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会计利润和应纳税所得额的异同
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萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
企业所得税预缴时，能否按照“会计报表-利润总额“+-”永久性差异/暂时性差异“后计算的”应纳税所得额“计算所得税额
您好， 如果您是指考试中的话，您那么算没有问题； 如果您是实务中的话，只有上市公司会考虑递延所得税计提和计算；一般公司预缴都是按利润总额做的。谢谢
1楼
2022-11-01 12:54:06
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11876948484884：回复萦萦老师 谢谢回答 1.我司时是上市公司用的是递延所得税，这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗 2.本季度利润总额负数；永久/暂时性差异加减后是调增；最后应纳税所得额是正数，需要预缴 但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数
2022-11-01 13:22:30
萦萦老师：回复11876948484884同学您好，您可以看下您之前的账务处理，如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的；如果之前也没有考虑，而是汇算考虑的，季度就不用考虑，谢谢
2022-11-01 13:34:25
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 大熊 发表的提问：
会计利润总额为什么是减去新增应纳税暂时差异，应纳税差异不是应该缴纳所得税吗
应纳税暂时性差异会调减当期应纳税所得额，以后转回时，会增加转回当期的应纳税所得额。
2楼
2022-11-01 13:58:05
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大熊：回复张艳老师 这个应纳税是说现在不纳税，以后纳税应纳税吗，调回时怎么调
2022-11-01 14:40:57
张艳老师：回复大熊1、是的 2、借：递延所得税负债 贷：所得税费用
2022-11-01 14:54:14
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.27w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异 这个公式是正确的吗？
你好，这个公式不正确
3楼
2022-11-01 15:07:39
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高贵的书本：回复小默老师 那正确的公式是怎样的？
2022-11-01 15:19:14
高贵的书本：回复小默老师 指会计上的公式
2022-11-01 15:36:31
小默老师：回复高贵的书本应纳税所得额= 会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2022-11-01 16:00:03
高贵的书本：回复小默老师 就这个纳税调整额很难算老师
2022-11-01 16:26:20
高贵的书本：回复小默老师 一直不懂
2022-11-01 16:40:02
高贵的书本：回复小默老师 没找到统一公式
2022-11-01 16:57:03
小默老师：回复高贵的书本这个没有统一公式的，需要分析会计和税务的差异进行调整的
2022-11-01 17:17:33
高贵的书本：回复小默老师 我是针对某一道题总结了一个公式，放在另一道题就不适用了，根本搞不懂差异的原因在哪
2022-11-01 17:40:48
高贵的书本：回复小默老师 比如这道题，你说我错的那个公式就可以用
2022-11-01 18:10:17
高贵的书本：回复小默老师 这道题就用不了了，然后用这道题的思路去做上一道题又不行了。
2022-11-01 18:22:39
高贵的书本：回复小默老师 都是计算应纳税所得额，搞不懂问题出在哪里
2022-11-01 18:46:25
小默老师：回复高贵的书本下面这个题虽然无形资产形成可抵扣暂时性差异，可是不确认递延所得税资产，但是会影响应纳税所得额，因此你提到的公式不适用
2022-11-01 19:09:03
高贵的书本：回复小默老师 下面这个题我怎么感觉它ACD矛盾呀？应交所得税等于所得税费用，那就意味着没有递延所得税。但它A不是说有可抵扣暂时性差异吗？应该确认递延所得税资产吧
2022-11-01 19:27:40
小默老师：回复高贵的书本你好，我这儿看不到选项
2022-11-01 19:48:44
高贵的书本：回复小默老师 选项忘记拍下来了，补上
2022-11-01 20:14:40
小默老师：回复高贵的书本无形资产形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的
2022-11-01 20:44:26
小默老师：回复高贵的书本债务担保属于永久性差异，不影响递延所得税
2022-11-01 21:07:26
小默老师：回复高贵的书本因此所得税费用等于应交所得税
2022-11-01 21:31:02
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 17.65w
引用 @ 小辛辛 发表的提问：
会计利润和应纳税所得额什么关系
应纳税所得额=会计利润%2B纳税调增金额-纳税调减金额
4楼
2022-11-01 16:12:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 花开伴夏 发表的提问：
会计利润，应纳税所得额，应纳所得税额，都怎么计算的
会计利润就是利润表的利润总额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
5楼
2022-11-01 17:19:37
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 喵星人 发表的提问：
当期净利润为什么不能用9970去减所得税费用呢？ 税前会计利润和应纳税所得额有什么不同？税前利润是不是就等于利润总额？
您好，净利润用利润总额-所得税费用
