琳：回复meizi老师 资产负债表里面的

meizi老师：回复琳你好 你是报年度财务报表 负债表吗 。负债表这个按你12月末的期末余额写

Bonnie：回复晓月老师 不懂老师你在说什么

豆豆：回复微微老师 知道了谢谢老师

微微老师：回复豆豆好的，不客气，祝您工作顺利，身体健康。

小美美眉＊～＊：回复maize老师 那纳税调增是什么意思

maize老师：回复小美美眉＊～＊那是税法不认可，这个是税会差异

坚定的小笼包：回复蒋老师 我有5个月的劳务费没有付 现在我要把这5个月的劳务费付出去 但是税比一个月一个月多一半 怎么办？

蒋老师：回复坚定的小笼包可以按计提的劳务费来缴纳个税，支付只是冲销应付薪酬

坚定的小笼包：回复蒋老师 您能说的详细点吗？我刚接触这行 不是太明白 谢谢

坚定的小笼包：回复蒋老师 我把这个费用上传到个税系统 系统自动算出的税就比一个月一个月多一半 一个月1000 我只需要上40 5个月200 现在按5000 税就800

蒋老师：回复坚定的小笼包那可能是这个人的全年个人应税所得超过一个个税阶梯了，税率有变化

坚定的小笼包：回复蒋老师 我要支付前1-5月的劳务费 一个月1000 我只需要每个月上税40 5个月就200元 现在我一下支付5个月的 合计5000 我就得上800的税 个税系统也不能返回去1月的重新填报吧 我应该怎么处理？麻烦老师告知 谢谢

蒋老师：回复坚定的小笼包虽然是一次性支付5个月的，但是申报个税还是分月来申报的，你这个情况可能需要咨询你们当地能不能大厅修改申报。可以拨打12366咨询下当地的情况

宋春丽：回复邹老师 管理费用的二级科目是啥啊

邹老师：回复宋春丽鉴证咨询费

武林〈нигина〉：回复美橙老师 报表列报至前期最早期初？2021年资产负债表“未分配利润”已是调整后的数，还需要分别修改2019年、2020年当期“未分配利润”期初数及期末数吗？

美橙老师：回复武林〈нигина〉报表列报至2020年期初就可以了。 通常情况下，企业列报所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据，至少包括两期各报表及相关附注。当企业追溯应用会计政策或追溯重述、或者重新分类财务报表项目时，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等的规定，企业应当在一套完整的财务报表中列报最早可比期间期初的财务报表，即应当至少列报三期资产负债表、两期其他各报表（利润表、现金流量表和所有者权益变动表）及相关附注。其中，列报的三期资产负债表分别指当期期末的资产负债表、上期期末（即当期期初）的资产负债表、以及上期期初的资产负债表。

武林〈нигина〉：回复美橙老师 能不能争对上面的问题详细说明？

美橙老师：回复武林〈нигина〉不需要修改2019、2020年的数据了，在对外列报时，需要列报到2020年“留存收益”期初数。

武林〈нигина〉：回复美橙老师 “需要列报到2020年“留存收益”期初数”，是什么意思？

美橙老师：回复武林〈нигина〉企业列报所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据，至少包括两期各报表及相关附注。这是会计准则的规定。2021年发现差错，2020年为比较期。

紫伊：回复文文老师 就是说年收入低于12万就不用管了？

文文老师：回复紫伊是，年收入低于12万就不用管

紫伊：回复文文老师 好，谢谢！有相关的个税汇算清缴操作流程吗？

文文老师：回复紫伊目前也在等待税局出具操作手册

orange81：回复来来老师 平时在邮政代开劳务费发票交1%的增值税，然后他们自己去税务申报个税按开票金额的1.4%，共交2.4%的税，次年会不会退税？退几个点？

来来老师：回复orange81首先看扣得个税是不是劳务的 要是要看汇算清缴的情况 要是收入多 可能还有补税情况

orange81：回复来来老师 我的理解： 1、1%增值税肯定是没的退； 2、个税如果是劳务所得6万以内会退，经营所得没的退 是这个意思吗？

来来老师：回复orange811、1%增值税肯定是没的退；--除非业务取消红冲发票了  2、个税如果是劳务所得6万以内会退，经营所得没的退----是综合所得税 可能还有工资其他综合所得 综合总体不超6万或是超了扣除专项扣除社保 也可能会退

注册啊注册：回复马婷 那多估的部分和没有发票的部分填写在哪里？

沉浮：回复邹老师 请问老师， 我是2015年5月份做的汇算清缴，2015年6月初登账，借；借以前年度损益调整 贷500；利润分配-未分配利润500，2015年的5月份资产负债表未分配利润=上期资产负债表未分配利润加2015年5月份 本月 的净利润吗？然后-以前年度损益调整。

邹老师：回复沉浮是的

沉浮：回复邹老师 2015年5月份做了汇算清缴，，6月份才扣款做账，5月份的资产负债表，未分配利润 =2015年4月份资产负债表中未配配利润加 本月 损益表的净利润，然后-以前年度损益调整

邹老师：回复沉浮是的

沉浮：回复邹老师 2015年5月份做了汇算清缴，，6月份才扣款做账，5月份的资产负债表，未分配利润 =2015年4月份资产负债表中未配配利润加 2015年5月份 损益表的净利润，然后-以前年度损益调整

邹老师：回复沉浮是的

沉浮：回复邹老师 请问老师，签订合同租赁房屋期限是10月1至10月31日，每月需交甲方总额11250，另外甲方交付租赁房屋时，收取二个月租金22500作为保证金，如果是以后不签订合同了，每月交租金11250 次月 就要申报一次印花税税吗？

邹老师：回复沉浮是的，你可以一次申报一年的，也可以按月申报

沉浮：回复邹老师 老师的意思是按照月交租金11250，次月申报一次吗

邹老师：回复沉浮你可以一个月一个月的每月申报，也可以按照一年申报一次（12个月的租金总额）