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税务会计在年末进行汇算清缴
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 懵懂的高山 发表的提问：
现在要做2016年全年的审计报告了，但是现在还没有进行所得税汇算清缴，那这个没有进行汇算清缴对于做年度的审计报告有没有影响，是必须进行汇算清缴完之后再做审计报告，还是即使汇算清缴完之后再做年度审计报告呢？
你好，两者是相互独立的，没有什么影响的
1楼
2022-12-08 16:53:19
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懵懂的高山：回复邹老师 @邹老师：就是年度审计报告该做的做，所得税年度汇算清缴该报的报，这两者没有关系，互不影响，可以各自单独进行是吗
2022-12-08 17:11:36
邹老师：回复懵懂的高山你好，是的
2022-12-08 17:31:46
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 兴奋的台灯 发表的提问：
2019年的预收账款在年末忘记转无票收入，清缴汇算时进行了纳税调增。现在会计师上应怎么处理？做分录？
你好，跨年了借：预收账款 贷：以前年度损益调整
2楼
2022-12-08 18:20:38
全部回复
兴奋的台灯：回复小云老师 跟增值税和所得税没关系吗？19应该交的增值税不是增加了吗？补交所得税不是也应该是19年的吗？这些都要怎么做分录
2022-12-08 18:58:11
小云老师：回复兴奋的台灯借：预收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税
2022-12-08 19:24:59
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ undefined 发表的提问：
企业2020年汇算清缴时，发现19年多计提了费用，但是19年汇算清缴时未调增，请问要在2020年度汇算清缴时进行调增吗？企业是小企业会计准则
你好需要去改之前年报，不能20年纳税调增，之前有学员反馈过，问税局，税局要求改之前年报
3楼
2022-12-08 19:48:03
全部回复
undefined：回复maize老师 为什么要改年报？我当年不交企业所得税的。如果改要怎么改呢？
2022-12-08 20:14:43
maize老师：回复undefined按权责发生制 ，你这个是19年费用所算，需要纳税调增，，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0 
2022-12-08 20:44:32
undefined：回复maize老师 19年已经汇算清缴过了，你上面说不能在20年纳税调增，那我现在怎么去调整19年费用
2022-12-08 20:57:27
maize老师：回复undefined去改之前年报这个，19年，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0  
2022-12-08 21:09:34
undefined：回复maize老师 现在还可以改19年汇算清缴的纳税申报表吗？
2022-12-08 21:28:34
maize老师：回复undefined20年年报没有报，你可以自己系统更正申报，
2022-12-08 21:43:33
maize老师：回复undefined可以，这个之前学员反馈说可以，
2022-12-08 22:08:48
undefined：回复maize老师 那会不会产生税收滞纳金
2022-12-08 22:19:13
maize老师：回复undefined那需要看调增之后出来应补退税额大于之前不，大于之前会有滞纳金
2022-12-08 22:45:40
undefined：回复maize老师 我们当年的未分配利润是负的，调增要这笔费用，利润也是负的，不用交所得税的。那是不是不会产生滞纳金
2022-12-08 23:12:48
maize老师：回复undefined不是看账上未分配利润，是看你主表应纳税所得额这个，是不是负数负比你纳税调增金额大 ，我的意思是这个是-10000 ，你纳税调增只有900 ，是不是这样 ，这样不需要交税，调之后也不需要交，是的，这个不会产生滞纳金这个
2022-12-08 23:31:42
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 你若安好…… 发表的提问：
2020年初审计事务所对我们单位进行审计，要求我们汇算清缴报表按照他们的进行申报，他们对会计科目进行了调整，这样我们年报和汇算清缴的报表就不一致，可以吗？关键是汇算清缴可以对会计科目进行调整吗
你好 是的 汇算清缴可以对会计科目进行调整的。
4楼
2022-12-08 20:43:45
全部回复
你若安好……：回复答疑苏老师 那样汇算清缴申报表和年报不就不一致了吗，资产总额都会变化的。
2022-12-08 21:07:35
答疑苏老师：回复你若安好……你好 是的 是可以的。
2022-12-08 21:28:18
你若安好……：回复答疑苏老师 能说的具体一点吗，有没有什么规定之类的 ，
2022-12-08 21:52:22
答疑苏老师：回复你若安好……你好 没有什么规定，可以按审计的结果来调整的。
2022-12-08 22:04:51
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ????咪嗦啦咪嗦???? 发表的提问：
