王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

夏天：回复李老师 老师，我把社保，公积都在放在应付职工薪酬了，计提：借 管理费用（基本工资 个人社保 个人公积金） 货：应付职工薪酬 发放的时候 借 应付职工薪酬 货 其他应收款 （社保 公积金） 库存现金（基本工资） 这个要怎么处理呢？

李老师：回复夏天那你统计下 管理费用下面基本工资

夏天：回复李老师 哦~ 那我在账务上需要做调整吗？感觉好像也没有错

李老师：回复夏天账上就不用了

????哈：回复bamboo老师 就一个月工资

????哈：回复bamboo老师 就是3月发放2月份工资的账务处理

????哈：回复bamboo老师 第一步已经发放了又计提了，为什么要这么繁琐

bamboo老师：回复????哈这应该是您单位账务处理有问题 正常就是计提 然后发放 两笔分录 您这还计提了两次 然后红冲一次 没有必要啊

????哈：回复bamboo老师 对啊，我觉得有问题，感觉哪里不对，但是又说不上来

bamboo老师：回复????哈多计提了一次 然后又冲回一次 没有必要

????哈：回复bamboo老师

????哈：回复bamboo老师 如果安月份看，感觉当月计提了两次，是这个意思嘛

bamboo老师：回复????哈正常单位是1月计提1月工资 然后2月份发放 2月再计提2月份工资 3月发放 3月再计提3月工资 然后4月份发放 这样循环的

????：回复紫藤老师 那为什么计提时管理费用下面一直有余额，余额和发放时的个税金额是一样的

紫藤老师：回复????1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保 工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:应付职工薪酬--社保(个人部分) 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分) 贷:库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款

????：回复紫藤老师 我就是这样做的，但是发放时管理费用下面就有余额不知道为什么

紫藤老师：回复????上交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款

????：回复紫藤老师 老师我还想问一下，18年年底给别人付的款，19年2月收到的票，分录应该怎么做

紫藤老师：回复????18年年底给别人付的款，如果当时挂了往来，今年就冲掉

????：回复紫藤老师 分录应该怎么做

紫藤老师：回复????假设你去年挂了应收账款，今年就冲掉

小白：回复辜老师 为什么呢

辜老师：回复小白因为应发工资，才是公司的人工成本

12345@：回复蝴蝶老师 企业负担的五险怎么做会计分录？

蝴蝶老师：回复12345@你好，借管理费用社保公司部分其他应收款个人部分贷银行

微信用户：回复老江老师 工会经费不是可以计到应付职工薪酬薪酬嘛

老江老师：回复微信用户我个人觉得，直接列入管理费用更好些！（在应付职工薪酬科目中转一下，也是可以的）

微信用户：回复老江老师 计提的时候:借:管理费用 贷:应付职工薪酬 缴纳的时候借:应付职工薪酬 贷:银行存款

老江老师：回复微信用户对，其实合并一下，就是 借管理费用 贷银行存款！

微信用户：回复老江老师 明白了，谢谢老师

老江老师：回复微信用户不客气，这是应该的！