朴老师：回复木木看你们怎么核定的了，核定的什么税种，以前交营业税的都改成增值税了

留胡子的钢铁侠：回复文老师 我们计提了后会计分录是借：所得税***贷：应交税费-所得税***。但申报后没有扣款我这应该怎么处理？

留胡子的钢铁侠：回复文老师 也就是说我们计提时应交税费所得税增加了，没有扣款，就没有办法冲减。没有借：应交税费-所得税 *** 贷 银行存款 ***这个分录。我计提以后该怎样处理？这样我资产负债表中“应交税费”的金额。。。。

文老师：回复留胡子的钢铁侠你可以按你全年的收入按10%的所得税税率算所得税计提，多提的部分红字冲减掉，你2014年的帐结过没，没借的话直接改帐，结过的话就要通过以前年度损益调整来调整。

留胡子的钢铁侠：回复文老师 我们全年按10%计提下来是5544.00 比我一季度缴的4358.00还多了1185.00但税务没有扣这1185.00呀。分录应怎样做？

文老师：回复留胡子的钢铁侠一季度4358.71，以后的二1101.93、三1632.36、四1061.61，你这都是按20% 算的吗，合计8154.61，如果按10%算的话不是应该4077.31，首先你的税一定要算准。

安安宝贝：回复王雁鸣老师 谢谢老师，我是旅行社上的是差额税，收入做账时借：收款方式，贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税 报税时税额=是收入-成本=金额*税率 税额有出入。老师我做账做的有问题对吗？怎么做呢？谢谢老师

王雁鸣老师：回复安安宝贝您好，不客气。报税时也没问题，关键是成本入账的时候，要借；主营业务成本，应交税费-应交增值税-进项，贷；付款方式。这一步要做的。

李爱文老师：回复会计20000元的发票，差额成本是15000元 则增值税是：（20000-15000）*5%/1.05=238.10元 不含税金额是：20000-238.1=19761.90元

会计：回复李爱文老师 分录是不是借：银行存款20000 贷：应交税费——交交增值税952.38，贷主营业务收入19047.62，这样呢 然后付的时候是，借主营业务成本14285.71，应交税费——应交增值税714. 714.29，货现金15000

李爱文老师：回复会计与我自出来的隔0.01元，952.38-714.29=238.09元，与我算的数据238.10元，差0.01元 分录写的没问题

会计：回复李爱文老师 @:那有差额的0.01能调整一下么 因为发票上税额是显示238.10

李爱文老师：回复会计你将成本的税额减少1分钱，就行了

今天の茶????：回复QQ老师 是指只能做不含税那部分差额计算，不能把税额也算进去是吗？

QQ老师：回复今天の茶????你好！是的，按不含税金额计算。

QQ老师：回复今天の茶????你好！是这样选择差额征收就不可以抵扣进项，所以取这个成本票全额抵减。

碧海蓝天：回复晓海老师 这个税率是指销项税。我们是建筑企业。 3%的应交税费科目明细需要设置那些 11%的应交税费科目明细需要设置那些 请老师分别将两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录，谢谢

晓海老师：回复碧海蓝天你好！计提是一样的，只是申报时要分开申报

碧海蓝天：回复晓海老师 老师你好，我知道怎么申报。就是需要你讲一下两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录 3%的简易征收我是计入应交税费－－增值税（销项税） 这种处理方式不是太好，所以向你请教两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录

碧海蓝天：回复晓海老师 老师可以就些情况给个会计分录吗？学生在此感谢

晓海老师：回复碧海蓝天你好！小规模纳税人应该是在应交税费------应交增值税科目下核算，因为小规模的进项税是不可以抵扣的，所以不分进项和销项。17%的，就在应交税费应交增值税进项销项科目下核算

冬天的雪：回复meizi老师 就是想弄明白，，增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）这张表我要不要填

冬天的雪：回复meizi老师 官方的解释：本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。 啥叫有扣除项目，什么扣除项目？我公司物业企业以前交营业税

meizi老师：回复冬天的雪你好 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 （一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。 （二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。 （三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。 （四）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。 本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。 （五）第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。 （六）第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。 本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次 （七）第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。 本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。 （八）第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。 本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次

冬天的雪：回复meizi老师 老师，根本不知道我问什么。啥叫有扣除项目，什么扣除项目？我公司物业企业以前交营业税，我想知道这个。一到八项我自己网上搜一下就行

meizi老师：回复冬天的雪您好，这个扣除项目是指的差额征收的项目，扣除的成本费用金额。

冬天的雪：回复meizi老师 差额征收的项目？哪些是属于差额征收的项目

meizi老师：回复冬天的雪你好 就是说营改增之前 这部分纳税人在国内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。按照差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）来计算的这些需要填写以上的表格 不涉及的 不需要填写上面表格

Darongrong：回复maize老师 减免税款部分不是对应减免税吗？

maize老师：回复Darongrong不是，这个我转发是江苏税局，按税局做

女汉子走天下：回复李老师 老师那之前是定额征收，月报，我们现在增值税季报，这个企业所得税还要定额征收吗？

李老师：回复女汉子走天下企业所得税还是依照原来方式

女汉子走天下：回复李老师 老师我们之前营业税定额了，现在营改增查账征收，请问这个企业所得税我可以申请查账征收吗？

李老师：回复女汉子走天下可以去申请的