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预付货款违约收不回会计处理
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 踏实的黄蜂 发表的提问：
开具预付款发票怎么做账务处理，未完成履约义务不能确认收入
你好，预付是收到发票，不是开具
151楼
2023-01-31 12:20:59
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Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ A 良辰美景 发表的提问：
老师，重组义务将发生的撤销办公楼租赁合同的违约金，是借：管理费用 贷：预计负债 吗
您好，您的分录是正确的。如果没有预计负债这个科目，做在其他应付款中也是可以的。
152楼
2023-02-01 11:12:07
全部回复
A 良辰美景：回复Chen老师 还是借：营业外支出 贷：预计负债？
2023-02-01 11:34:00
Chen老师：回复A 良辰美景一般用借 管理费用比较适宜，重组一般用管理费用，跟遣散费一样。
2023-02-01 12:00:46
A 良辰美景：回复Chen老师 这道题的更正分录，对于那个办公楼的违约金我不太明白，老师你是怎么更正的，我看了答案有点疑惑
2023-02-01 12:18:19
Chen老师：回复A 良辰美景（1）企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出；（2）辞退福利具体处理时，要确认应付职工薪酬，虽然也属于预计负债的性质，但是并不是直接通过“预计负债”科目处理；（3）用于汽车零部件生产的固定资产发生的减值损失计入资产减值损失，影响当期营业利润，但这个事项不是与重组有关的直接支出。
2023-02-01 12:44:28
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 坐看云起 发表的提问：
老师，对于已经履行的合同，购买方因为延迟付款而支付的违约金，销售方是否要将违约金并入销售额计算缴纳增值税？那么开票用不用体现违约金的的金额，还是直接按照货物的金额+违约金的金额给对方开票？
要将违约金并入销售额计算缴纳增值税。可以体现也可以不体现。
153楼
2023-02-01 11:21:38
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坐看云起：回复方亮老师 那老师，对于没有履行的合同收取的违约金，怎么做账务处理？计入哪里？要交什么税？
2023-02-01 11:52:43
方亮老师：回复坐看云起借：银行存款 贷：营业外收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2023-02-01 12:18:08
坐看云起：回复方亮老师 老师，我在网上看的是合同未履行收取的违约金，无需缴纳增值税，也不用开发票？是么？
2023-02-01 12:33:47
方亮老师：回复坐看云起发票可以不用开具，但是需要缴纳增值税。
2023-02-01 12:58:58
森森老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,教师资格证
4.76
解题: 0.01w
引用 @ 李娜? 发表的提问：
答案解析:甲公司继续执行合同发生的损失=580－500=80（万元），如违约将支付违约金100万元并可能承担已发生成本30万元的损失，甲公司应继续执行合同。在产品成本为30万元，可变现净值=500-（580-30）=-50（万元），应计提跌价准备30万元，应确认预计负债=80-30=50（万元）。 视频讲解说, 已发生的30万存货,这30万对于你来说是不是一文不值, 减值计提到0 . 这个解析和讲解怎么理解?
亲爱的同学：您好！这个解析和视频讲解其实是一致的，从损失的多少来看，甲公司应该选择继续执行合同，在有标的产品的情况下，继续执行合同对应的损失应当先确认减值损失，之后的部分才确认为预计负债。本题中执行合同发生的损失为80万，其中的30万为在产品的减值准备，其余的50万应该确认为亏损合同的预计负债。 祝您学习愉快，顺利通过考试。
154楼
2023-02-01 11:46:15
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李娜?：回复森森老师 不理解\\"甲公司为生产该产品已发生成本30万元\\"为什么可以得出结论这30万是减值准备. 存货跌价准备=可变现净值-账面价值. 从题目的这句话里只能得知账面价值30万, 可变现净值未知. 如何得出存货跌价准备 30万?
