会计：回复袁老师 这个视同销售，增值税纳税申报表中表一（本期销售情况明细）中的未开具发票览中的销售额如何填写 老师，可不可以这样处理：借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费 然后，再进行结转。借：者应业务成本 贷：库存商品

袁老师：回复会计可以，这样处理的

珠珠：回复王雁鸣老师 你好，请问是按内销处理吗？我们这个是出口的稀有金属！然后没有走对公账户，后期会打入员工的私人美元账户，这个后期请问如何做账啊？

王雁鸣老师：回复珠珠您好，是的，按内销处理。后期打入私人美元户的，可以做入内账，分录，借：其他应收款-私人姓名，贷：主营业务收入。

珠珠：回复王雁鸣老师 从厂家拿货是4000含17%进项税，然后出口销售折合人民币大概7000，视同内销，要记17%的销项税，具体怎么做账啊@！

王雁鸣老师：回复珠珠您好，拿货是增值税专用发票吗？如果是，则进货时，借：库存商品，4000减税鑫，应交税费-应交增值税-进项，4000*0.17/1.17（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：现金或者银行存款，4000。销售时，借：现金或者银行存款，7000，贷：主营业务收入，7000减去税金，应交税费-应交增值税-销项，7000*0.17/1.17

小樱桃加油：回复文老师 是的，样品只能视同内销吧

小樱桃加油：回复文老师 这是2018年发出的样品，2018年期间未开票未确认收入，不收取款项的，现19年如何处理，外销转内销的话，分录如何写...

文老师：回复小樱桃加油借销售费用贷主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

信念：回复朴老师 老师好！您看一下我圈住的内容，解释一下好吗？谢谢老师！

朴老师：回复信念就是用关税完税价格做成本价就可以了，销售出去也是按照成本价来的

007：回复陈诗晗老师 取下处理是什么意思？？

007：回复陈诗晗老师 老师呢

陈诗晗老师：回复007按下面的处理，同学，分录没有问题

DL：回复QQ老师 帐要做吗

QQ老师：回复DL你好！按规定是要做账务处理的