是很别扭吗。请老师解惑
2022-11-27 08:50:04
陈诗晗老师：回复标致的曲奇这是口径差异，税法口径 和会计口径 存在的差异调整。并不是配比。
2022-11-27 09:12:05
标致的曲奇：回复陈诗晗老师 这里利润总额➖所得税费用是否可以理解成收入➖税金及附加呢老师，因为后项都是税法规定，前项都是我会计经营成果。
2022-11-27 09:22:31
陈诗晗老师：回复标致的曲奇有直接法和间接法。 直接法你直接是可用税法收入-税法允许扣除项，计算应纳税所得额。 间接法是会计%2B税法和会计口径差额部分。
2022-11-27 09:48:28
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 我 发表的提问：
老师，纳税利润是否是会计利润总额？还是纳税调整后所得？
是纳税调整后的利润
103楼
2022-11-27 08:40:00
全部回复
我：回复轶尘老师 那就是纳税调整后所得吗？
2022-11-27 09:07:19
轶尘老师：回复我是的 你的理解正确
2022-11-27 09:33:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 袁园 发表的提问：
申报纳税时利润表的利润总额和企业所得税的利润总额不一致，会被税务局查账吗
根据之前学员反馈，这个季度预缴不一样，貌似没有事情，不过你这个做好是保持一致
104楼
2022-11-28 07:05:12
全部回复
袁园：回复maize老师 那什么情况下会被税务局查账呢
2022-11-28 07:17:01
maize老师：回复袁园这个一般不会，你这个到时候汇算清缴记得保持一致，季度我根据之前学员反馈季度预缴这个税局貌似没有比对这个数据
2022-11-28 07:37:40
maize老师：回复袁园一般要是需要你们补税都是叫自查补，没有说直接查账，一般查也是大企业，你们企业要是规模不大，税局也不会查，
2022-11-28 07:50:49
maize老师：回复袁园差账是需要成本的。。。。。。
2022-11-28 08:11:49
袁园：回复maize老师 就是期末的时候要保证一致对吗，主要是我在企业所得税的利润总额里面计算为0
2022-11-28 08:38:46
maize老师：回复袁园查账是需要成本的，一般没有啥税收的企业一般不会查
2022-11-28 09:01:38
袁园：回复maize老师 谢谢老师
2022-11-28 09:17:27
maize老师：回复袁园经验看法，你也只能参考下，不过你这个最好是保持一致吧，万一你那边不是这样那就。。
2022-11-28 09:40:42
袁园：回复maize老师 最后一个问题， 查账需要什么成本呢，什么时候汇算清缴呢
2022-11-28 10:01:53
maize老师：回复袁园你公司发生的费用和成本，你就需要啥凭证，这个每个行业不一样，假设是商贸企业那这个成本就是你购进货物那个价格，汇算清缴是次年1.1-5.31号
2022-11-28 10:27:40
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 袁园 发表的提问：
申报纳税时利润表的利润总额和企业所得税的利润总额不一致，会被税务局查账吗
你好，汇算清缴的时候一样就可以的。
105楼
2022-11-28 07:13:04
全部回复
月月老师：回复袁园你好，目前差一点没关系的。
2022-11-28 07:34:03
袁园：回复月月老师 什么时候汇算清缴呢
2022-11-28 07:58:06
月月老师：回复袁园你好，今年的汇算清缴在明年5月底之前完成。
2022-11-28 08:16:14
袁园：回复月月老师 汇算清缴要报税吗
2022-11-28 08:43:32
月月老师：回复袁园你好，如果有纳税调增，需要补缴税款的。
2022-11-28 09:12:44
袁园：回复月月老师 谢谢老师，税务局一般什么情况下会查账呢
2022-11-28 09:30:48
月月老师：回复袁园你好，需要退税的时候会查账的。
2022-11-28 09:43:37
袁园：回复月月老师 什么情况会退税呢
2022-11-28 09:55:36
月月老师：回复袁园你好，本年之前季度预缴多了，后面季度亏损或产生退税的问题。
2022-11-28 10:25:14
袁园：回复月月老师 谢谢老师，我今年还没交过税，不会有退税问题吧
2022-11-28 10:42:14
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