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职工薪酬所得税会计处理分析
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Jaime 发表的提问：
计提时的会计分录应该为: 借：管理费用 61300.00 贷：应付职工薪酬61300.00 发放时会计分录为： 借：应付职工薪酬 56423.64 贷：现金 56423.64 借：应付职工薪酬 4876.36 货：应交税费——应交个人所提税 114.91 贷：其他应收款项——社保费（个人） 4761.45 老师，这个个人所得税能进管理费用吗？做企业所得税汇算清缴需要调出来吗？？
1、这个个人所得税不能进管理费费的 2、做所得税汇算清缴时，只是将实际发放的工资填入表中（即应付职工薪酬--工资借方的金额，这里面已经包含着代扣的个税的），不需要将个税调出来的。
16楼
2022-12-11 02:59:11
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Jaime：回复张艳老师 那按照我这一笔正确的分录应该是怎么做
2022-12-11 03:28:34
Jaime：回复张艳老师 做企业所得税汇算清缴时计入管理费用——工资 61300.00元 还是管理费用——工资61185.09，能税前扣除吗
2022-12-11 03:56:29
张艳老师：回复Jaime1分录是正确的 2汇算清缴时填入61300，可以税前扣除的，因为已经实际发放了。
2022-12-11 04:26:14
Jaime：回复张艳老师 个税：不属于企业发生的费用是个人部分的，不允许结转到成本费用那里。这个是给我们企业做汇算清缴的财税公司提出来的问题，我应该这么回复他
2022-12-11 04:37:52
Jaime：回复张艳老师 他老是说不能税前扣除
2022-12-11 04:57:06
张艳老师：回复Jaime您要填写的是哪个表的哪个栏次？请说具体点
2022-12-11 05:24:39
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 香蕉洋葱 发表的提问：
社保个人部分和个税全部由公司承担，会计分录： 个税 计提 借：管理费-福利费个税 贷：应付职工薪酬-个人所得税，借：应付职工薪酬-个人所得税，贷 ：应交税费-应交个人所得税 缴纳税款时：借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款； 社保计提 借：管理费-社会保险（含公司和个人部分），贷：应付职工薪酬-社保， 支付时：借：应付职工薪酬-社保，贷：银行存款。请问老师这样正确吗？
同学你好 对的 这样做就行
17楼
2022-12-11 03:55:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 明天更美好 发表的提问：
，代扣代缴个人所得税，按工资薪酬处理，分录，借：应付职工薪酬-工资津贴，贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税，同时，借：销售费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资津贴。那个业务提成 已经支
你好，你的疑问是在什么地方
18楼
2022-12-11 05:04:29
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明天更美好：回复邹老师 这个税怎么算，就是我打的提成35000，分录里那个税怎么算，个税申报的时候要不要和工资一起申报
2022-12-11 05:27:44
邹老师：回复明天更美好你好，需要与工资合并计算的
2022-12-11 05:51:12
明天更美好：回复邹老师 这个是这样的，直接打款的一个股东的提成，平时工资我是这样做的，借管理费用-工资，贷现金，这个难道做管理费用，贷银行存款吗
2022-12-11 06:01:51
邹老师：回复明天更美好你好，提成需要计提的，然后发放的
2022-12-11 06:26:00
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ mgdaisy 发表的提问：
老师公司承担个人所得税费用会计分录怎么写？ 计提时：借-管理费用工资2500 贷：应付职工薪酬工资2500 支付工资时：借-应付职工薪酬工资2500 贷：应交税费个人所得税50 银行2000
你好！计提代扣代缴个人所得税分录 借 应付职工薪酬-工资 贷 应交税费-应交个人所得税 扣缴时 借 应交税费-应交个人所得税 贷 银行存款
19楼
2022-12-11 06:18:43
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mgdaisy：回复汪晨老师 #提问# 应付工资2500（个税50由公司承担）实发工资2500，我这个分录的话，员工收到才2000元[图片]公司承担了个税，员工那个50元应该怎么做分录呀/流泪
2022-12-11 06:31:27
汪晨老师：回复mgdaisy你好！计提工资时：借：管理费用-工资2500贷：应付职工薪酬 2500 支付工资时：借：应付职工薪酬2500贷：银行存款2000应交税费-个人所得税500 支付个人所得税时：借：应交税费-个人所得税500贷：银行存款500
2022-12-11 06:54:42
mgdaisy：回复汪晨老师 那么员工少了500元，这个500元怎么做账
2022-12-11 07:08:38
汪晨老师：回复mgdaisy你好！你公司承诺个税由公司承担，那么申报个税时需换算成含税工资。即计提工资按照3000就可以了
2022-12-11 07:21:40
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 茏茏 发表的提问：
会计处理中，哪些需要计提？除了应付职工薪酬
你好，税金需要计提，折旧需要计提。
20楼
2022-12-11 07:27:19
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茏茏：回复月月老师 能详细说明一下吗？社保费，什么税金？增值税吗
2022-12-11 07:38:38
月月老师：回复茏茏你好，计提城建税，季度的所得税，印花税。增值税，等等。
2022-12-11 07:55:30
茏茏：回复月月老师 每个季度免交增值税，那个谁也要计提吗
2022-12-11 08:06:40
月月老师：回复茏茏你好，需要计提，然后结转营业外收入。
2022-12-11 08:33:30
茏茏：回复月月老师 怎么计提？分录是什么样的
2022-12-11 08:54:56
月月老师：回复茏茏你好， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入
2022-12-11 09:17:58
茏茏：回复月月老师 就是确认收入的时候计提了吗？
2022-12-11 09:39:43
月月老师：回复茏茏你好，是的，确认的时候就计提了。
2022-12-11 10:07:06
茏茏：回复月月老师 那其他的附税怎么写分录
2022-12-11 10:19:31
月月老师：回复茏茏你好 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育附加费 应交税费-地方教育附加费
2022-12-11 10:33:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 王飞飞 发表的提问：
交个人所得税的职工薪酬会计分录如何计提？缴纳时如何写会计分录？
