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会计利润和应纳税所得额的异同
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 天空 发表的提问：
如何根据所得税税负倒推利润总额和应纳所得税额
比如税负2%*销售收入就是你的应纳税额 应纳税额/25%就是你的利润
61楼
2022-11-14 13:04:59
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启程老师
职称：中级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 未命名 发表的提问：
老师，您好！问几个问题 1、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，加可抵扣暂时性差异，减应纳税暂时性差异。对吗？ 2、其他债权投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异 和 其他综合收益的所产生的应纳税暂时性差异，都是不是确认递延所得税负债是吗？ 3、其他债权投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异还需要从利润总额里面减出来吗？ 4、还有像其他综合收益的所产生的暂时性差异 还需要从利润总额里面减出来吗？
同学你好，计算应纳税所得额，用利润总额加上纳税调增金额，减去纳税调减金额，而不是暂时性差异。因为调整的金额里面不仅仅包括暂时性差异还包括永久性差异。 第2小问没看明白你问的什么，可以再详细阐述一下吗？ 其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，由此产生的暂时性差异不影响利润，所以不需要调整利润总额。 其他综合收益不需要考虑差异，我们计算企业所得税的时候采用的是资产负债表债务法，只需要考虑资产项目和负债项目。
62楼
2022-11-14 13:32:30
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 有魅力的飞机 发表的提问：
利润总额的25%计算应纳的所得税
你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
63楼
2022-11-14 13:51:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ Z 发表的提问：
季度计提企业所得税的时候应纳税所得额是按利润表中的利润总额来计算吗
你好，季度预交申报的时候，应纳税所得额是根据利润总额来确定的
64楼
2022-11-15 13:06:21
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ Ting 发表的提问：
您好老师，计算会计利润总额是先不用管税会差异的纳税调整吧，每次算到会计利润总额老算错，老师可以说下会计利润和税法调整后利润的思路吗
您好，学员，其实会计利润特别简单，不用考虑税法上的优惠政策和扣除限额啥的，直接用收入减全部的成本费用就是了。算完会计利润后再考虑税会差异，在会计利润的基础上进行纳税调整。
65楼
2022-11-15 13:26:34
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Ting：回复金子老师 但是有时候是因为会计做错账的原因，分不清是税会差异还是会计做错账
2022-11-15 14:03:00
金子老师：回复Ting嗯嗯，一般是会计上的比较多。如果容易混淆的话，就把做过的几道题整理到一起，多比较，多重复做几遍就好了，没有什么比较好的方法。另外考试时一般这块不会出的太难，会计利润都是很好算的。
2022-11-15 14:23:45
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 美丽心情 发表的提问：
企业所得税，应纳税所得额是利润表中的利润总额吗
不完全是的，如果利润总额不需要调整，应纳税所得额就是利润总额。
66楼
2022-11-15 13:36:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Fighting 发表的提问：
所得税费用=应交所得税+递延所得税 应纳所得税额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 这是两个所得税不一样吗？？？
所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 应纳所得税额=税前会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额，缴纳的时候是一样的金额
67楼
2022-11-16 12:06:13
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Fighting：回复紫藤老师 所得税费用和应纳所得税不都是所得税吗？ 区别就公式不同？
2022-11-16 12:27:14
紫藤老师：回复Fighting所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 这个是考虑了递延，实务中很少
2022-11-16 12:38:02
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.92w
引用 @ Li 发表的提问：
利润总额和应纳税所得额是怎么回事？有点懵 我记得利润总额是3000*25%=750 是应交的所得税把 谢谢
你好，如果你没有调整的项目，这个利润总额就等于你的应纳税所得额。
68楼
2022-11-16 12:30:03
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郭老师：回复Li如果是300万的话，100万乘以2.5%，加上200万乘以5%，这个是今年的新政策。
2022-11-16 12:41:13
