1244599957：回复罗老师 要视同内销吗

罗老师：回复1244599957免税的，不用视同内销，进项转出即可

小涵涵：回复maize老师 免税的

maize老师：回复小涵涵借销售费用贷库存商品

小涵涵：回复maize老师 对方开来样品的进项发票 借：库存商品 借：应交税金-进项税 贷：应付账款 销售样品不收汇 借：销售费用 贷：主营业务收入 进项税转出 借：主营业务成本 贷：应交税金-进项税 商品结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 分录对不对？

maize老师：回复小涵涵不是免税吗，免税进项税额需要转出了

maize老师：回复小涵涵借：库存商品 借：应交税金-进项税 贷：应付账款 借库存商品 贷进项税额转出， 借：销售费用 贷：主营业务收入 商品结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

maize老师：回复小涵涵这样的，这样做，这个库存上面进项税额转出，结转到库存商品下面，不是直接对主营业务成本

小涵涵：回复maize老师 进项退税勾选的，直接打入成本的

maize老师：回复小涵涵那按你写的做吧，我之前公司做的是先通过库存商品

小涵涵：回复maize老师 这样理解对吗，销售收入冲减收入，对应的成本亏损

小涵涵：回复maize老师 销售费用冲减样品收入，对应的商品亏损

maize老师：回复小涵涵你这个做收入，那这个不视同销售，那这个对应销售费用需要纳税调增才对，

maize老师：回复小涵涵要不你这个扣2个成本了，一个做主营业务成本，还一个做销售费用，

小涵涵：回复maize老师 只扣了一个样品的进货成本，样品对应的主营业务收入费用化了

小涵涵：回复maize老师 借;销售费用 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：进项税

小涵涵：回复maize老师 怎么会有2个成本

maize老师：回复小涵涵借;销售费用 借：主营业务成本 你做这个 ，一个是费用，一个是成本，减除都是利润，

小涵涵：回复maize老师 ;销售费用和主营业务成本在利润里面一增一减正好抵消

小涵涵：回复maize老师 应该是销售费用和主营业务收入在利润里面一增一减正好抵消

maize老师：回复小涵涵这个是需要纳税调减了，

小涵涵：回复maize老师 利润没变化怎么要调减

maize老师：回复小涵涵你这个不是做借销售费用/成本，贷收入， 多做一个费用呢 那不是要调出来啊，

小涵涵：回复maize老师 费用在借方，收入在贷方，这两个相抵，利润没变化，只是主营业务成本增加，导致利润减少

maize老师：回复小涵涵这样理解对吗，销售收入冲减收入，对应的成本亏损 销售费用冲减样品收入，对应的商品亏损 是的，不好意思，我刚去分析下申报表，你说的是对的，我想差了，

小涵涵：回复maize老师 好的，谢谢老师，那亏损的利润下次汇算清缴要不要调减

maize老师：回复小涵涵不需要 ，这个不需要，这个亏损是认可的，

薛定谔的喵：回复罗老师 请问具体流程是什么?是先去税务将退税返回，在去外汇管，在去海关还是?

罗老师：回复薛定谔的喵1.先退货报关进口； 2.在出口退税申报系统红字冲销原来的申报出口退税（原出口报关单，对应数量为退货数量，用负数表示）

一一：回复郭老师 就这一个分录吗？

郭老师：回复一一你好，是的，

一一：回复郭老师 免税不用做账吗？

郭老师：回复一一免税没有应交税费。

一一：回复郭老师 可是我已经报关了

一一：回复郭老师 而且根据报关单做的收入，现在说不退税要免税。让我做免税处理，免税处理的应该怎样做账？

郭老师：回复一一借银行存款贷主营业务收入， 这个就是免税收入。

陆：回复小林老师 出库打销售单吗

小林老师：回复陆您好，打印出库单即可

萌哒哒的小萝卜：回复冰儿老师 这个样本目录不是我们的主营业务收入吧，是广告宣传册

萌哒哒的小萝卜：回复冰儿老师 而且我们的广告宣传册也没有进项‘

冰儿老师：回复萌哒哒的小萝卜没有进项就没有进项可抵。也没有成本。

萌哒哒的小萝卜：回复冰儿老师 那么就是借：主营业务成本 贷：应交税金——增值税——进项税额转出 这笔分录不用做的

冰儿老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，这笔不用做的。

萌哒哒的小萝卜：回复冰儿老师 那么我也不是主营业务收入哇

冰儿老师：回复萌哒哒的小萝卜转内销时，要做收入。

萌哒哒的小萝卜：回复冰儿老师 那应该怎么做呢？??

