郭老师：回复o(*￣▽￣*)o管理费用、财务报表的这个营业外收入具体的是什么？

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 没有，我是说去年汇算清缴营业税金及附加，管理费用，营业外收入的数和财务报表的数对不上

郭老师：回复o(*￣▽￣*)o那你能查到具体的是什么业务，什么原因不一致的。

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 不是我经手的，我也不知道是什么原因不一致，现在就是去年汇算清缴税金及附加是30910.78，财务报表营业税金及附加是28998.38，汇算清缴管理费用是4614942.29，财务报表管理费用是4616764.69，汇算清缴营业外收入是零，财务报表营业外收入是708.87，今年做2021年的审计，审计让我确认期初的数以哪个为准

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 郭老师，还在吗？急

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 我直接和审计说，让她期初数以汇算清缴的数为准可以吗

郭老师：回复o(*￣▽￣*)o可以的 但是你汇算清缴会提示你不一致的吧 你试下

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 汇算清缴提示不一致？

郭老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，对的是的，规范青椒会提示你和季度预缴的不一致。

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 不是，我的意思是说，2020年申报的汇算清缴的数不是和财务报表的数不一致吗，现在审计要我确认，是汇算清缴的数是对的，还是财务报表的数是对的，然后我的意思是说可不可以直接和审计说以汇算清缴的数为准算了，因为我也不清楚2020年到底是什么情况，但是审计说这个确认了，年审就不能改的哦~ 这个期初数有点重要，会关联后期贵司高新复审，要出的2020年审报告的数据还是建议您去查一下账确认一下，因为也不能排除上一个财务是不是报错数据了

郭老师：回复o(*￣▽￣*)o可以的，那你就按照二零年汇算清交审计之后的

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 汇算清缴的收入和成本是填哪里自动出来收入和成本的数据的

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 收入和成本填在哪里自动出数的？

郭老师：回复o(*￣▽￣*)o那你利润表营业收入和营业成本就可以

啤酒盖：回复郭老师 咋没有看到待办事项

郭老师：回复啤酒盖你们报税首页截图

啤酒盖：回复郭老师 是不是这里

郭老师：回复啤酒盖第三个就是汇算清缴

啤酒盖：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复啤酒盖不用客气的，

1147420508：回复邹老师 必须要计提吗？

邹老师：回复1147420508你好，是的，企业所得税是需要计提的

1147420508：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复1147420508不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

思思：回复郭老师 1、这个汇算清缴时申报附表自己会带出17年结转下来的广告费吧？2、这个结转下来的广宣费我只能在汇算清缴时才能抵税吗？不能在季度申报时抵扣这部分结转下来的广宣费吗？3、我在18年第四季度申报时我要怎样处理，为了季度先不多缴所得税，以免之后申请退税麻烦

郭老师：回复思思1.有个单独的表，里面自己填写 2.季度报税可以全额抵扣，汇算清缴有比例 3.按你实际业务来就可以，没有合理避税，除非你有业务支出没有发票

思思：回复郭老师 1.填我笔指的地方

思思：回复郭老师 2、我季度申报时，我填写之前年度结转下来的广宣费，填哪里啊，我拍照了季度申报表给你了

思思：回复郭老师

思思：回复郭老师 3、我不可以少填写利润，少预缴一点所得税吗，到时候可以汇算清缴再补缴点

郭老师：回复思思1.是的 2.费用不填写，利润总额里面体现 3.最好按你实际

思思：回复郭老师 2、我是不是在季度申报中的利润总额中扣除上年度结转下来的广宣费金额来填写利润总额（可以全部也可以部分）？如果是这样，那我的季度申报表中的利润总额和我申报的账务财务报表中利润总额不一致，没关系吗？

郭老师：回复思思按你利润表利润总额就可以，你的利润表费用都填写了吗

思思：回复郭老师 你不是说结转下来的广宣费可以在季度申报时扣除吗，我现在就是想把结转下来的广宣费在季度报表中抵扣，这样预缴就暂时可以少交所得税，申报财务报表都是要填写利润表期间费用的

郭老师：回复思思不是结转下来的，你结转下来的以前季度都抵扣了不是吗？还想再次抵扣？

思思：回复郭老师 2017年汇算清缴结转下来的广宣费以前季度都没抵扣，我以前季度申报都是按2018年的实际利润申报的，而结转下来的广宣费2018年都没有账务处理自然就没有在每个季度的利润表中体现，自然也就没有在所得税税前扣除

郭老师：回复思思你没有做账吗？以前年度损益调整科目做，今年不能税前扣除

思思：回复郭老师 我汇算清缴交的所得税做了账，这个广宣费是2017年汇算清缴结转下来供以后年度税前扣除的，我就是不知道2017年汇算清缴结转下来的广宣费该如何去税前扣除，季度和年度汇算清缴都可以选择扣除吗？扣除时，只要申报所得税填申报表扣除吗？无需账务处理吧？

郭老师：回复思思结转下来的应该年度汇算清缴扣除，正常的季度已经扣除了，你要没扣除，你年报扣除就可以，今年是不能扣除了， 汇算清缴调整的项目都不用做账，调整报表就可以了

