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公益性捐赠会计上应如何处理
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 清秀的黄豆 发表的提问：
自产产品捐赠，增值税、所得税如何处理
你好！都要视同销售处理的
181楼
2023-02-12 13:30:15
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
老师，这道题没有想明白，求指教，就是 甲公司2019年度实现会计利润1000万元，当年符合条件的公益性捐赠支出80万元，假设从2018年度结转过来未扣除的捐赠支出为50万元。 账务处理： 借：营业外支出-公益性捐赠支出 80万元 贷：银行存款 80万元 如何汇缴？ 2019年应调增应纳税所得额=80万元-（120-50）万元=10万元 2019年应调减应纳税所得额=50万元 120万是当年允许扣除的限额由1000*12%计算得出，为什么120还要减50呢？
你后面的分录是哪里的呢？
182楼
2023-02-12 13:54:00
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水中的小鸟：回复文静老师 我在网上看到的一个文章
2023-02-12 14:30:32
文静老师：回复水中的小鸟四、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
2023-02-12 14:45:50
文静老师：回复水中的小鸟这是关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知，财税〔2018〕15号，1.先扣50，2.再扣1000*12%-50=70。3当年已经在利润中扣除的80，只能扣除70，所以应调增10。剩下的10万结转后期三年扣除
2023-02-12 15:14:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 敏 发表的提问：
公益事业捐赠发票，如何抵免税款？分录如何做呢？
借；营业外支出 贷；银行存款 不超过利润总额的12%的部分可以全额扣除
183楼
2023-02-13 11:25:35
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敏：回复邹老师 这是34950元这个金额，不超过利润总额的12%的部分可以全额扣除吗老师？
2023-02-13 11:49:13
邹老师：回复敏你好，是的
2023-02-13 12:10:37
敏：回复邹老师 对方不能提供捐赠证书，只有跟我们公司签的一个协议。这个可以抵吗？
2023-02-13 12:37:08
邹老师：回复敏你好，不需要证书，关键是对方的资格，是否符合公益性捐赠的规定
2023-02-13 12:49:20
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蓝菲琳 发表的提问：
个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠，以及个人直接向承担疫疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型观状病毒感染的肺炎疫情的物品，如何办理个人所得税税前扣除？
您好 填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》，需在备注栏注明“直接捐赠”。
184楼
2023-02-13 11:54:31
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蓝菲琳：回复张艳老师 带什么证件去
2023-02-13 12:25:34
张艳老师：回复蓝菲琳携带医院开具的捐赠接收函即可。
2023-02-13 12:36:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 迁就你一生 发表的提问：
非居民个人如何扣除公益捐赠支出
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)规定，“七、非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。扣除不完的公益捐赠支出，可以在经营所得中继续扣除。 非居民个人按规定可以在应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可按照本公告第五条规定追补扣除。 八、国务院规定对公益捐赠全额税前扣除的，按照规定执行。个人同时发生按百分之三十扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序。 ...... 十一、本公告自2019年1月1日起施行。个人自2019年1月1日至本公告发布之日期间发生的公益捐赠支出，按照本公告规定可以在分类所得中扣除但未扣除的，可以在2020年1月31日前通过扣缴义务人向征收税款的税务机关提出追补扣除申请，税务机关应当按规定予以办理。”
185楼
2023-02-13 12:05:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ Don＇t dream 发表的提问：
教材上是公益性捐赠支出啊！！！这里是不是错了
你好，公益性捐赠支出是在利润总额12%以内扣除 这里是非公益捐赠，做纳税调增处理 而题目问的是可能引起应纳税所得额调整的是什么，所以就需要选择的
186楼
2023-02-14 12:14:26
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 804089709 发表的提问：
老师您好 我公司捐赠给学校一辆大巴车 原价468600，假如已计提折旧9000元，捐赠合同金额468000，开具发票。如何做账务处理
借：银行存款 468000 贷：固定资产清理 414159.29 应交税费-应交增值税（销项税额）53840.71 借：固定资产清理 459600 累计折旧 9000 贷：固定资产 468600 借：营业外支出 45440.71 贷：固定资产清理 45440.71
187楼
2023-02-14 12:34:15
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王老师1：回复804089709如果是捐赠给学校，那分录为： 借：固定资产清理 459600 借：累计折旧 9000 贷：固定资产 468600 借：营业外支出 513440.71 贷：固定资产清理 459600 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）53840.71
2023-02-14 12:54:14
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 未完147 发表的提问：
老师，想问下，公益性对外捐赠物，视同销售的，需要调增应纳税所得额，为什么不影响对外捐赠的作为基数的会计利润呢？
应纳税所得额是税务上的金额，会计利润是会计上的金额，两者互不干扰
188楼
2023-02-14 12:44:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Justin 发表的提问：
我想问下公益性现金捐赠支出怎么做呢如果营业额的10%作为捐赠支出，是直接计入营业外支出吗？
这个是直接计入营业外支出的
189楼
2023-02-15 11:08:29
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Justin：回复辜老师 不用纳税吗
2023-02-15 11:22:40
辜老师：回复Justin这个可以税前扣除的
2023-02-15 11:45:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 忧心的白云 发表的提问：
你好老师，请问公益性捐赠资金确定了受益单位是否为定向捐赠？
你好，同学，如果收益单位是确定的，属于定向捐赠。
190楼
2023-02-15 11:22:00
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 眼睛大的期待 发表的提问：
公益性捐赠需要交增值税吗，我们公司将一批衣服捐给红字会
你好！衣服是你们的货物？
191楼
2023-02-15 11:37:08
全部回复
眼睛大的期待：回复宋生老师 是的，我们是外贸出口，老板说将多的衣服捐给红十字会
2023-02-15 11:47:41
：回复眼睛大的期待昨天刚听的课程，说是不用交税
2023-02-15 12:00:04
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ Doigt 发表的提问：
非盈利机构志愿爱心协会的会费和捐赠如何区分？每人会费3000， 3000会费也是用于慰问关爱残疾人等，也有人捐赠3000 应该如何区分会费和捐赠
会费是属于非营利机构的非限定性收入中的一种，而捐赠有可能是限定性或者是非限定性的。
192楼
2023-02-15 12:02:59
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Doigt：回复何江何老师 哦哦，好的 谢谢老师
2023-02-15 12:28:29
何江何老师：回复Doigt不客气满意记得五星好评
2023-02-15 12:42:39
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 804089709 发表的提问：
老师您好 我公司捐赠给学校一辆大巴车 原价468600，假如已计提折旧9000元，捐赠合同金额468000，开具发票。如何做账务处理
您好，借固定资产清理459600累计折旧9000贷固定资产468600。借固定资产清理，贷应交税费应交增值税468000*0.13，借营业外支出，贷固定资产清理468000。借资产清理收益，贷固定资产清理。
193楼
2023-02-16 11:25:40
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 背后的面包 发表的提问：
请问我公司捐赠一批公司产品给福利院，税金如何处理？
你好，增值税需要计算销项税额，企业所得税捐赠额不超过当年的利润总额12%的部分，可以税前扣除
194楼
2023-02-16 11:34:48
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 薄荷凝望 发表的提问：
老师，公益捐赠发票和捐赠收据有何不同？
你好公益性捐赠他们会开专用票据的。 一般公益组织是开不了发票的
195楼
2023-02-16 12:02:59
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