1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
21楼
2022-12-11 15:16:19
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，看下网上说的这个分录的对吗？ 问：计提工资怎样做会计分录？ 答： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 分享计提工资会计分录！干货 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
个人社保部分是通过其他应收款或其他应付款核算的，其他是对的
22楼
2022-12-11 15:36:54
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
计提工资的会计分录，可以借管理费用-管理人员职工薪酬，贷应付职工薪酬吗？
贷：应付职工薪酬-应付工资
23楼
2022-12-11 16:02:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ red???? 发表的提问：
关于个人所得税代扣代缴的问题：假如11月发放10月的工资90000元借：应付职工薪酬90000贷：银行存款90000计提发放工资分录借：管理费用-工资90500贷：应付职工薪酬90500代扣个人所得税分录借：应付职工薪酬500贷：应缴个人所得税500代缴个人所得税分录借：应缴个人所得税500贷：银行存款：500。管理费用借方还有500该怎么处理啊
1、计提工资、社保和公积金时:借:各种费用一工资 一社保( 公司负担)公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担)一公积金(公司负担)2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 公积金(个人负担)应交税费一应交个人所得税3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 一公积金 (公司负担)其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担)应交税费一应交个人所得税贷:银行存款
24楼
2022-12-12 14:15:38
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maize老师：回复red????1、计提工资时:借:各种费用一工资90500 贷:应付职工薪酬一工资90500 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资90500 贷:银行存款90000 应交税费一应交个人所得税500 3、支付个税: 借应交税费一应交个人所得税500贷:银行存款500
2022-12-12 14:40:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.62w
引用 @ 芬陀利华 发表的提问：
计提本月工资（按个税申报表计提）： 借：管理费用_管理人员职工薪酬95,300.00 贷：应付职工薪酬_应付社会保险费-个人部分社保 8,760.00 应付职工薪酬_应付住房公积金-个人部分公积金 3,712.00 应交税费_应交个人所得1,393.69 应付职工薪酬_应付职工薪酬81,434.31 支付社保费： 借：应付职工薪酬_应付社会保险费 8,760.00 管理费用_社保 24,511.80 贷：银行存款_ 33,271.80 以上是代账做的分录，个人代扣代缴社保部分进了应付职工薪酬-应付社会保险费中，这样的分录是不是不合规？正常应该怎么做分录？
他这个分录不对，个人负担的应该在应付职工薪酬里面是没有错的，但是它计提的数应该都在工资里面，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资。
25楼
2022-12-12 14:45:22
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郭老师：回复芬陀利华计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
2022-12-12 15:10:44
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 雾里看花 发表的提问：
计提个人所得税分录，借:应付职工薪酬，贷:应交税费一应交个人所得税。借方应付职工薪酬有明细科目吗？
你好，有！按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。 常设：工资，社保
26楼
2022-12-12 14:53:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 412617052 发表的提问：
兼职会计报两处所得，按工资薪金报还是劳务报酬报好呢？
您好，兼职的是按劳务报酬申报个人所得税
27楼
2022-12-13 14:17:05
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412617052：回复文老师 那是两边个税都要申报吗？
2022-12-13 14:41:45
文老师：回复412617052是的，工资是是工资薪金的，
2022-12-13 15:09:34
文老师：回复412617052兼职对是劳务报酬的
2022-12-13 15:36:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 刘泳杉 发表的提问：
计提工资的会计分录是这样吗？计提时，借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 应交税费-个人所得说，其他应付款（个人社保）发放时，借：应付职工薪酬-工资
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
28楼
2022-12-13 14:28:07
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刘泳杉：回复邹老师 老师：商标知识产权申请官费和服务费入什么科目？
2022-12-13 14:44:28
邹老师：回复刘泳杉你好，如果是商标局的费用计入无形资产，其他的费用计入管理费用
2022-12-13 15:03:51
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 李晴子 发表的提问：
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的职工薪酬指什么数，比如要填写4_6月份职工薪酬，是填的财务软件中应付职工薪酬贷方4-6月累计数吗
你好，是的饿，是第2季度的累计数字
29楼
2022-12-13 14:37:11
全部回复
李晴子：回复暖暖老师 贷方是一般是计提累计数，借方是实际支付的，应该填借方还是贷方
2022-12-13 15:03:24
暖暖老师：回复李晴子按照实际支付的额金额填写的
2022-12-13 15:32:19
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
新会计准则系，应付职工薪酬，个人承担部分社保金会计处理
冲减个人应付工资 借 应付职工薪酬-工资 贷 其他应付款-个税社保
30楼
2022-12-13 14:53:59
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