郭老师：回复Li300万的他还属于小型微利企业。
2022-11-16 13:04:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.12w
引用 @ 1548705658 发表的提问：
所得税税负率=应纳税所得额/利润总额，和所得税税负率=应纳税所得额/营业收入总额哪一个才是正确的
您好！是除以营业收入了。
69楼
2022-11-16 12:56:08
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1548705658：回复宋生老师 请问企业所得税行业预警税负率中的收入总额也是营业收入？
2022-11-16 13:27:07
宋生老师：回复1548705658您好！是的。也是营业收入
2022-11-16 13:40:46
1548705658：回复宋生老师 我们是属于其他服务企业，本季度应纳所得税额是630.17元营业收入为90024元。算出来的所得税税负率=应纳所得税额/营业收入=630.17/90024=0.7%，查出的企业所得税行业预警税负率是4.0% 这样做不是远远小于企业行业的预警税负率
2022-11-16 14:04:34
宋生老师：回复1548705658您好！你那个所得税预警率那么高？很少有那么多的。而且小微企业不可能那么多
2022-11-16 14:14:47
1548705658：回复宋生老师 平时是根据什么确定这个所得税税负率的
2022-11-16 14:36:47
宋生老师：回复1548705658你好！预警是税务局自己定的。
2022-11-16 14:58:31
1548705658：回复宋生老师 我们自己填写申报表时确定的税负率是根据什么而定的
2022-11-16 15:22:24
宋生老师：回复1548705658你好！这么说吧，你应该按实际来确认税金和申报表，而不能去控制税负。 虽然实际操作中很多都会去控制。
2022-11-16 15:34:53
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 听海 发表的提问：
请问一下老师为什么研发支出加计扣除产生的暂时性差异不影响会计利润也不影响应纳税所得额呢？
您好，因为这项暂时性差异只是调整税法口径的利润金额，用于计算应纳税款，不影响会计利润；同时这项暂时性差异以后不会转回，不会因为现在形成的这项差异增加或减少以后年度税款，因此也不影响应纳税所得额
70楼
2022-11-16 13:17:28
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听海：回复UU老师 好的，谢谢老师
2022-11-16 13:56:32
UU老师：回复听海您好，不客气，满意可以为我评分哦，谢谢。
2022-11-16 14:15:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.92w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，因往年费用和汇算清缴缴纳所得税计入未分配利润，会不会导致利润表和资产负债表勾稽关系存在差异？
会的 勾稽关系不对的
71楼
2022-11-16 13:24:59
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11876948484884：回复郭老师 老师 这个差异不用去管他嘛？
2022-11-16 13:38:30
郭老师：回复11876948484884可以的 可以忽略的
2022-11-16 13:49:51
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ lynetteqiu 发表的提问：
老师你好 为啥应交所得税这里是会计利润10000＋可抵扣暂时性差异100？，如果此处是应纳性差异，是不是就是会计利润10000－应纳性差役100呢？关于这个原理不清楚呢
可抵扣暂时性差异是调增，因为可抵扣暂时性差异是当期多交税以后少交税 如果此处是应纳税暂时性差异，则是调减
72楼
2022-11-17 12:22:53
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蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 优秀的萝莉 发表的提问：
应纳税所得额和利润总额，净利润有什么区别及关系
你好，利润总额减去所得税是净利润，应纳税所得额是计算所得税的，根据它和所得税税率计算所得税
73楼
2022-11-17 12:40:24
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优秀的萝莉：回复蝴蝶老师 应纳税所得额是指什么
2022-11-17 12:58:34
蝴蝶老师：回复优秀的萝莉你好，指的利润总额，经过纳税调增调减所得的金额
2022-11-17 13:12:52
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ jasmine 发表的提问：
老师好。 公司适用小企业会计准则，在补缴19年度企业所得税的会计分录是否可以做成 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 如果借方做未分配利润，那当月出的利润表上的净利润和资产负债表上的未分配利润就有有差异
是的 小企业会计准则 就在当年直接正常做 不要用未分配利润科目过度
74楼
2022-11-17 12:51:34
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
企业所得税是按季度缴纳的 应纳税所得额是三个月利润总额之和还是第三个月的利润总额啊
同学你好 季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
75楼
2022-11-17 13:14:59
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