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营改增后差额征税的会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 玲啊玲啊__玲 发表的提问：
小规模企业增值税未达起征点，会计分录结转收入时贷方是销项税额，然后借销项税额，贷营业外收入，但是这样做完我对科目余额表的时候，发现销项税额有贷方差，怎么又变成没交的增值税呢
你好 你是不是忘记把销项税转到营业外收入去了 。 怎么会有贷方差 你去检查下你增值税贷方金额做对没有
226楼
2023-02-28 10:28:27
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玲啊玲啊__玲：回复meizi老师 我已经结转到营业外收入了，就是结转后吗，发现销项税额有贷方差
2023-02-28 10:56:32
meizi老师：回复玲啊玲啊__玲你好 那你去检查你是不是没有结转完这个销项税
2023-02-28 11:21:27
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ Cherry小周 发表的提问：
老师，我增值税季报的时候按实际不含税销售额输入，会导致应纳税额有差额，然后微调了销售额，我们领导让我在账套里面也要新增一个凭证把这个差额做下调整，什么主营业务收入和营业外支出差额，我会计分录应该怎么做啊
你好，你是调多了收入吗？
227楼
2023-02-28 10:43:32
全部回复
Cherry小周：回复郭老师 调低了，主营业务收入应该是1201941.77，调成了1201941，差额0.77
2023-02-28 11:11:18
郭老师：回复Cherry小周红冲你的收入借应收账款负数贷主营业务收入负数。 然后借应收账款贷营业外收入。
2023-02-28 11:39:41
Cherry小周：回复郭老师 金额都是写差额是吗？最终报表上的应收账款还是调整之前的金额是哇
2023-02-28 11:53:55
郭老师：回复Cherry小周金额写差额。 最后的应收记营业外收入里面了。
2023-02-28 12:10:17
Cherry小周：回复郭老师 营业外收入我应该选择哪个二级科目啊
2023-02-28 12:31:46
郭老师：回复Cherry小周你好，选择其他就可以。
2023-02-28 12:48:59
Cherry小周：回复郭老师 我们领导让我用借主营业务收入，贷营业外支出，这咋整啊
2023-02-28 13:15:42
郭老师：回复Cherry小周你好，这个分录也可以的。
2023-02-28 13:35:08
Cherry小周：回复郭老师 那我借：主营业务收入0.77，贷：营业外支出-其他0.77，最后是平的是哇
2023-02-28 13:56:26
郭老师：回复Cherry小周你好，是的。
2023-02-28 14:06:34
Cherry小周：回复郭老师 好的，对了我再问下，个人独资企业没有所得税但有生产经营个税是哇？有限责任公司有所得税但没有生产经营个税的是哇？
2023-02-28 14:28:14
郭老师：回复Cherry小周你好是的，可以这么说。
2023-02-28 14:38:46
Cherry小周：回复郭老师 好的，另外我问下，我这边是小规模，刚注册的新企业，12月起开始做账，12月一共开了243000，是免增值税的是哇，会计分录应该是什么啊
2023-02-28 15:05:36
郭老师：回复Cherry小周借银存贷主营业务收入交税费应交增值税 月末结转 借应交税费贷营业外收入。
2023-02-28 15:28:01
Cherry小周：回复郭老师 没有银行，是不是借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-小规模普票，然后再加个凭证借：应交税费-应交增值税-小规模普票，贷：营业外收入啊
2023-02-28 15:48:16
郭老师：回复Cherry小周是的 增值税二级科目就可以
2023-02-28 16:01:04
Cherry小周：回复郭老师 不满30万减免的会计分录是接在销售发票那个分录下面做吗
2023-02-28 16:18:37
郭老师：回复Cherry小周季度交税季度末的那个月做
2023-02-28 16:29:08
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 个性的月饼 发表的提问：
你好，咨询一下，差额征收的小规模纳税人 销项税额的会计分录怎么处理？
你好！按发票金额填写就可以的
228楼
2023-02-28 11:00:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
小规模纳税人选择差额征收，全额收到款如何做会计分录呢？
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款
229楼
2023-02-28 11:26:59
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Ae…柠檬：回复邹老师 这样不是全额交税了吗？我们是全额开票，差额交税的？？
2023-02-28 11:44:31
邹老师：回复Ae…柠檬借；主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷；银行存款 这个就是抵扣的了
2023-02-28 12:13:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Free 发表的提问：
老师，请问营改增后购买的税控盘和技术服务费买的时候怎么做账次月全额抵扣的时候怎么写会计分录？
借；应交税费-应交增值税 贷；管理费用
230楼
2023-03-01 10:25:08
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 甜蜜的画板 发表的提问：
老师您好，我收到进项票，有差额征税，怎么做会计分录？
借费用进项贷银行存款按发票金额税额做就行。
231楼
2023-03-01 10:49:43
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 紫沁兰 发表的提问：
老师，营改增之后收入的会计分录是不是只有借记银行存款等，贷记主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额），没有主营业务税金及附加这个科目了