2023-02-01 12:22:13
森森老师：回复李娜?亲爱的同学：         您好！存在标的资产，对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如果预计亏损超过该减值损失的，将超过部分确认为预计负债。 本题中甲公司选择执行合同，则此时材料的可变现净值＝产品售价（合同价）－估计加工成本－估计销售费用－估计税金=500- （580－30）=-50（万元），根据可变现净值性质，不能是负数，所以此时材料的可变现净值为0，而成本是30万元，所以需要计提30万元的减值，其余的50万应该确认为亏损合同的预计负债。 借：资产减值损失——存货减值损失    30       贷：存货跌价准备                              30 借：营业外支出——亏损合同损失       30        贷：预计负债                                     30 这部分内容需要结合存货跌价准备部分内容一块理解。 祝您学习愉快，顺利通过考试！
2023-02-01 12:42:55
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
8. 下列各项中，应计入其他应付款的有（ ） A.租入包装物应支付的租金 B.根据购销合同预收的货款 C.根据法院判决应支付的合同违约金 D.租入包装物支付的押金 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：AC 我的答案：CD 参考解析： 根据购销合同预收的货款应计入合同负债，选项B不正确;租入包装物支付的押金应计入其他应收款，选项D不正确;应支付的包装物租金和合同违约金计入其他应付款，选项A，C正确。 C为什么 不是营业外支出呀？
同学您好：您说的计入营业外支出是对的，没错，但是他的对方科目是其他应付款的哦。分录如下：借：营业外支出 贷：其他应付款。也就是这个要计入其他应付款的，借方科目是营业外支出。有疑问欢迎随时提问，如果对我回答满意记得好评哦。
155楼
2023-02-01 11:59:17
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 张敏 发表的提问：
公司的应收账款有较多大约金额有几十万无法收回怎样做会计处理？
借：营业外支出 贷：应收账款
156楼
2023-02-01 12:17:59
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张敏：回复方亮老师 为什么是营业外的支出？这是企业的销售业务呀？凭证后面需要哪些依据呢？是否要到税务局备案？
2023-02-01 12:47:09
方亮老师：回复张敏坏账损失不是经常发生，所以计入营业外支出科目，这是企业会计准则的规定。原始凭证是收不回的证明，例如对方公司破产的证明。需要到税务部门备案。
2023-02-01 13:12:12
张敏：回复方亮老师 如果对方公司没有破产，只是不愿意支付此笔款项，没有原始凭证，该怎样做会计处理？
2023-02-01 13:39:19
方亮老师：回复张敏您描述的情况不能确认坏账，应该到法院起诉对方。
2023-02-01 14:07:48
张敏：回复方亮老师 不是一家企业欠几十万不给，而是很多有零头几千几万的不支付给公司
2023-02-01 14:18:47
方亮老师：回复张敏如果是您描述的情况应该开具红字发票冲销，不能确认坏账。
2023-02-01 14:31:09
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 畅畅家 发表的提问：
有一笔预收货款一直挂在应收账款相反方向。现在这笔款人家也不收回也不要货了，怎么处理？
计入营业外收入冲平
157楼
2023-02-02 11:45:15
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Be a.厚脸皮 发表的提问：
老师，您好，请问预付账款，货已到，发票无法要回，这个预付账款怎么处理呢？
你好！你可以先用送货单入账。
158楼
2023-02-02 11:54:01
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Be a.厚脸皮：回复宋生老师 没有送货到，也没有收据，只有合同呢，还有我们自己的验收单
2023-02-02 12:06:27
宋生老师：回复Be a.厚脸皮你好!你不是说货已到吗？那你用你门的入仓单来做也可以
2023-02-02 12:34:01
Be a.厚脸皮：回复宋生老师 是的，我们货已经到了，那我们做一个入库单，然后借：库存商品，贷：预付账款吗？然后附件就是入库单而已吗？会不会有什么影响呢？
2023-02-02 12:53:04
Be a.厚脸皮：回复宋生老师 我们是农业公司，也没有销项税和进项税
2023-02-02 13:03:33
宋生老师：回复Be a.厚脸皮你好！是的。不会的，只是不能税前扣除而已
2023-02-02 13:27:02
Be a.厚脸皮：回复宋生老师 就是汇算清缴的时候减掉这部分是吗？
2023-02-02 13:45:19
宋生老师：回复Be a.厚脸皮你好！是的。调整应纳税额
2023-02-02 14:01:48
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 一米阳光、 发表的提问：
公司租赁办公场地，公司单方面违约，导致租金与押金收不回，这些钱在前面做在预付账款里面了，现在怎么做账呢
你好,是你们公司出租场地给别人,还是别人出租场地给你们.