19年末，本年利润在贷方，就说明盈利，年末就应该进行利润分配，这个是属于会计上的利润，与(汇算清缴时以前年度亏损)是无关的是吧？ 汇算清缴这个是属于税法上的利润 我这么理解对吗
是的，你说的是对的，
5楼
2022-12-08 21:46:48
全部回复
????咪嗦啦咪嗦????：回复maize老师 还有个问题，就是19年年末本年利润贷方2万，然后结转到利润分配，这样利润分配贷方是8万，计提的时候，是按2万的比例，还是8万？
2022-12-08 22:18:42
maize老师：回复????咪嗦啦咪嗦????你说计提啥，你要计提啥？结转本年利润？这个只看本年利润期末余额
2022-12-08 22:44:05
????咪嗦啦咪嗦????：回复maize老师 就是进行利润分配，我现在本年利润是2万，就是按照2万来计提盈余公积，是吧？也就是说利润分配只是进行的本年度的利润分配，是吧
2022-12-08 23:12:10
maize老师：回复????咪嗦啦咪嗦????净利润，这个提取盈余公积是根据净利润 本年累计数
2022-12-08 23:28:10
????咪嗦啦咪嗦????：回复maize老师 利润分配应该先弥补亏损后分配，那这个意思是不是本年盈利，净利润为正数，但是利润分配-未分配利润在借方，这时不能计提盈余公积啊
2022-12-08 23:45:32
maize老师：回复????咪嗦啦咪嗦????不需要，你这个未分配利润是负数不需要提取了
2022-12-09 00:04:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 瑜玉悠然 发表的提问：
，企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，是否需要进行财务报表和会计分录的调整？
你好，有涉及补税吗
6楼
2022-12-08 22:39:48
全部回复
瑜玉悠然：回复邹老师 如果不涉及补税怎么做？涉及补税又该怎么处理？
2022-12-08 22:54:35
瑜玉悠然：回复邹老师 请问老师该怎么处理，谢谢！
2022-12-08 23:16:06
邹老师：回复瑜玉悠然借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 做这个分录，然后根据分录编制报表
2022-12-08 23:43:22
瑜玉悠然：回复邹老师 这是要修改2017年的财务报表吗？报表已经结账了，该怎么做？
2022-12-09 00:09:57
邹老师：回复瑜玉悠然你好，这个分录是在补税当月做分录，如果是18年做17年的汇算清缴，分录是做到2018年，影响18年的报表数据，而不是17年
2022-12-09 00:21:23
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 诗诗老师 发表的提问：
所得税汇算清缴的调增调减项目是否需要在会计账务力进行账务处理
您好，如果涉及以前年度损益调整的，需要进行账务处理，反之不需要的。
7楼
2022-12-08 23:42:29
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诗诗老师：回复王雁鸣老师 您所说的涉及以前年度损益调整的需要进行账务处理？是哪些情况？
2022-12-09 00:10:06
王雁鸣老师：回复诗诗老师您好，做账时，借：以前年度损益调整科目，贷；相关科目。或者借：相关科目，贷：以前年度损益调整科目。比如属于上年的成本、费用或者收入上年没有处理，本年才想起来的。
2022-12-09 00:29:58
诗诗老师：回复王雁鸣老师 正常的业务费、折旧等的调增调减是否需要账务处理
2022-12-09 00:46:00
王雁鸣老师：回复诗诗老师您好，正常的调整，不需要账务处理的，调表不调账。
2022-12-09 01:08:08
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 晴川历历 发表的提问：
房地产企业季末按照预收的定金和预售的收入预交土地增值税，等符合清算条件再进行清算，指的是在年末进行所得税汇算清缴时清算还是工程竣工时清算啊？
工程竣工时清算
8楼
2022-12-09 00:49:55
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 痴情的项链 发表的提问：
2020年年末劳务成本有余额会对汇算清缴有影响吗？2021年结转时，会不会不给2021年的汇算清缴扣减成本
你好，没有，什么时候结转影响那一年的
9楼
2022-12-09 02:15:42
全部回复
痴情的项链：回复王晶老师 我们是信息技术公司，帮其他企业提供技术服务，还没有收入，我们的劳务成本是第三方公司提供的技术服务，开的是2020的发票，我暂时先不结转劳务成本，2022年汇算2021年的企业所得税清缴时，对于2020年的发票会不会不给抵减。
2022-12-09 02:40:00
王晶老师：回复痴情的项链你如果在20年没有结转，在21年结转，不会，可以这样的
2022-12-09 02:58:47
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
，是不是每年的汇算清缴前都要请会计事务所来对财务报表进行审计的？
不是每年的汇算清缴前都要请会计事务所来对财务报表进行审计的，没有强制规定，据实申报即可
10楼
2022-12-09 03:39:33
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 大力的石头 发表的提问：
汇算清缴是针对截止到2020年12月末发生的业务进行的纳税申报，我现在重新开来的正确发票日期都是2021年的，这个情况是属于汇算清缴前取得的还是算汇算清缴后取得的正确的发票呢？
