小幸运：回复星河老师 应该是送礼的

星河老师：回复小幸运同学， 如果是用于送礼的。 那就可以如 管理费用/销售费用-业务招待费。

小华：回复宋生老师 车间发生的 我就是想知道是什么费用啊

宋生老师：回复小华您好！车间的计入制造费用。

0115：回复陈诗晗老师 发放工资分录？

0115：回复陈诗晗老师 老师，那计提工资分录和扣除保险分录怎么写？？？

陈诗晗老师：回复0115计提 借，X费用，应发工资，单位承担部分社保 贷，应付职工薪酬

0115：回复陈诗晗老师 老师，计提工资怎么借方出现了应发工资？单位承担部分社保？ 老师，我做外账，想和你核对一下准确做法

陈诗晗老师：回复0115应付工资的金额，我的意思，不是科目哈，你误会了，

陈诗晗老师：回复0115计提社保，和工资 借，X费用～工资，应付金额 X费用～社保，单位承担部分 贷，应付职工薪酬 发放 借，应付职工薪酬 贷，银行存款 其他应收款 缴纳社保 借，应付职工薪酬 其他应收款 贷，银行存款

0115：回复陈诗晗老师 老师，做外账我计提工资时，用实发工资计提的 是这样处理的 借管理费用 贷应付职工薪酬 实发金额 计提保险 借管理费用_保险 （个人保险加公司承担部分社保） 贷银行存款 接下来老师我该怎么处理？

陈诗晗老师：回复0115你计提应该是应发计提 你如果是实发计提 那你就是 借，应付职工薪酬，实际发的金额 贷，银行存款 社保计提，是按公司+个人的金额计提

0115：回复陈诗晗老师 就是把之前的冲销掉 再重新写正确的分录更正过来 是这意思吧 老师

陈诗晗老师：回复0115是的，就是这个意思哈

0115：回复陈诗晗老师 公司计提的保险这一块用管理费用科目，不用应付职工薪酬科目可以吗 老师

晴朗☀️：回复吴月柳 五险这个怎么写分录？

吴月柳：回复晴朗☀️五险就是上面二级明细是社保的分录

晴朗☀️：回复吴月柳 请老师看下正确吗？

吴月柳：回复晴朗☀️这样做科目也能平，但是你将个人部分也计入应付职工薪酬科目用的不对，个人承担不属于公司应付职工薪酬范围，个人部分应计入其他应收款或其他应付款科目

土豆：回复小叶老师 我们有个工会银行账户，有工会收入，那这个工会经费是不是要用这个工会收入来支付呢？

小叶老师：回复土豆这个工会账户是工会返还的费用么？

土豆：回复小叶老师 对，就是我们用来收到工会收入的账户

小叶老师：回复土豆嗯嗯，那日常可以通过这个进行经费开支

会计学堂：回复郭老师 辞退的是生产车间的也走管理费用吗？

郭老师：回复会计学堂对的是的，都是管理费用的。

smilelikeatree：回复QQ老师 工资计提是应发数还是实发数，能不能给我写个具体的，社保个工资的合并计提分录

QQ老师：回复smilelikeatree根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。 1、分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

smilelikeatree：回复QQ老师 计提的这个工资数额是扣除5险一金前的应发数还是实发数

QQ老师：回复smilelikeatree记提的是包括五险一金的。

smilelikeatree：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复smilelikeatree不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

QIAOLI：回复陈诗晗老师 第2题：前面15万没有计入在建工程的，后期入固定资产时怎么处理？

陈诗晗老师：回复QIAOLI借 固定资产25 贷 在建工程 15 银行存款 10

QIAOLI：回复陈诗晗老师 如果第一次的15万挂到原材料了呢？入固定资产时如何处理原来的错误

陈诗晗老师：回复QIAOLI借 固定资产 贷 原材料