6楼
2022-11-01 18:44:55
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小林老师：回复喵星人您好，税前利润就等于利润总额
2022-11-01 19:11:20
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
7楼
2022-11-01 19:40:55
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 问一下这公式哪里考虑了纳税调整？
你好，可以参考一下列子 税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。
8楼
2022-11-01 20:32:46
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高贵的书本：回复小小霞老师 就是上面那公式不完整对吧？所以是纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 +/-纳税调整额
2022-11-01 21:01:24
高贵的书本：回复小小霞老师 那个弥补亏损应该在会计利润中考虑了吧
2022-11-01 21:17:01
小小霞老师：回复高贵的书本你好，是的呢。你的理解正确
2022-11-01 21:34:56
高贵的书本：回复小小霞老师 老师说的永久性差异是什么意思？
2022-11-01 22:00:33
高贵的书本：回复小小霞老师 所得税会计处理要考虑这个吗？
2022-11-01 22:29:02
小小霞老师：回复高贵的书本你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额
2022-11-01 22:52:16
高贵的书本：回复小小霞老师 注会会计教材上没写这个哎，我是不是可以不管？
2022-11-01 23:18:01
小小霞老师：回复高贵的书本注会会计教材没有永久性差异？这个是有的吧
2022-11-01 23:33:09
高贵的书本：回复小小霞老师 大小标题都没有永久性差异，有暂时性差异
2022-11-01 23:44:04
小小霞老师：回复高贵的书本你好，你后面做题就会感受到的呢。这个是有的呢
2022-11-02 00:07:28
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.12w
引用 @ 耿夫禄13778837 发表的提问：
所得税费用=当期所得税➕递延所得税；当期所得税是不是指应交所得税啊？“应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额−纳税调整减少额”，“税前会计利润”是指营业利润、利润总额还是净利润啊？
你好！这个是利润总额的了
9楼
2022-11-01 21:57:50
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耿夫禄13778837：回复宋生老师 那当期所得税是指？
2022-11-01 22:26:22
宋生老师：回复耿夫禄13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金额
2022-11-01 22:47:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 篼篼潴 发表的提问：
企业所得税，应纳税所得额计算是以利润总额还是以营业利润计算所得？会计利润是是营业利润么
你好，应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
10楼
2022-11-01 23:15:56
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篼篼潴：回复邹老师 你的意思会计利润就是利润总额对么？
2022-11-01 23:37:10
邹老师：回复篼篼潴你好，会计利润有好几种，有营业利润，利润总额，净利润。 需要看你所说的具体是什么意思了
2022-11-02 00:05:03
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.25w
引用 @ 学员 发表的提问：
为什么研发支出既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，他折旧摊销的时候不就影响了会计利润和应纳税所得额了吗
您好，这个是不考虑折旧摊销的，是研发期间
11楼
2022-11-02 00:27:51
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 熊熊 发表的提问：
应纳税所得额和会计报表上面的利润总额有什么区别
你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调整
12楼
2022-11-02 01:53:38
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 霄 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。题目中说会计利润=应纳税所得额，也就等于纳税调整的金额是0。既然纳税调整的金额是0，也就代表不存在暂时性差异，也就没有递延所得税。为什么还会有递延所得税资产这一说呢
你好 可弥补的亏损也是会产生递延所得税资产的
13楼
2022-11-02 02:55:53
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴申报表中的利润总额和利润表中的利润总额是要保持一致的是吗？纳税调整后所得和利润表中利润不一致的是会计和税法的永久性差异是吗？这个永久性差异是正常的无需所账务处理是吗？要以企业所得税汇算清缴申报表中纳税调整后所得为准是吗？
同学。永久性差异不用做会计处理。以应纳税所得额也就是税法上的金额为准。
14楼
2022-11-02 04:09:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税与个人所得税在计算应纳税所得额与应纳税额时的同异点
基本上是差不多的
15楼
2022-11-02 05:00:33
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