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公益性捐赠会计上应如何处理
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ plasticine玉☀️ 发表的提问：
老师，公益性捐赠那里涉及汇算清缴。比如2017年利润是900万，发生公益性捐赠是130万，则当年调增22万，应纳税所得额为922万，这22万放到下个年度结转扣除，比如2018年利润是1500万，当年的公益性捐赠是170万，请问2018年应纳税所得额怎么算呢，为什么答案是1490万元呢
你好，18年可税前扣除的公益性捐赠为1500*0.12=180，除了当年的170，还可以另外再扣上年留下的10
211楼
2023-02-22 11:17:01
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plasticine玉☀️：回复小云老师 老师，您看，答案是这样写的，先扣以前年度的，再扣本年的，所以我现在搞不清了
2023-02-22 11:41:54
小云老师：回复plasticine玉☀️是先扣以前的，扣了之后本年就要有一部分调增，计算出来结果是一样的
2023-02-22 11:58:26
plasticine玉☀️：回复小云老师 老师我是这样想，如果先扣之前，按照答案理解，本年180的扣除限额，先扣掉去年结转过来的22，然后本年只能扣除180-22=158万元，那么本年实际发生170万，那么就应该调增170-158=12万，那么我觉得应纳税所得额就是1500+12=1512万，老师我是哪里理解错了吗
2023-02-22 12:25:53
小云老师：回复plasticine玉☀️不是那样算的，总共能扣180嘛，你利润1500-去年22+今年调增的12=1490
2023-02-22 12:43:30
plasticine玉☀️：回复小云老师 明白啦老师，其实这个去年的22万，一方面是计算本年可以扣除的额度，为了算出调增的12万。另外就是计算应纳税所得额时，需要扣减去年结转的22，所以1500-去年结转的22，然后再调增本年的12，总体下来就是1490万元，
2023-02-22 12:56:19
小云老师：回复plasticine玉☀️对的，就是这样算的
2023-02-22 13:11:17
plasticine玉☀️：回复小云老师 彻底懂啦，太感谢老师，对了，那2018年超过标准的12万就要继续转到下一年像刚才计算那样扣除了
2023-02-22 13:39:06
小云老师：回复plasticine玉☀️是的，后面算法一样的，不客气，满意请五星好评，谢谢
2023-02-22 14:09:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 无奈的导师 发表的提问：
对外公益性捐赠的商品成本会影响营业利润吗？
您好，不影响营业利润。
212楼
2023-02-22 11:33:56
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 晨晨 发表的提问：
老师收到对方捐赠的设备如何账务处理
借固定资产贷营业外收入
213楼
2023-02-22 11:50:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 阳光fgh 发表的提问：
我公司购买一批口罩，无发票，无资金流，捐给了红十字会，红十字会开了捐赠发票，我该如何进行账务处理。
您好，您正常记入营业外支出
214楼
2023-02-23 11:18:24
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阳光fgh：回复文老师 。好的，收到！
2023-02-23 11:47:45
阳光fgh：回复文老师 还有2019年的发票有一部分没入账，进项没有认证勾选，20年怎样处理
2023-02-23 12:09:46
文老师：回复阳光fgh欢迎有问题前来咨询
2023-02-23 12:27:07
阳光fgh：回复文老师 还有2019年的发票有一部分没入账，进项没有认证勾选，20年怎样处理
2023-02-23 12:55:44
文老师：回复阳光fgh您是什么发票的，费用吗
2023-02-23 13:13:18
阳光fgh：回复文老师 费用发票，还有设计费
2023-02-23 13:40:38
文老师：回复阳光fgh那就需要通过以前年度损益调整科目
2023-02-23 13:57:50
阳光fgh：回复文老师 好的！
2023-02-23 14:25:27
文老师：回复阳光fghOK，有问题欢迎前来咨询
2023-02-23 14:37:10
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 杨婷 发表的提问：
接受赠送的办公桌要计进项税吗？
进项税要有增值税专用发票才能做，赠送的应该不会有，所以不计进项税
215楼
2023-02-23 11:28:56
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 爱撒娇的世界 发表的提问：
接受供应商捐赠的材料领用时,如何作会计分录
您好，接受的时候入原材料。领用在哪里呢
216楼
2023-02-23 11:47:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 杨妞儿 发表的提问：
公益捐赠怎么做会计分录
您好 借：营业外支出 贷：银行存款等
217楼
2023-02-24 10:42:55
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 陶醉的咖啡豆 发表的提问：
您好，邹老师，公益事业捐赠票据如何做账？
你好！ 记入营业外支出就可以了
218楼
2023-02-24 11:08:06
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ ylg 发表的提问：
