陈蓉2018：回复立红老师 因为我们当地政策是，工资和生育津贴选择金额大的那个发放给员工，我们已经每个月发工资了，所以生育津贴可以留公司。

陈蓉2018：回复立红老师 工资的分录是按照工资正常发放的

立红老师：回复陈蓉2018你好，如果是这样，收到款项冲减当初计提工资的费用就可以 借，银行存款 贷，管理费用等

陈蓉2018：回复立红老师 那个税申报要不要减去津贴这部分做申报呢

立红老师：回复陈蓉2018你好，是需要减掉这部分的。

陈蓉2018：回复立红老师 每个月拆分算多少津贴吗？因为工资一般不会超过两万一个月，而津贴一般快两万了，如果免税收入高于当月收入，填不了的。而且还涉及津贴发放下来时，其实已经休完产假来上班了，这就有滞后，甚至会跨年。

立红老师：回复陈蓉2018你好，按每个月拆分来算。

陈蓉2018：回复立红老师 那跨年了什么时候开始发津贴，再什么时候开始填免税收入吗

陈蓉2018：回复立红老师 因为津贴没下来之前，公司是不知道具体津贴有多少的？那万一员工休完产假就离职，也是无法了解的事项了

立红老师：回复陈蓉2018你好，，这个津贴我们已经作为工资给员工发放了，对吧？然后这前已经正常申报个税，是吧？如果是这样，发下津贴后不需要再扣除津贴部分申报个税了。

陈蓉2018：回复立红老师 应该是冲减职工薪酬吧？还是冲减工资分配后费用呢？

立红老师：回复陈蓉2018你好，直接冲减费用，不需要冲减职工薪酬 。职工薪酬原来一借一贷是平的。

自由：回复QQ老师 会计分录怎么做啊

QQ老师：回复自由发放工资的时候代扣时： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-社保个人承担部分 实际缴纳保险，取得保险收据时： 借：费用 公司承担部分 其他应收款-社保个人承担部分 贷：银行存款

自由：回复QQ老师 老师弄错了

QQ老师：回复自由公司以工资单的形式发放，不是发放工资吗？

自由：回复QQ老师 老师，这个租赁公司，是小规模纳税人，是发票的，开了钢管租赁50万，收到货款，这个租赁公司以工资结算单的方式发放的，那这个会计分录怎么做啊？这个50万分五个月发放的，3月-7月每个是10万哦。图片发给你哦，麻烦老师看到后，解答一下哦，谢谢

QQ老师：回复自由你好！你的意思是用工资做成本是吗？

自由：回复QQ老师 因为我不知道啊，怎么做啊？

QQ老师：回复自由你好！这些人是你们的员工吗？按你提供的单据只可以按发放工资处理

自由：回复QQ老师 不是的，老板的意思以工资单的方式把这些钱消耗掉，就是会计分录如何处理啊？

QQ老师：回复自由你好！是你不明白老板的意思，因为没有发票，所以想用工资的形式做成本把钱转出去，所以只按工资处理

自由：回复QQ老师 是对方不能开发票，所以用工资的方式把钱用出去哦，我的意思是这个会计分录怎么写哦？

QQ老师：回复自由你好！和你们正常工资分录一样啊 借：××费用(管理/销售或主营业务成本等) 贷：应付职工薪酬——工资

自由：回复QQ老师 借方这么多我选哪个啊，一次性发完吗？

QQ老师：回复自由你好！你们工资表做到几个月的？你就看几个月发，借方要看你们工资表员工属于哪个部门才可以确定

自由：回复QQ老师 你好，老师，这个工资单是3月10万，4月10万，5月10万，6月10万，7月10万合计起来是50万，那个不知借方选哪个科目啊？每个月的名单是一样的哦

QQ老师：回复自由你好！请问你是学会计还是转行做会计的？我好看看怎么给你讲

自由：回复QQ老师 我是会计学堂学员啊，报过名的哦，问题是很简单哦，那老师说一下哦，做到哪个科目比较好哦，

QQ老师：回复自由你好！我是说你们是学会计专业的还是其他专业转过来的？如果你不是跨级专业的我要用其他方式解释

自由：回复QQ老师 我是其他专业转过来的，会计证有的

QQ老师：回复自由你好！费用分摊规则你还记得吗？工资具体的要看员工所在的部门来判断进入的相关费用。如果都是一线员工可以计入雏鹰业务成本，如果是办公室后勤人员一般计入管理费用，明白了吗？