159楼
2023-02-02 12:17:59
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一米阳光、：回复陈静老师 别人租给我们
2023-02-02 12:31:57
陈静老师：回复一米阳光、你好,收不回的租金和押金 借:管理费用-租金 红字 其他应收款 -押金 红字 贷:预付账款
2023-02-02 13:01:40
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 陆 发表的提问：
预付账款，收不回需要做坏账处理 正规的是通过哪些科目处理呢？
你好 借资产减值损失 贷坏账准备 借坏账准备 贷预付账款
160楼
2023-02-05 13:11:16
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 夏至小妞 发表的提问：
老师，就是我们给客户定了一批货，结果拉到现场他又不要了，相当于违约。之前他已对公支付3万元货款，现在应该办理什么手续可以把这个转入对公的3万元当做违约金处理直接记入我们的收入呢？如果记入收入是不是我们也得申报未开票收入呢？
你好，这个是等于业务就没有开展是吗？直接就说不要这批货了？
161楼
2023-02-05 13:38:01
全部回复
夏至小妞：回复小惑老师 嗯嗯，对呢！现在合同对方也还没签字回来
2023-02-05 14:05:07
小惑老师：回复夏至小妞那这个做到营业外收入，不用申报增值税
2023-02-05 14:31:47
夏至小妞：回复小惑老师 那我们与对方需要办理什么纸质资料证明是违约金，是备后面查的呢？？
2023-02-05 15:00:50
小惑老师：回复夏至小妞可以让对方出具一个货款不要的说明
2023-02-05 15:15:08
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 1515601416 发表的提问：
已发生成本130万，不是标的物资产吗？有标的物资产130万，然后支付违约金120万，预计负债不应该确认是零吗？
你好，如果是选择执行合同才考虑先提减值，不执行合同的直接按赔偿金额确认预计负债的
162楼
2023-02-05 13:50:12
全部回复
1515601416：回复小云老师 意思就是说，执行合同的时候，按我写的过程算，不执行合同直接按违约金确认为预计负债是吗？
2023-02-05 14:35:03
小云老师：回复1515601416是的，你的理解是正确的
2023-02-05 15:01:28
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 哚哚鱼 发表的提问：
17. 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　BD　）。 A.因合同违约确认的预计负债 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因税收罚款确认的其他应付款 13. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD　）。 A.支付的购货合同违约金 B.计提的国债利息 C.因产品质量保证计提的预计负债 D.应付的税收滞纳金 问题1：同样是合同违约金，为什么17题A可以扣，13题的A不可以扣？ 问题2：计税基础=账面价值-未来，未来可以扣计税基础为0。 未来不能扣，计税基础=账面=不是0，是这个意思吗？
学员您好， 问题1，17题是预计负债，表明是会计估计的，还没有实际发生，所以税法不允许扣除。13题是支付的违约金，已经发生了，税法允许扣 和你的说法正好是相反的 问题2，17题是现在不能扣，未来能扣，所以计税基础为0 13题是现在能扣，未来就不能扣了，所以计税基础=账面价值
163楼
2023-02-05 14:06:00
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
上年漏记了一个应付账款，然后在本年的时候发现支付这笔货款 要怎么做会计处理呢
上年的应付账款对方开进来发票了吗？找到那张发票做账。
164楼
2023-02-06 11:09:56
全部回复
姜老师：回复迪恩上年的应付账款对方开进来发票了吗？找到那张发票做账。
2023-02-06 11:39:40
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 殷勤的大象 发表的提问：
工程施工企业建设的BT项目，政府未按照合同规定按期支付回购款，合同规定未按期支付回购款的每天按照万分之五计算违约金，工程施工企业收到的违约金收入记到其他业务收入还是营业外收入？
工程施工企业收到的违约金收入记到其他业务收入还是营业外收入？ 营业外收入
165楼
2023-02-06 11:38:37
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