你好！有。附加税
232楼
2023-03-01 11:18:49
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紫沁兰：回复晓海老师 是不是都要做借记营业税金及附加，贷记应交税费-应交教育费附加、地方教育费附加、城建税啊
2023-03-01 11:46:47
晓海老师：回复紫沁兰是的
2023-03-01 12:02:45
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 俭朴的乌冬面 发表的提问：
差额征税开票和分录如何解释
差额开票差额纳税账务处理 (一)选择简易征收，可直接全额开具5%普通发票，享受差额征税。 举例：用工单位与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，当月支付劳务派遣公司费用100万元，其中支付被派遣人员工资、社保、福利费共计80万元，手续费20万元。劳务派遣公司的账务处理： 单位：万元 借：银行存款 100 贷：主营业务收入 95.24 应交税费-简易计税 4.76 借：应交税费-简易计税 3.81 贷：主营业务成本 3.81 差额开票差额纳税账务处理 (二)选择简易征收，自己收入部分开具5%增值税专用发票，从销售额扣除部分开具5%增值税普通发票，享受差额征税;开具一张增值税专用发票，选择差额开票功能。 举例： 用工单位与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，当月支付劳务派遣公司费用100万元，其中支付被派遣人员工资、社保、福利费共计80万元，手续费20万元。劳务派遣公司的账务处理： 单位：万元 借：银行存款 100 贷：主营业务收入 99.05 应交税费-简易计税 0.95
233楼
2023-03-01 11:24:00
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 123456 发表的提问：
建筑业营改增，异地缴纳的增值税及附加的会计分录怎么处理
您好，根据完税凭证，借：应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。同时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。
234楼
2023-03-02 10:09:49
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 一米月光 发表的提问：
营改增后所得税定率征收减半征收怎么算？
您好！你说的是小微企业的吧。利润*20%*50%
235楼
2023-03-02 10:35:20
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 威武的石头 发表的提问：
老师 小规模增值税申报附表是营改增企业都要填 还是只有差额征税企业才要填
同学你好 差额纳税的才要填写
236楼
2023-03-02 10:59:17
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
增值税应纳税减征额怎么做会计分录？
借：应交税金-应交增值税减免税款，贷：营业外收入
237楼
2023-03-02 11:20:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
劳务派遣营改增之前是按差额开票给客户，营改增后都是要按全额开票给客户，是吗？
你好，都是按差额开具发票的
238楼
2023-03-05 11:34:30
全部回复
Ae…柠檬：回复邹老师 客户要求全额开票，我应该如何拒绝呢？
2023-03-05 12:00:05
邹老师：回复Ae…柠檬你好，规定只能是开具差额发票，全额开具会导致你们没有按规定开具发票的
2023-03-05 12:20:21
Ae…柠檬：回复邹老师 全额开具发票，记账又按差额算收入来算增值税，可以吗？
2023-03-05 12:44:43
邹老师：回复Ae…柠檬你好，按规定是需要按差额开具发票，差额计税 的
2023-03-05 13:02:05
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 心莜 发表的提问：
建筑业简易征收，营改增前增值税是3%，营改增后全部都变成11%了吗？
是的,营改增后全部都变成11%.
239楼
2023-03-05 11:49:59
全部回复
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 逆风飞扬 发表的提问：
小规模旅行社差额征税怎么会计分录，比如 开票1万 税点2.9块钱 差额9900，取得地接发票9900地接为6%得普票 怎么会计分录
同学，你的题目没有看懂，可以描述的再清楚一点吗？
240楼
2023-03-05 12:19:02
全部回复
逆风飞扬：回复徐璐老师 就是进来机票地接票和我们开出去得怎么分录 我们是小规模纳税人 差额开票 差额缴纳增值税
2023-03-05 13:02:59
逆风飞扬：回复徐璐老师 比如我开票 金额是49996.01税3.99合计50000差额49863元 收到别人给我们开票金额9940税60合计10000怎么分录
2023-03-05 13:22:21
徐璐老师：回复逆风飞扬你们开出去的做收入，收到的发票做成本，实际缴纳的税金入到税金科目。
2023-03-05 13:46:47
逆风飞扬：回复徐璐老师 这个我知道具体到怎么分录 金额能否帮我列下谢谢
2023-03-05 14:08:01
逆风飞扬：回复徐璐老师 小规模没有进账销账怎么抵扣
2023-03-05 14:27:26
徐璐老师：回复逆风飞扬小规模差额征税，不存在抵扣的问题了，因为你已经是按抵扣了成本之后的金额进行纳税，普通发票按价税合计进行入账，开票之后，按金额确认收入，按开票的税额进行纳税。
2023-03-05 14:42:11
逆风飞扬：回复徐璐老师 这个我知道(>ω<)可否帮我列分录老师
2023-03-05 15:08:48
徐璐老师：回复逆风飞扬借主营业务成本 贷应付账款 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-增值税
2023-03-05 15:19:20
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