蓝天（小金）：回复bamboo老师 不是，是我公司用土地使用权来投资到别的公司

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资 借 累计摊销 借 无形资产减值准备 贷 无形资产 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益

蓝天（小金）：回复bamboo老师 比入购入土地182万，股权投资400万的账务处理

bamboo老师：回复蓝天（小金）您累计摊销了多少金额

蓝天（小金）：回复bamboo老师 还没摊销，去年10月份才取得土地证书，现在准备投资到别的公司，

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资   400 贷 无形资产  180 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益 根据税率 填下面两个科目金额

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

引引：回复邹老师 是的

邹老师：回复引引你好，那就是计入开发成本科目核算的

引引：回复邹老师 可是开发成本里没有包括土地出让金

邹老师：回复引引你好，开发成本——土地征用及拆迁补偿费 就可以核算缴纳的土地出让金的

引引：回复邹老师 好的，谢谢！

邹老师：回复引引不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

Zt：回复邹老师 老师，不是待增值后转让的土地使用权是投资性房地产么？这个有什么不一样？为什么不是呢？

邹老师：回复Zt你好，是的，这个确实是，个人记忆错误，不好意思

青春不打烊：回复邹老师 会计分录咋写呢

邹老师：回复青春不打烊你好 借；管理费用等科目 贷；累计摊销

青春不打烊：回复邹老师 管理费用的明细二级科目下设置啥呢

邹老师：回复青春不打烊你好，可以就是土地使用权摊销

美羊羊：回复邹老师 先通过长期待摊费用，什么时候转入生产成本呢

邹老师：回复美羊羊你好，稍后就可以分摊计入农业生产成本的

美羊羊：回复邹老师 具体怎么分摊计入呢

邹老师：回复美羊羊借；农业生产成本 贷；长期待摊费用 比如一次性支付了一年的租金12万，那么每个月计入1万就是了

朴素的雨：回复张壹老师 请问为什么呢

张壹老师：回复朴素的雨你好,你是开发商品房卖的,所以你的地价全部入成本

朴素的雨：回复张壹老师 （2）2018年1月15日，甲公司以转让方式取得一宗土地使用权——B地块，实际成本为3000万元，预计使用50年，取得当月，甲公司在该地块上开工建造办公楼。甲公司将在建办公楼所在地块的土地使用权按照取得时的成本3000万元计入了在建工程成本。至2018年12月31日，办公楼尚未达到预定可使用状态，实际发生工程成本5000万元(不含土地使用权的价值)。2018年年末，甲公司在资产负债表中列示的在建工程项目的金额为8000万元。      

朴素的雨：回复张壹老师 2.分析判断甲公司对土地使用权——B地块的会计处理是否正确，并说明理由； 3.分析判断甲公司对在建办公楼在资产负债表中列示的金额是否正确，如不正确，说明 正确的列示项目和金额。

朴素的雨：回复张壹老师 请问这个呢（孩子太惨了）

张壹老师：回复朴素的雨你好,新问题请重新提问,平台回复不了

朴素的雨：回复张壹老师 好的呢谢谢

张壹老师：回复朴素的雨你好,不客气,祝你学习进步!

姚开心：回复小云老师 那建造过程中无形资产摊销计入在建工程 完工后这土地使用权转固定资产还是无形资产

小云老师：回复姚开心完工后房子当然转固定资产

小云老师：回复姚开心土地一直都在无形资产里

陈老师：回复茗购入时计入到无形资产

茗：回复陈老师 按照多少年摊销

茗：回复陈老师 是不是按照土地使用权证书上的使用年限

陈老师：回复茗是的。按照土地使用权证书上的使用年限

簌簌：回复紫藤老师 您好二级科目写什么呢

紫藤老师：回复簌簌根据一期、二期各占的土地面积来分摊， 借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费——一期             开发成本——土地征用及拆迁补偿费——二期    贷：银行存款-**行

簌簌：回复紫藤老师 老师小企业会计准则，没有开发成本，计入什么科目呢

紫藤老师：回复簌簌那你需要添加一个开发成本的

簌簌：回复紫藤老师 老师不能添加一级科目的

紫藤老师：回复簌簌如果你选择的是建筑行业的，计入工程施工

簌簌：回复紫藤老师 老师有在建工程和工程物资

紫藤老师：回复簌簌哦哦，那么你计入在建工程的

簌簌：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

紫藤老师：回复簌簌不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

簌簌：回复紫藤老师 老师，在建工程下设二级科目设什么比较好

紫藤老师：回复簌簌在建工程下设二级科目土地

落雪飞花：回复朴老师 老师，我的意思可能没有表达明白，我们是房地产公司，取得一块土地，评估价是4000万，我不懂发票上怎么开了4700多万

落雪飞花：回复朴老师 这是发票

朴老师：回复落雪飞花备注那里好像写了，你看下备注那里

落雪飞花：回复朴老师 备注写的评估价是4000万，税额6417190，与总金额47821566，有差额呢

朴老师：回复落雪飞花是不是还有印花税和附加税呢？这个最好是问下开票的

落雪飞花：回复朴老师 印花和附加有单独的发票，这个是税务局开的票，2011年的，我刚接手，没看懂

朴老师：回复落雪飞花你把出去税额以后的都算作评估价就可以了

天使之泪：回复赵老师 是不是没有明确土地作为什么用途的情况下，计入无形资产，明确用途作为商业销售时计入开发成本？

赵老师：回复天使之泪房产业买地就是建房的，没有其他用途，应该记入开发成本。

天使之泪：回复赵老师 在实操课中，第一笔业务讲的怎么是计入无形资产？

赵老师：回复天使之泪哪个行业，我看下。

天使之泪：回复赵老师 房地产

赵老师：回复天使之泪是实操练习吗，我看了前面几笔都不是你说的内容。

天使之泪：回复赵老师 地产的业务3就是计入无形资产

赵老师：回复天使之泪先计入无形资产，不过不用像一般企业一样取得时即开始摊销，待项目开发时计入开发成本。