思思：回复郭老师 恩，2018年的所有申报都是按照实际每个月发生业务的利润表报表申报所得税，只有2017年结转下来的广宣费没有扣除，我想着是否可以在今年的第四季度申报是扣除，就不用预缴这么多税款，可以在18年第四季度把17年汇算清缴结转下来的广宣费扣掉吗？哪怕季度申报的财务报表的利润总额和申报季度所得税的主表的利润总额金额不一致

郭老师：回复思思不可以的，你等着年报去扣除吧

思思：回复郭老师 好的，谢谢，就是不能提前少交，汇算清缴是多交点是吧

郭老师：回复思思是的，季度按你当年利润表填写

思思：回复郭老师 谢谢你，大多数都是你帮我耐心解决疑难问题，

思思：回复郭老师 对了，如果我因扣除了以前年度结转下来的费用，导致本年计提的所得税大于实际支付的（因扣除之前年度的费用影响），我怎么做分录啊

郭老师：回复思思红冲就可以，计提是几月份的，缴纳是几月份的

思思：回复郭老师 计提就是一个季度计提一次，然后汇算清缴扣除了以前年度结转下来的广宣费，可是我第四季度如果不事先扣除之前年结转下来的费用，那岂不是我2018年总得多缴纳了企业所得税了（以为第四季度费用票来的少），那不2018年汇算清缴还要申请退税

思思：回复郭老师 还是我直接在18年第四季度申报所得税时，在利润总额中扣除之前年度结转下来的费用，这样汇算清缴就不用怎么补税，也不用怎么退税了

郭老师：回复思思多退少补可以的，还有你考虑的问题，你今年没有别的费用需要汇算清缴调增吗

思思：回复郭老师 很少，我公司收入金额大，之前结转下来的主要原因是税局要完成一定的税负率，所以要我强制结转下一年度费用，所以我现在就担心，税负率达到了，来票少，不事先抵扣之前结转的（按实际利润表申报季报）反而还多了好多税，这样就退税好繁琐，

郭老师：回复思思你好结转下来也做不了，以前年度损益调整没法做到今年的利润表

思思：回复郭老师 1、那就是季报所得税时，减少季度所得税的主表的利润总额不可以吗 2、我因汇算清缴扣除了以前年度而少交已经计提的本年2018的所得税，分录是怎么写的？

郭老师：回复思思1.是 2.退税就是了借应交税费贷以前年度损益调整借银存贷应交税费借以前年度损益调整贷利润分配

思思：回复郭老师 恩，那就是只有退税的操作，没有事先少预缴所得税的操作？

郭老师：回复思思你这个没有

平常心：回复暖暖老师 是在电子税务系统上提交么

平常心：回复暖暖老师 没找到年底汇算清缴这个呢

暖暖老师：回复平常心是的都是在电子税务局，还没有出来汇算清缴呢

平常心：回复暖暖老师 老师，我一直不知道汇算清缴在哪里，尴尬

平常心：回复暖暖老师 是自己汇算好了填在年报上还是说这个年报和汇算是2回事呀

暖暖老师：回复平常心自己按照年报的要求填写上

平常心：回复暖暖老师 意思是汇算好了填在财务报表年报上这就对了么

暖暖老师：回复平常心不是，电子税务局有这个模块，根据账务填写

平常心：回复暖暖老师 汇算清缴有单独的表格么

暖暖老师：回复平常心有的，很多，到时出来你就知道了，耐心等待一下吧

平常心：回复暖暖老师 那么财务报表年报截止日期是？

暖暖老师：回复平常心也是5.31，和汇算请教结束一个日子的

平常心：回复暖暖老师 好的，谢谢

暖暖老师：回复平常心不客气，麻烦给予五星好评

平常心：回复暖暖老师 好的

暖暖老师：回复平常心提前给你拜年了，春节快乐

平常心：回复暖暖老师 春节快乐

暖暖老师：回复平常心麻烦给予五星好评

平常心：回复暖暖老师 没找到呢！

平常心：回复暖暖老师

平常心：回复暖暖老师

暖暖老师：回复平常心就是有五个星星全部点一下

必过：回复文文老师 不需要以前年度损益调整吗

文文老师：回复必过以前年度损益调整后面也要结转到未分配利润，故直接如此做账了

必过：回复文文老师 好的，谢谢

文文老师：回复必过不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

开心否：回复王雁鸣老师 能找外省的会计事务所做汇算清缴吗？

王雁鸣老师：回复 开心否您好，这个要看当地税务局的要求了。您咨询一下当地税务局吧，正常情况下是可以的。

一滴雨?：回复朴老师 19年都是零申报的，汇算清缴怎么做呢

朴老师：回复一滴雨?没有调整的还是零申报就可以了

一滴雨?：回复朴老师 企业所得税汇算清缴里资产总额和从业人数怎么填

朴老师：回复一滴雨?资产总额是算出四个季度的平均数加起来再除以4

朴老师：回复一滴雨?从业人数就是平均人数的

一滴雨?：回复朴老师 可是19年没有建账，所有数据都是零。从业人数我填的1，资产不能填0啊

朴老师：回复一滴雨?资产写1元就可以了哦