冰儿老师：回复萌哒哒的小萝卜我不是发给你了吗？要视同内销处理。不是主营，也可以计入其他业务收入

：回复菲童牛宝老师，再请教一下，如果收汇了，怎么处理，参不参于免抵退？

李爱文老师：回复菲童牛宝如果收汇了，相当于出口单据收齐了，就可以办理退税手续了

：回复菲童牛宝@会计学堂老师--李:好的，多谢李老师

李爱文老师：回复菲童牛宝共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问

暖心&：回复王雁鸣老师 出口的

王雁鸣老师：回复暖心&您好，麻烦参照以下内容处理，谢谢。 出口流程 出口货物的流程主要包括：联系订单、订货、付款、备货、订舱、报检、报关、装船、保险、催提单（提单在船期前一周出）、结汇、核销、退税，我公司实用出口流程及每个环节需要单据具体如下： 一、联系订单：发布信息——询盘——发盘——还盘——接受——发样——签订合同 二、 付款： 催证、审证、改证（如果是T/T,催T/T）、收到定金后备货。 （形式发票等同于合同，用形式发票开证） 三、备货： 给厂家下单、备货——包装——租船订舱（去的提单号） 发订舱委托：联系货代—了解价格、船期、到港时间—确定货—发订舱委托（加盖章） 四、商检：船期前一周，装柜前商检完 凡法定或合同规定检验的货物必须商检。 程序：开报检委托书、让厂家持发票、箱单、合同、报检申请表去当地检验检疫局报商检、拿到商检换证凭条/商检换证凭单（发往埃塞的货物只能出换证凭单）凭传真件即可换通关单，去装运城市的商检局 报检需船名、船次、提单号 五、领取核销单： 现在网上申请，然后持单位介绍信、合同、公章、条形章（带机构代码）、电子口岸操作员卡、经办人身份证去领 六、 网上备案核销单 七、 报关： 自制有关单据—报关出口—海关检验放行 单据有：进出口货物报关单（一般由货代/报关行填写）、出境货物通关单(换证凭条/单)、发票、箱单、合同、核销单、报关委托书等。（报关委托书、核销单必须是原件，其他的复印件或者传真件均可）一般由货代代理报关，在开船前的五个工作日给货代寄出相关单据，并在电子口岸备案核销单，同时需要提代中文品名、产地、装柜的分箱件、重、尺等） 八、 发货： 安排拖车、确定装柜日期—给厂家发装柜通知—派人去厂家监装（登记柜号、装柜详细信息、同时办理异地调查报告、开增值税发票）——货物装船—与货代确认样单—取得提单（开船当天或者第二天）—向买方发出已装船通知（船名、航次、开船日、预计抵港日、唛头、货物及数量、金额、包装件数、目的港代理人等） 办理异地调查报告需要资料：委托书（注明中文名、规格、数量、HS编码）、发票、箱单、厂家保函、（与生产商的）购货合同租船订舱后，取得回箱单，给厂家发装柜通知。 去厂家发货需要资料：发票、箱单、合同、装柜通知（含装车时间、车号及司机联系方式）、开税票资料、办理异地调查报告委托书 九、 投保： 持发票、船名航次、提单号向保险公司投保，取得保单。（一般为开船日当天或第二天办理） 保险费=保险金额*保险费率 保险金额=合同金额*（1+保险投成）【一般为110%】 十、 催提单，审单 十一、 办原产地证 办产地证：现在检验检疫电子网上申请，批准后持申请书（盖章）、原产地证书打印件、异地调查报告、银联卡、发票、箱单、合同去商检局申请 35元/份 十二、 交单 银行交单注意的事项： 1. 箱单、发票各一式三份。 2. 合同不作为银行的交单单据 3. 保险单的第一页正面背书（背面盖上永兴条形章并签字） 4. 发票复印件一份、提单正本一份银行保存。 5. 提单复印件一份加提单副本两份作为交单单据寄走 6. 交单联系表：无证委托一列的付款人全名及详址和代收行全名及详细地址，要填写完整 7. 核销单号 8. 国外代收行地址名称 另外如果是信用证的话，交单时的提单名称要显示BILL OF LADING而不是船公司名称。 通常信用证所需的单据如下： 1. 汇票Bill of Exchange 2. 商业发票 Commercial Invoice 3. 原产地证书 Certification of Origin 4. 提单 Bill of Lading 5. 保单 Insurance Policy 6. 检验证书 Inspection Certification 7. 受益人证明 Beneficiary’s certification 8. 装箱单或重量单 packing list or weight list 十三、 收汇： 持交单申请、信用证、信用证规定的全套单证（一般有发票、箱单、产地证等）并带有公章、条形章向银行交单议付。（一般回款期为10-15天） 银行扣费一般为：1-1.5% 十四、 核销： 现在中国电子口岸提交，核销单及报关单退回（一般在货物出口后30日左右）后便可去外汇管理局核销。 核销需要资料：核销单、银行水单（收汇核销联）、报关单（收汇核销联）、逐笔核销报告（2份，盖公章）、公章、电子口岸操作员卡 外贸企业核销期限为保管之日起180天，核销不收费。 十五、 退税： 现在中国电子口岸交单、在出口退税系统申报，然后持以下资料到国税局办理：退税申请、报关单、出口销售发票、合同、箱单、进货发票、结汇水单、收汇通知书、提单、出口保险单、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。 注：外贸企业退税申报期限为报关之日起90天 十六、 业务登记、文件存档： 每单出口业务在完成后要及时作登记，包括电脑登记及书面登记便于以后查询登记等。所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。 注意事项： 各种程序仔细确认 各种单据要完全一致。

