Eternal memory：回复郭老师 怎么算企业所得税

郭老师：回复Eternal memory你好，如果是查账征税的，年累计的利润减去以前年度的亏损）*税率-之前预缴 如果是小型微利企业，利润100万以内的税率是2.5%，利润100万到300万之间的税率是10%。

Eternal memory：回复郭老师 那怎么写会计分录

郭老师：回复Eternal memory借所得税费用，应交税费企业所得税借应交税费企业所得税贷银行存款。

Princess：回复李爱文老师 不是有什么费用吗？平时不是按借什么费用，贷营业税金及附加的？@李爱文老师:

李爱文老师：回复Princess计提账本的印花税。每本每年5元钱 原来的处理是： 借：管理费用——税金 贷：应交税费——应交印花税

Princess：回复李爱文老师 借方的到底是？@李爱文老师:

李爱文老师：回复Princess借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交印花税

Princess：回复李爱文老师 为什么呢？我没弄懂？两个分录有什么区别？@李爱文老师:

李爱文老师：回复Princess借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 这个是全面营改增后的最新分录， 那个是原来的旧的分录

爱珍：回复晓海老师 那么交了的附加税是一次性做入费用，还是分期确认

晓海老师：回复爱珍按实缴数做

海阔天空：回复宋生老师 各种印花税放在附加里，不进入管理费用了吗？

宋生老师：回复海阔天空你好！是的。是计入税金及附加。

天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。