米朵儿：回复郭老师 嗯嗯嗯嗯，挂了

郭老师：回复米朵儿借应付职工薪酬工资， 贷其他应收款，个人负担的社保 这个是扣除上个月的

米朵儿：回复郭老师 社保应该每月扣300多元，结果上个月少扣20元，所以发工资时就和本月的社保一起扣除也就是扣320元，但是本月交的是300元，结果其他应收款就不平了。

郭老师：回复米朵儿现在借方贷方有余额的 金额是多少

米朵儿：回复郭老师 如果借应付职工薪酬，计提的应付职工薪酬和发放的应付职工薪酬就又不平了。

郭老师：回复米朵儿应发工资是600 上一个月少扣除了他20 现在应该给他发600减320才对

米朵儿：回复郭老师 现在是其他应收款贷方有余额

郭老师：回复米朵儿那你们是不是没有缴纳本月的社保

米朵儿：回复郭老师 老师你看下图片

郭老师：回复米朵儿扣2月份社保这个是扣除二月份和三月的吧 如果不是的话你看你的期初余额对吗

米朵儿：回复郭老师 图1二月份交的，借管理费用，其他应收款，贷银行，图2是发的二月份的。发的二月份的社保其中就有1月份少扣的那几十元

米朵儿：回复郭老师 期初余额是对的

郭老师：回复米朵儿你缴纳的数是2052，你扣了人家2083多扣了，你怎么说是少扣了

米朵儿：回复郭老师 这个2083.36是扣的2月份的和1月份少扣的那部分，1月份扣的是2052.24元

郭老师：回复米朵儿到一月份之前是一个平的吗

米朵儿：回复郭老师 这个2083.36是扣的2月份的和1月份少扣的那部分，1月份扣的是2052.24元，跟3月没有关系

郭老师：回复米朵儿一月份之前 是不是之前是不是平的 如果平的话，不可能出现这个情况，应该是你之前就不平

米朵儿：回复郭老师 我那个2052是全公司的交的社保数

郭老师：回复米朵儿一月份平了 缴纳和扣除都是2736

tina：回复张艳老师 @刘老师—追梦：老师，你好，我这是16年的，我是要在17年1份调整？这样行吗？

张艳老师：回复tina你什么时候发现的就在什么时候调就行。2016年分录中涉及损益类科目，要用“以前年度损益调整”科目代替，并结转至利润分配--未分配利润

tina：回复张艳老师 @刘老师—追梦：那我这样做对吗？ 借：管理费-社保 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润

张艳老师：回复tina借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

tina：回复张艳老师 @刘老师—追梦：谢谢老师！ 那我负债，多记了费，要怎么调整！ 当时管理费社保，我错记了 应付职工薪酬-社保 我要调整 会计分录怎么做？

张艳老师：回复tina不好意思，刚才忘记给你写上面的分录了 要调整的话 应该借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

a77：回复暖暖老师 老师 就是这种计提方法时错误的是吗？ 社保计提 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 发放时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款

暖暖老师：回复a77发放时还要冲减其他应收款，否则其他应收款挂账了

a77：回复暖暖老师 如果计提时是 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 以上这种做法对吗？现在实习的公司是这样做账的 我不能理解 我们课本学的是 社保计提时 借：管理费用—社会保险（企业） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 其他应收款—社会保险（个人） 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 我不理解 是着两种做法都对 还是又一种做法是错误的？

暖暖老师：回复a77我们习惯的是第2中方法实务中

安之若素：回复郭老师 麻烦问问个税申报时，填的是个人缴纳的社保费用吗

郭老师：回复安之若素填写你计提的 包含个人负担的社保

安之若素：回复郭老师 就是企业和个人合计社保吗？

郭老师：回复安之若素不是 个人负担的部分在工资里面

安之若素：回复郭老师 申报时只要填个人社保部分就可以吗？那企业交的在哪里体现？老师

郭老师：回复安之若素哪里填写个人的社缴纳的个税在应补税额里面

仰望星空：回复答疑郭老师 员工已扣了社保，只是公司没及时缴纳

答疑郭老师：回复仰望星空不用计提，做缴纳的分录就可以

郭三der：回复宋生老师 知道了 谢谢老师

宋生老师：回复郭三der你好！不用客气的了。

洋嘟嘟～：回复bamboo老师 计提的工资是应发工资？计提的社保费是单位缴的吗？

bamboo老师：回复洋嘟嘟～计提的工资是应发工资  计提的社保费是单位缴的 是的

洋嘟嘟～：回复bamboo老师 缴纳社保：借：应付职工薪酬社保 贷：银行存款

bamboo老师：回复洋嘟嘟～借：应付职工薪酬-社保费 借：其他应付款-个人社保费 贷：银行存款

洋嘟嘟～：回复bamboo老师 缴纳单位部分承担的社保是这样吗

bamboo老师：回复洋嘟嘟～单位跟个人的一起缴纳 借：应付职工薪酬-社保费 借：其他应付款-个人社保费 贷：银行存款

洋嘟嘟～：回复bamboo老师 老师，假如公司先交社保，后发工资，单位社保和个人一起交， 发放工资怎么写？计提的工资怎么写？

bamboo老师：回复洋嘟嘟～计提社保 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保费 上交 借：应付职工薪酬-社保费 借：其他应收款-个人社保费 贷：银行存款 计提工资 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-个人社保费 贷：银行存款

暖阳：回复QQ老师 社保个人部分不是用其他应收款吗？具体怎么做分录？

QQ老师：回复暖阳方法/步骤1: 计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分） 借：管理费用 销售费用 研发支出 制造费用 生产成本 贷：应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——生育保险 应付职工薪酬——工伤保险 方法/步骤2: 计提住房公积金（单位承担部分） 借：管理费用 销售费用 研发支出 制造费用 生产成本 贷：应付职工薪酬——住房公积金 方法/步骤3: 计提工资（应发工资总额） 借：成本费用 贷：应付职工薪酬——工资 方法/步骤4: 发工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款或其他应收款 ——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分 其他应付款或其他应收款——住房公积金-个人部分 应交税费——应交个人所得税 银行存款（实发工资部分） 方法/步骤5: 缴纳社保 借：应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——生育保险 应付职工薪酬——工伤保险 其他应付款或其他应收款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 贷：银行存款 方法/步骤6: 住房公积金缴费 借：应付职工薪酬——住房公积金 其他应付款或其他应收款——住房公积金-个人部分 贷：银行存款 方法/步骤7: 缴纳个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款