暖心&：回复王雁鸣老师 农产品

王雁鸣老师：回复暖心&您好，麻烦参照以下内容处理，谢谢。 出口流程 出口货物的流程主要包括：联系订单、订货、付款、备货、订舱、报检、报关、装船、保险、催提单（提单在船期前一周出）、结汇、核销、退税，我公司实用出口流程及每个环节需要单据具体如下： 一、联系订单：发布信息——询盘——发盘——还盘——接受——发样——签订合同 二、 付款： 催证、审证、改证（如果是T/T,催T/T）、收到定金后备货。 （形式发票等同于合同，用形式发票开证） 三、备货： 给厂家下单、备货——包装——租船订舱（去的提单号） 发订舱委托：联系货代—了解价格、船期、到港时间—确定货—发订舱委托（加盖章） 四、商检：船期前一周，装柜前商检完 凡法定或合同规定检验的货物必须商检。 程序：开报检委托书、让厂家持发票、箱单、合同、报检申请表去当地检验检疫局报商检、拿到商检换证凭条/商检换证凭单（发往埃塞的货物只能出换证凭单）凭传真件即可换通关单，去装运城市的商检局 报检需船名、船次、提单号 五、领取核销单： 现在网上申请，然后持单位介绍信、合同、公章、条形章（带机构代码）、电子口岸操作员卡、经办人身份证去领 六、 网上备案核销单 七、 报关： 自制有关单据—报关出口—海关检验放行 单据有：进出口货物报关单（一般由货代/报关行填写）、出境货物通关单(换证凭条/单)、发票、箱单、合同、核销单、报关委托书等。（报关委托书、核销单必须是原件，其他的复印件或者传真件均可）一般由货代代理报关，在开船前的五个工作日给货代寄出相关单据，并在电子口岸备案核销单，同时需要提代中文品名、产地、装柜的分箱件、重、尺等） 八、 发货： 安排拖车、确定装柜日期—给厂家发装柜通知—派人去厂家监装（登记柜号、装柜详细信息、同时办理异地调查报告、开增值税发票）——货物装船—与货代确认样单—取得提单（开船当天或者第二天）—向买方发出已装船通知（船名、航次、开船日、预计抵港日、唛头、货物及数量、金额、包装件数、目的港代理人等） 办理异地调查报告需要资料：委托书（注明中文名、规格、数量、HS编码）、发票、箱单、厂家保函、（与生产商的）购货合同租船订舱后，取得回箱单，给厂家发装柜通知。 去厂家发货需要资料：发票、箱单、合同、装柜通知（含装车时间、车号及司机联系方式）、开税票资料、办理异地调查报告委托书 九、 投保： 持发票、船名航次、提单号向保险公司投保，取得保单。（一般为开船日当天或第二天办理） 保险费=保险金额*保险费率 保险金额=合同金额*（1+保险投成）【一般为110%】 十、 催提单，审单 十一、 办原产地证 办产地证：现在检验检疫电子网上申请，批准后持申请书（盖章）、原产地证书打印件、异地调查报告、银联卡、发票、箱单、合同去商检局申请 35元/份 十二、 交单 银行交单注意的事项： 1. 箱单、发票各一式三份。 2. 合同不作为银行的交单单据 3. 保险单的第一页正面背书（背面盖上永兴条形章并签字） 4. 发票复印件一份、提单正本一份银行保存。 5. 提单复印件一份加提单副本两份作为交单单据寄走 6. 交单联系表：无证委托一列的付款人全名及详址和代收行全名及详细地址，要填写完整 7. 核销单号 8. 国外代收行地址名称 另外如果是信用证的话，交单时的提单名称要显示BILL OF LADING而不是船公司名称。 通常信用证所需的单据如下： 1. 汇票Bill of Exchange 2. 商业发票 Commercial Invoice 3. 原产地证书 Certification of Origin 4. 提单 Bill of Lading 5. 保单 Insurance Policy 6. 检验证书 Inspection Certification 7. 受益人证明 Beneficiary’s certification 8. 装箱单或重量单 packing list or weight list 十三、 收汇： 持交单申请、信用证、信用证规定的全套单证（一般有发票、箱单、产地证等）并带有公章、条形章向银行交单议付。（一般回款期为10-15天） 银行扣费一般为：1-1.5% 十四、 核销： 现在中国电子口岸提交，核销单及报关单退回（一般在货物出口后30日左右）后便可去外汇管理局核销。 核销需要资料：核销单、银行水单（收汇核销联）、报关单（收汇核销联）、逐笔核销报告（2份，盖公章）、公章、电子口岸操作员卡 外贸企业核销期限为保管之日起180天，核销不收费。 十五、 退税： 现在中国电子口岸交单、在出口退税系统申报，然后持以下资料到国税局办理：退税申请、报关单、出口销售发票、合同、箱单、进货发票、结汇水单、收汇通知书、提单、出口保险单、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。 注：外贸企业退税申报期限为报关之日起90天 十六、 业务登记、文件存档： 每单出口业务在完成后要及时作登记，包括电脑登记及书面登记便于以后查询登记等。所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。 注意事项： 各种程序仔细确认 各种单据要完全一致。