自由：回复QQ老师 哦，老师，在哪个课中有的啊？这个工资单，以借方：主营业务成本,贷：应付职工薪酬—工资 ，这样写对吗？

QQ老师：回复自由你好！没有单独的课程，分录没有错

自由：回复QQ老师 一次性用完，不用分摊了是吗？

QQ老师：回复自由你好！按工资表日期分月做账

自由：回复QQ老师 你好，老师，3月到7月有5个月，8月份做账3月份的工资做主营业成本10万，接下来每个月都做成本10万是吗？

QQ老师：回复自由你好！外账只可以往后做。因为之前你们个税系统没有申报，补之前的存在查账风险

坚强的水蜜桃：回复文文老师 支付工资的时候会计分录怎么做

坚强的水蜜桃：回复文文老师 借什么，贷什么

文文老师：回复坚强的水蜜桃为什么是员工向公司支付工资？

坚强的水蜜桃：回复文文老师 员工没钱用了，向公司支付工资用

文文老师：回复坚强的水蜜桃是公司向员工支付工资吧

坚强的水蜜桃：回复文文老师 是的公司向员工支付工资

坚强的水蜜桃：回复文文老师 老师，请问这笔分录怎么做

文文老师：回复坚强的水蜜桃借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

小娟96：回复雨轩老师 商贸

雨轩老师：回复小娟96计入管理费用，办公费就行了

恬淡如水 ：回复邹老师 是的

邹老师：回复恬淡如水 你好，借；银行存款，贷；其他应付款

2.20：回复邹老师 零售企业经济业务，要求变分录 春天百货商店2013年4月发生如下经济业务 1.从当地百货公司购进双喜牌压力锅20只，进价每只65元，增值税税率17%，货款及进项税额合计为 1521元，开出银行转账支票付讫。含税零售价每只89元。 2，本月初从市百货站购进雪绒牌内衣240套，进价每套54元，零售价每套80元，货款已付，商品验收入库。本月中旬收到市百货站更正发票，雪绒牌保暖内衣的批发价应为45元，应退货款2160元增值税367.20元。 3，本月春天百货对过季的50件保暖内衣进行销价出售，该商品原价为260元，进价180元，现销价为200元全部出售。

邹老师：回复2.201借；库存商品 应交税费 贷；银行存款 2，借；库存商品 应交税费 贷；应付账款等科目 3，借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

2.20：回复邹老师 4 本月购进牛仔裤1000条，每条56元，增值税专用发票上注明货款56000元，增值税9520元，运费为200元，增值税22元，当即承付 5 当月购进红枣2000千克，每千克9元，增值税专用发票上注明的货款18000元，增值税3060元，运费200元，增值税为22元。

邹老师：回复2.204 借；库存商品 应交税费 贷；银行存款 5 借；库存商品 应交税费 贷；应付账款等科目

2.20：回复邹老师 老师能帮每个分录的金额标上吗？我不怎么懂

邹老师：回复2.201借；库存商品20*65 应交税费 20*65 *17%贷；银行存款（合计） 2，借；库存商品240*54 应交税费 贷；应付账款等科目 3，借；应收账款 贷；主营业务收入200*50 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品180*50 4 借；库存商品 1000*56+200 应交税费9520 贷；银行存款（合计） 5 借；库存商品 2000*9+200应交税费3060+22 贷；应付账款等科目（合计）

娇：回复月月老师 就是提供给我们的劳务啊，

月月老师：回复娇你好，你是装修办公楼还是什么呢。

月月老师：回复娇你好，是为在建工程提供劳务还是办公楼装修提供劳务呢。

娇：回复月月老师 是为了给我们公司在外面承包的工程提供施工劳务

月月老师：回复娇你好，可以 借：工程施工—劳务费 贷：银行存款

月月老师：回复娇你好，如果不用工程施工，也可以 借：主营业务成本——劳务费 贷：银行存款 要看你自己的科目设置情况。

娇：回复月月老师 我计提不贷银行存款

月月老师：回复娇你好，那样贷方用其他应付款—某公司。

安然：回复玲老师 当月开票下月交税怎么做会计分录，当月要计提吗

玲老师：回复安然您好。开票确认收入就是我发的这分录 是不是想问增值税期末结转？您是一般纳税人吗？

安然：回复玲老师 是的，是一般纳税人

玲老师：回复安然期末结转。。，借转出未交增值税，贷未交增值税。

安然：回复玲老师 具体怎么做，麻烦说详细点吧

玲老师：回复安然期末结转。。，借转出未交增值税，贷未交增值税 下个月交税，借未交增值税 贷银行存款。

玲老师：回复安然 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转：  1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项）  2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  3、结转未交增值税  借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税  下月交税，  借：应交税费——未交增值税，贷银行