您好，只要在汇算清缴前取得的，都属于汇算清缴前的
11楼
2022-12-09 04:31:30
全部回复
大力的石头：回复东老师 汇算清缴前是5月30号吗？那么2021年1到5月份的业务都属于汇算清缴前的了？还是汇算清缴前是12月31号？我理解的虽然是5月份前申报，只是申报期从1月1号到5月1号，而申报的内容必须是2020年12月发生的业务，所以这个2021年取得来的上年已经记账的发票，不属于汇算清缴前取得的
2022-12-09 04:55:15
东老师：回复大力的石头汇算清缴截止日期是5月31日，汇算清缴前取得的属于是2020年业务的发票都是属于汇算清缴前取得的发票。
2022-12-09 05:23:27
大力的石头：回复东老师 这样的话我就可以用新开来的，日期是2021年5月31日前的正确的发票作为2020年记账凭证的后附原始凭证入到2020的账里？账也不用改，税也不用调增？
2022-12-09 05:34:21
东老师：回复大力的石头这个2021年开的发票的业务是需要发生在2020年，不是说随便在2021年开的票就能抵2020年的税
2022-12-09 06:03:44
大力的石头：回复东老师 是的！就是发生在2020年的业务，但是发票不合格，2021年针对这个不合格的发票重新取得了合格的发票，这样可以直接粘贴在2020年的业务后面，然后把之前的错误发票的复印件同时粘贴，行吗？
2022-12-09 06:15:28
东老师：回复大力的石头可以的，这种取得发票直接黏在2020年相应的凭证里面就行
2022-12-09 06:42:24
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 默然以言 发表的提问：
6月份算出来的个税是负数，是到了年末再进行汇算清缴是吗？
是的 可以年末再进行汇算清缴多退少补
12楼
2022-12-09 05:32:40
全部回复
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 小纯洁 发表的提问：
老师，在申报所得税汇算清缴的时候，年度财务报表2013(小企业会计准则)这资产负债表和利润表可以直接按照2019年度年末进行申报么？还是需要进行纳税调整后的报表申报？
您好，直接按照2019年度年末进行申报，不需要另外申报
13楼
2022-12-09 06:44:30
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小纯洁：回复路老师 好的，谢谢老师
2022-12-09 06:57:24
路老师：回复小纯洁不用谢，祝工作学习顺利
2022-12-09 07:20:31
小纯洁：回复路老师 老师，职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出包括奖金么?这个指的是工资＋奖金还是不加奖金的？
2022-12-09 07:41:57
路老师：回复小纯洁这个包括工资奖金的
2022-12-09 08:03:24
小纯洁：回复路老师 老师，还有一个问题。职工福利支出去年开来发票6000，今年开进20000是去年度的发票。实际合计为26000.那么账载金额那栏填多少？实际发生额为多少？问题是税收金额好像不是按照实际的走26000走。
2022-12-09 08:15:17
路老师：回复小纯洁去年的20000，有没有在去年计提福利费
2022-12-09 08:33:45
小纯洁：回复路老师 没有计提福利费。那是不是就不可以用了吖？
2022-12-09 08:57:09
路老师：回复小纯洁那19年填6000就好
2022-12-09 09:14:39
小纯洁：回复路老师 你老师，去年有计提佣金的。需要冲销佣金，这个应该填写再哪里？
2022-12-09 09:39:26
路老师：回复小纯洁你是说计提的拥金要调减是吗
2022-12-09 09:58:27
小纯洁：回复路老师 老师，我佣金的找到再哪里了。但是又有一个问题。我去年业务招待费发生额92902.21（包括计提50000），实际只能按照销售额进行计算抵扣13130.53.那么业务招待费支出的账载金额中我应该填写哪个数据？（是92902.21呢？还是42902.21？）我会计分录已做借利润分配-未分配利润-50000贷应付账款-50000
2022-12-09 10:27:30
路老师：回复小纯洁按照实际42902.21来填
2022-12-09 10:39:03
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 蓝精灵 发表的提问：
请问老师，年末汇算清缴，业务招待费调增，会计分录怎么做？
纳税调增是不需要账务处理的
14楼
2022-12-09 08:08:04
全部回复
蓝精灵：回复辜老师 那我的报表数字和汇算清缴的利润数就不一样 这个有影响吗？
2022-12-09 08:26:38
辜老师：回复蓝精灵这个没关系的，你只对需要补缴的所得税进行账务处理
2022-12-09 08:40:10
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 西瓜 发表的提问：
老师2016年进行所得税汇算清缴补缴了2015年的所得税（2015年的账务里没有计提所得税应缴的费用，及汇算清缴需补缴的费用）2016年5月所得税汇算清缴银行代扣税款1199.33元，这笔怎么写分录好些？
借:以前年度损益调整 贷:应交税费…企业所得税，借:应交税费…企业所得税贷:银行存款，借:利润分配…未分配利润 贷:以前年度损益调整
15楼
2022-12-09 09:19:16
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