欢呼的黑猫：回复陈诗晗老师 不是很明白，麻烦老师您可以说的更详细一点吗

陈诗晗老师：回复欢呼的黑猫你这来料加工复出口，你是赚取加工费，那你相关的费用是属于你的加工成本处理。 你这个样品可以作为销售费用，也可直接简化 处理计入成本

欢呼的黑猫：回复陈诗晗老师 就是这个产品现在出去的价格和合同上的单价不一样，客户是直接给加工费用，而不是照着合同上的价格来

欢呼的黑猫：回复陈诗晗老师 现在的话要做工缴费，这个费用就不知道要怎么处理

欢呼的黑猫：回复陈诗晗老师 这个产品他来料是18807、进口价是0.01，出口的话应该是0.018，但是他做了1000颗的样品，直接给了300元，这样的话我这边就不好做工缴费

陈诗晗老师：回复欢呼的黑猫你这合同是否还可变更

朴实的手机：回复窦老师 那汇算清缴的时候怎么处理

朴实的手机：回复窦老师 企业记账的时候怎么体现这块差异呢

窦老师：回复朴实的手机当年超限额，调增当年的应纳税所得额，调增的部分以后年度可以调减应纳税所得额。

朴实的手机：回复窦老师 当年调增应纳税所得额怎么做会计分录呢

窦老师：回复朴实的手机会计上不需要处理账务的。

朴实的手机：回复窦老师 汇算清缴的时候呢，也不需要吗？那会计与税法的差异怎么办

朴实的手机：回复窦老师 我糊涂了，求讲解

窦老师：回复朴实的手机税会差异是不需要调整的。比如业务招待费，税法只能按照实际发生额的60%不超过收入千分之五税前扣除，但是会计只需要据实入账就可以