蒋飞老师：回复鲤鱼宝马2. 收到员工交的个人部分 借：银行存款 贷：其他应收款（个人部分）

岁月静好：回复月月老师 老师，是服务性行业，不是生产型行业

月月老师：回复岁月静好你好，那计入管理费用。

岁月静好：回复月月老师 我们是工程管理咨询行业

岁月静好：回复月月老师 也是不能记到成本里吗？

月月老师：回复岁月静好你好，你就计入管理费用—工资——某项目。

中国??：回复三宝老师 我们得支付另一家公司该员工的社保，该员工工资在我们这里发放，我们只代扣该员工个人部分的社保款。

三宝老师：回复中国??发工资时代扣：借：应付工资 贷：银行存款 贷：其他应付款-代扣社保部分

张艳老师：回复会计学堂 金牌辅导老师计提工资和社保时 借：管理费用等--工资30000 --社保300 贷：应付职工薪酬--工资30000 --社保3000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资30000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）2000 应交税费--应交个人所得税1000 银行存款27000 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 3000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 5000

Lie：回复QQ老师 老师 你这是把一套流程都给我说了哈 包括工资 是吗

QQ老师：回复Lie你好！是的，从计提到发放

Lie：回复QQ老师 老师 工资的分录咋做呢 计提和发放分录

QQ老师：回复Lie　1、计提工资用分录 　　借：管理费用-公司经费-工资 　　借：管理费用-董事会费-工资 　　借：制造费用-工资 　　借：生产成本-基本生产成本-工资 　　借：销售费用-工资 　　贷：应付职工薪酬-工资 　　2、计提五险一金 　　借：应付职工薪酬-工资(应发工资数) 　　贷：库存现金/银行存款(实发工资数) 　　其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额) 　　其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额) 　　应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额) 　　3、实际交纳 　　借：其他应付款-养老/医疗等 　　其他应付款-住房公积金 　　应交税费-应交个人所得税 　　贷：银行存款 　　4、发放工资用分录 　　借：应付职工薪酬-工资 　　贷：应交税费-工资所得个人所得税(实发生额) 　　贷：有关科目-有关细目(实发生额) 　　贷：银行存款(实发生额) 　　贷：库存现金(实发生额)

Lie：回复QQ老师 谢谢老师 辛苦了

QQ老师：回复Lie不客气欢迎下次提问

Lie：回复QQ老师 老师 你的这个代扣代缴金额是指的单位的还是个人

QQ老师：回复Lie其他应付款里面核算的是个人承担部分。

Lie：回复QQ老师 那代扣代缴的金额是单位部分哈

QQ老师：回复Lie你好，单位部分直接记录应付职工薪酬社保就可以。

Lie：回复QQ老师 谢谢老师 辛苦

QQ老师：回复Lie不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

Merry：回复邹老师 我想问下，个人扣缴的社保，由个人缴纳且个人扣出，为何还计入管理费用呀？不是单位缴纳呀

邹老师：回复Merry你好，虽然是个人承担，但是这个是从工资扣的，实际是单位负担了 只是从个人工资扣除了而已

杨杨：回复宋生老师 分配工资是指计提工资？借方管理费用指应付工资还是实发工资

宋生老师：回复杨杨你好！是的。是计提，是应付

小美羊：回复陈静老师 计提的时候社保不要计提吗？

陈静老师：回复小美羊你好，单位社保需要计提的 借：管理费用-社保

小美羊：回复陈静老师 本月已经交了个税，下月就是 借：应交税费 -个人所得税 贷：银行存款还是其他应收款—个税？

陈静老师：回复小美羊你好， 借：应交税费 -个人所得税

小美羊：回复陈静老师 老师，你能写一个完整的分录吗?本月计提的社保个税分录，和次月实际发放工资扣社保的分录？

陈静老师：回复小美羊你好，计提时 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 -工资 发放时 借; 应付职工薪酬 -工资 借：管理费用-社保 贷；其他应收款 个人社保 应交税费-个人所得税 贷：银行存款

小美羊：回复陈静老师 交了个税后，给员工发放的工资就是税后的工资了吧?应交税费-个人所得税的余额又要怎么处理呢？

陈静老师：回复小美羊你好，当月计提，下月上交，个税就平了。

小美羊：回复陈静老师 老师你的分录里为什么没有计提个税和社保，我就是想知道从计提工资社保个税到发放工资、清应交个税余额的分录，来龙去脉不懂？你可以不要漏了计提的吗？做个完整的分录，因为每个公司的做法都不一样

小美羊：回复陈静老师 不理会了

陈静老师：回复小美羊你好，这些都有的，仔细看这些分录，计提时 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 -工资 发放时 借; 应付职工薪酬 -工资 借：管理费用-社保 贷；其他应收款 个人社保 应交税费-个人所得税 贷：银行存款

发嗲的月饼：回复宋生老师 我没怎么看明白，老师，有那个其他应收应付的会计分录怎么做

宋生老师：回复发嗲的月饼你好！你按这个就可以了。我不确定你说的是哪个

发嗲的月饼：回复宋生老师 这个怎么有其他应收什么的

宋生老师：回复发嗲的月饼你好！这样的是先公司给员工支付了员工应该承担的这部分，然后发工资的时候收回来，支付的时候就先计入其他应收。

发嗲的月饼：回复宋生老师 那您做的分录是先缴扣后发工资吗？

宋生老师：回复发嗲的月饼您好！我的这个是先从工资里面计提了，然后再上交