22中级取证2班艳：回复吴少琴老师 老师，我们买时已经一次性计提完折旧了，分录也是这样吗

吴少琴老师：回复22中级取证2班艳分录也是这样子的

雪雪：回复文老师 公共设施也计提折旧？

雪雪：回复文老师 那我买回来的当月怎么做帐啊？花了8819元

文老师：回复雪雪那就应该记入固定资产

木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

青春年华：回复邹老师 研发支出是在成本里，研发费用要在管理费用，财务费用和销售费用这类的损益科目里再添加研发费用科目吗

邹老师：回复青春年华你好，发生的折旧计入研发支出——资本化支出，然后结转到无形资产成本就是了

青春年华：回复邹老师 还没有到资本化，是费用化阶段

邹老师：回复青春年华你好，那就计入研发支出——费用化支出，然后结转到管理费用

青春年华：回复邹老师 好的，那我调整的没有问题

青春年华：回复邹老师 我还想问下，月末除了把研发支出对应的费用结转到管理费用，然后结转损益，那么年度结账的时候还需要做什么账余处理呢

邹老师：回复青春年华你好，年度结账的之前需要做本年利润结转到利润分配——未分配利润分录 如果有 净利润，需要提取盈余公积

青春年华：回复邹老师 这个金蝶财务软件月末都是自动结转损益就可以了，年度的时候不应该也是这样吗

邹老师：回复青春年华你好，本年利润结转到利润分配，提取盈余公积都是自己录入分录的

青春年华：回复邹老师 没有净利润，是亏损的，怎样做年度的会计分录呢

邹老师：回复青春年华你好 借；利润分配——未分配利润 贷；本年利润 做这个结转分录就可以了

青春年华：回复邹老师 12月底，关于年度的结账处理，就只需要做这一个分录就可以了吗？

邹老师：回复青春年华你好，亏损的情况下只需要做一笔这个结转分录就是了

青春年华：回复邹老师 根据18年本年利润科目明细分类账的一月到12月的本年利润的余额数直接做亏损的结转分录就可以了是吧

邹老师：回复青春年华你好，是的，是这样处理

青春年华：回复邹老师 查看的时候，只要本年利润科目的明细账里，结转年度的本年利润后，查看的时候，只要本年累计和结转下年兰都显示平。就说明年度结转的分录没有问题是吧

邹老师：回复青春年华你好，是的，说明结转的本年利润数据就是正确的

青春年华：回复邹老师 那如果年度亏损忘了做这次结转分录了，对财务报表的资产负债表表及利润表有影响吗？那没有结转的话要把这个分录做到19年1月份的账里吗，该怎样补做这个分录呢？还有就是结转的利润分配未分配利润数据，跟资产负债表表里的未分配利润应该不是一样的数吧，因为算法不一样，

青春年华：回复邹老师

邹老师：回复青春年华你好，本年利润没有结转到利润分配——未分配利润，不会对报表数据有影响的 没有结转就补做结转分录 借；利润分配——未分配利润 贷；本年利润

壮观的小松鼠：回复小杜杜老师 但是卷子上说这题是错误的 是不是前半句表达有误呢？

小杜杜老师：回复壮观的小松鼠嗯，前半句是有点问题，不是账面原值，是应计折旧额。

徐燕：回复邹老师 老师，这样对吗？还需要进行什么操作吗

邹老师：回复徐燕你好，计提折旧只需要做这个分录就可以了

徐燕：回复邹老师 摘要是写计提折旧还是固定资产折旧呢？

邹老师：回复徐燕你好，这个就没有统一规定，一般是写计提折旧

徐燕：回复邹老师 好的，谢谢老师。

邹老师：回复徐燕不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

⭐阿玲：回复宋生老师 次月折旧的分录是怎么做呢老师

宋生老师：回复⭐阿玲您好！借制造费用-折旧费 贷累计折旧

明理的美女：回复辜老师 我们是民办非企业，买的沙发桌子一直都没入固定资产，固定资产清理可以写其他费用科目吗？

辜老师：回复明理的美女你当时买入的时候是计入了费用吗

明理的美女：回复辜老师 没有，购买的时候就没有做分录

明理的美女：回复辜老师 现在想要把之前的分录补上

辜老师：回复明理的美女没有分录，你现在是要补入帐吗