汇算清缴时企业一个纳税年度利润总额如果为“零”或“负数”，则纳税人当年发生的公益性捐赠支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。但如果一个企业扣除公益性捐赠利润总额为负一万，公益性捐赠为3万，按上面所说是不是要调增3万，那利润总额就成了2万，是不是还要按2万交所得税呢？
您好，是的，是这样计算的
219楼
2023-02-24 11:22:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
赠送给客户的产品，应该如何做会计处理？
你好 借；销售费用 贷；主营业务收入 应交税费 借；主营业务成本 贷；库存商品
220楼
2023-02-24 11:47:59
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小耳朵：回复邹老师 赠送也要交税？？？？？？
2023-02-24 12:05:19
邹老师：回复小耳朵你好，是的，相应按视同销售处理纳税的
2023-02-24 12:18:19
小耳朵：回复邹老师 销售费用按多少金额来确认呢？
2023-02-24 12:34:18
邹老师：回复小耳朵你好，按 赠品正常市场售价/（赠品正常市场售价+正常销售货物售价）*含税售价总额 计算销售费用金额
2023-02-24 12:57:09
小耳朵：回复邹老师 是不是就按正常的价格确认就行了 ？那按上面的公式计算的话比实际销售金额又少近一半呢
2023-02-24 13:21:22
邹老师：回复小耳朵你好，是的 上面公式计算出来的结果就是赠品正常售价啊
2023-02-24 13:36:07
小耳朵：回复邹老师 比方一产品正常售价是1000，市场价也是1000
2023-02-24 13:51:15
邹老师：回复小耳朵你好，销售费用金额=1000/2000 *2000 =1000
2023-02-24 14:11:08
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 爱学习 发表的提问：
疫情期间我司购买的口罩，捐赠给供应商工厂，如何账务处理？
你好 借库存商品 贷银行存款 借营业外支出贷库存商品
221楼
2023-02-26 20:45:26
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 果儿 发表的提问：
请问非公益性捐赠和公益性捐赠都不涉及资产、负债确认问题，不需确认递延所得税资产吗？
您好 非公益性捐赠和公益性捐赠都不涉及资产、负债确认问题，不需确认递延所得税资产
222楼
2023-02-26 20:51:47
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Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 旖 发表的提问：
通过公益性社会组织向贫困户个人捐赠，属于扶贫捐赠支出吗？是否可以据实扣除？
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 通过公益组织的对个人捐赠可以据实扣除
223楼
2023-02-26 21:18:40
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 恩恩北北 发表的提问：
请问老师，捐赠支出，给山西关帝庙，这属于公益性捐赠吗？ 我们是纯捐赠反正是
同学你好，公益捐赠需要通过政府机关，不能是直接捐赠的；
224楼
2023-02-26 21:35:59
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恩恩北北：回复立红老师 我账上写的捐赠，所得税汇算， 那个成本里有个营业外支出可以填吗、 再就是捐赠支出那个，要全额调增吗
2023-02-26 21:53:30
立红老师：回复恩恩北北同学你好， 我账上写的捐赠，所得税汇算， 那个成本里有个营业外支出可以填吗、——是可以的； 再就是捐赠支出那个，要全额调增吗——全额调增的；
2023-02-26 22:11:01
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 宁静 发表的提问：
公益性捐赠商品怎么做分录？
公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
225楼
2023-02-27 11:09:26
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宁静：回复紫藤老师 公益捐赠是企业非日常经济活动，视同销售的话，还要交增值税和印花税呢？
2023-02-27 11:27:50
紫藤老师：回复宁静视同销售的话，还要交增值税和印花税
2023-02-27 11:40:50
宁静：回复紫藤老师 上面分录贷方是库存商品，它对应的成本是什么呢？怎样做分录？
2023-02-27 12:06:15
紫藤老师：回复宁静你捐赠了，是计入营业外支出
2023-02-27 12:25:35
宁静：回复紫藤老师 这笔分录就等于结转了成本，对吧？
2023-02-27 12:43:09
紫藤老师：回复宁静你捐赠了库存商品就没有了，。贷方
2023-02-27 13:09:56
宁静：回复紫藤老师 老师，如果捐赠的是原材料，进项税额和销项税额正好相抵减，少交印花税。
2023-02-27 13:31:41
紫藤老师：回复宁静如果捐赠的是原材料 借：营业外支出 贷：原材料 应交税费——应交增值税(销项税额)
2023-02-27 13:52:15
宁静：回复紫藤老师 是的，捐赠原材料就不用交印花税了，其实，缴纳的印花税，也税前扣除了。
2023-02-27 14:05:00
紫藤老师：回复宁静捐赠原材料就不用交印花税
2023-02-27 14:19:36
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