小耳朵：回复恩熙老师 专票和普票要分开做分录？

恩熙老师：回复小耳朵也可以这么理解。但是实际上服务费专票、代发的普票跟分录是无法一一对应的。

小草：回复宋生老师 借营业税金及附加 贷应交税费—城建税

宋生老师：回复小草您好！您这样做分录是可以的

爱群：回复邹老师 课件里的计提基数为什么是这个？如图？

邹老师：回复爱群你好，是不是当月的增值税就是12446.65？

爱群：回复邹老师 老师，它这个当月的增值税就是团队收入的那部分，但是我们差额征税的话，增值税不是应该收入减去成本后的数字来计提增值税的吗？这样子的话，两个数字是有出入的

邹老师：回复爱群你好，旅行社应当是差额征收增值税的，如果增值税计算错了，会导致后面 的附加税跟着出错

王雁鸣老师：回复jenny您好，第一，营改增之后的正解就是按购进票务，销售票务处理。第二，可以区分内外账操作，要票的外账处理，不要票的内账处理。第三，就是按购进票务，销售票务处理即可。

jenny：回复王雁鸣老师 还是没明白

王雁鸣老师：回复jenny您好，比如您老板私人账户购进票扣除返点后实际支付1500元，卖出1600元，不要票的，则记入内账，购入时，借：主营业务成本，1500元，贷：现金，1500元，卖出后，借：现金1600元，贷：主营业收入，1600元，如果是要票的，则记入外账，购入时，借：主营业务成本，1500元减去进项税，应交税费-应交增值税-进项，1500*增值税率/（1+增值税率）（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：现金，1500元，卖出后，借：现金1600元，贷：主营业收入，1600元减去税金，应交税费-应交增值税，1600*增值税率/（1+增值税率）。

jenny：回复王雁鸣老师 有些不要发票的客户，但付款用了对公付了，这怎么处理?收客户在私账，付供应商在公账

王雁鸣老师：回复jenny您好，如果付款在公账，即使客户不要票，销售出去以后即使入在私户，那最好也记入外账。

快乐人生：回复QQ老师 那老师，实际在工作中就是差额征收的才填是吗

QQ老师：回复快乐人生你好！一般情况下是这样的，除非用特殊业务

琪雨：回复陈诗晗老师 老师我不懂，您这样做的话不就是不含税收入嘛。可是我是收入减去成本差额征收

琪雨：回复陈诗晗老师 老师，我认为是一开始我所有收入的发票做分录借：应收账款贷：主营业务收入，所有成本做借：主营业务成本 贷：应付账款 ，全部做好以后，主营业务成本去冲减主营业务收入，那这样不就是剩余差额嘛？借：主营业务收入 贷：主营业务成本 产生主营业务收入差额，按照这个差额交税，借：主营业务收入 贷：应交税费 老师我认为这样才对吧

陈诗晗老师：回复琪雨差额征税的会计处理是，你开出票据的时候也是需要计提增值税。。然后期末计算差额征税的差额，调整收入。

琪雨：回复陈诗晗老师 您的意思是每做一笔计提税额吗？

陈诗晗老师：回复琪雨是的，同学，在正常的处理时和日常的收入处理一样的价税分离

紫藤老师：回复Queen发生收入的时候 借 银行存款 贷主营业务收入 应交税费

Queen：回复紫藤老师 你好，我是小规模，劳务派遣公司。我跟你说具体点，我收3个月合计100000的社保费用，为对方上社保。但是我目前就上了一个月的，比如是20000。我的会计分录应该怎么做？

紫藤老师：回复Queen借：主营业务成本——2000 贷：银行存款 2000 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——

Queen：回复紫藤老师 不太明白，我做收入的时候是按5%算么？

紫藤老师：回复Queen选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,

Queen：回复紫藤老师 我差额0，就是我没有收取任何费用，就是代发工资和上保险。这个怎么做啊？做收入的时候是3%还是5%

紫藤老师：回复Queen如果你选择差额征税的话收入的时候是5%

紫藤老师：回复Queen没有收取任何费用，差额征税不合适的

Queen：回复紫藤老师 那我上了20000的保险，借主营业务成本20000，贷，银行存款20000。还是，借主营业务成本20000/1.05应交增值税，20000/1.05×0.05贷银行存款20000呢？剩下的80000怎么做？

Queen：回复紫藤老师 为什么不合适？？不开差额，我们开票超过30万是要交税的。

紫藤老师：回复Queen按照你实际取得发票的才做的，借：主营业务成本——2000 贷：银行存款 2000 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——

Queen：回复紫藤老师 我给对方开发票，不是我取得发票。你越说我越糊涂，问你总是回答的不明确

紫藤老师：回复Queen那即是收入 借 银行存款等 贷 主营业务收入 应交税费

Queen：回复紫藤老师 嗯，收入按5%对吧。我不明白的点是出去的钱怎么做，出去的2万怎么做

紫藤老师：回复Queen嗯，收入按5%的，出去的两万就是成本了

Queen：回复紫藤老师 那剩下的8万呢，以后出去的再进成本么

紫藤老师：回复Queen以后出去的再进成本的

Queen：回复紫藤老师 那我做收入的税费怎么抵减了呢？

紫藤老师：回复Queen通过成本抵减 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——

Queen：回复紫藤老师 那成本也就抵减了对么？成本就是0了？

紫藤老师：回复Queen成本也就抵减了，成本就是你支付出去的劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，不是0

乔乔姐：回复晓海老师 您好，我公司选择的是差额上税没有进项及销项一说，就是收的服务费—工资=差额上税

晓海老师：回复乔乔姐你好！直接冲减当月税金就可以

杨婷：回复邹老师 不做营业外收入吗？

邹老师：回复杨婷冲减 管理费用 就是了