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公益性捐赠会计上应如何处理
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李子老师
职称：,注册会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.07w
引用 @ 小月 发表的提问：
【问】公益性捐赠的税前扣除
非货币性的公益性捐赠，在确认公益性支出的时候，这个支出等于视同销售货物的成本加上视同销售货物所产生的销项税额。这个数额是要根据会计利润的12%的这个限额来计算调整的。 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项)
226楼
2023-02-27 11:32:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 马建莉 发表的提问：
非营利机构按受实物捐赠，账务如何处理？
借；相关科目 贷；捐赠收入
227楼
2023-02-27 11:44:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
外购商品的捐赠支出如何进行账务处理？
借：营业外支出贷：库存商品，应交税费
228楼
2023-02-28 11:10:00
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天天向上：回复袁老师 不是贷“主营业务收入”?
2023-02-28 11:35:32
袁老师：回复天天向上不符合收入的定义，没有经营活动流入
2023-02-28 12:00:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小浩Sekani 发表的提问：
您好 问您一个问题 对于企业捐赠给民非企业（基金会）的股权 但是股权没有实际价值 捐赠的公司也有业务形成 对于被捐赠的民非企业如何处理呢
你好，同学。 没有股权价值？那分红吗
229楼
2023-02-28 11:20:16
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郁老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
如果是向公益性公众捐赠货物呢？属于视同销售吗？
你好，视同销售，《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）第一条规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。企业实物捐赠属于无偿赠送，综上规定可知，应视同销售缴纳增值税。但是对企业扶贫的实物公益性捐赠，自2019年1月1日至2022年12月31日，免征增值税。
230楼
2023-02-28 11:38:59
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
公益性捐赠30%和12%的区别
个人所得税中规定，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除. 企业所得税，公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分，可以扣除。超出部分，要调增应纳税所得额。
231楼
2023-03-01 10:34:19
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 柠檬香草 发表的提问：
接受捐赠有固定资产没有票 如何帐务处理
您好，一般情况下，捐赠方是要提供发票的。如果对方不提供发票，只能暂估处理了。
232楼
2023-03-01 10:46:09
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柠檬香草：回复老王老师 老师具体怎么做帐务处理呢
2023-03-01 11:11:35
老王老师：回复柠檬香草您好，一般情况下，借；固定资产，贷：营业外收入-捐赠收入。
2023-03-01 11:33:53
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 一米阳光、 发表的提问：
老师，公司在建工程结转为固定资产后，捐赠给了学校，在捐赠协议上的金额多于固定资产的金额，这部分差额如何处理？
你好，多的原因是什么，评估增值吗？
233楼
2023-03-01 11:06:20
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一米阳光、：回复方老师 是的
2023-03-01 11:37:12
方老师：回复一米阳光、如果固定资产是使用了后又捐赠的。 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产清理 你这个评估增值也没意义呀，又收不到钱。对方是给你开了捐赠的收据吗
2023-03-01 12:02:04
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ GZY 发表的提问：
公益性捐赠，以什么为附作账？？
你好 有公益性捐赠的票据作为附件
234楼
2023-03-01 11:35:59
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GZY：回复答疑苏老师 例如什么票据，好叫他们提
2023-03-01 11:57:40
答疑苏老师：回复GZY你好 是公益事业统一捐赠票据
2023-03-01 12:27:19
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
公益性捐赠有减免所得税吧？
有的，同学，你是怎么捐赠的
235楼
2023-03-02 10:58:25
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 后来， 发表的提问：
以前年度将非公益性捐赠支出误记为公益性捐赠支出，并已在税前扣除，现在收到税务机关的税务稽查报告，限在年末前予以调整，会计分录该怎么做？
您好，分录1：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税，分录2：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
236楼
2023-03-02 11:26:10
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后来，：回复小林老师 那如果是多计提的职工福利费费呢？
2023-03-02 11:38:48
小林老师：回复后来，您好：因为多计提福利费是可以跨期结转的，所以只能在当期企业所得税纳税调整增加。借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。
2023-03-02 12:01:26
后来，：回复小林老师 已在税前扣除也是这样吗
2023-03-02 12:29:49
小林老师：回复后来，您好，已在税前扣除的费用，就不包含在应纳税所得额中，也就不影响企业所得税金额，只有未在税前扣除的部分影响企业所得税金额。
2023-03-02 12:42:50
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 一米阳光、 发表的提问：
老师，公司在建工程结转为固定资产后，捐赠给了学校，在捐赠协议上的金额多于固定资产的金额，因为捐赠协议里加入人工成本，这部分差额如何处理
人工成本的金额吗
237楼
2023-03-02 11:35:59
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一米阳光、：回复朴老师 是的
2023-03-02 12:29:20
朴老师：回复一米阳光、这个有发票的吗？应该有的吧
2023-03-02 12:49:06
一米阳光、：回复朴老师 没有发票
2023-03-02 13:02:57
朴老师：回复一米阳光、没发票不能税前扣除要调增
2023-03-02 13:30:30
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 简单的小虾米 发表的提问：
公益性捐赠要交增值税，纳税申报时增值税如何填写，填在未开具发票项里吗？
你好，是的，按照未票收入申报
238楼
2023-03-05 12:23:06
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
合法中介的公益性捐赠要加回应缴纳所得税吗
超过扣除标准的要计入应纳税所得额
239楼
2023-03-05 12:52:39
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 晶 发表的提问：
老师，公司的捐款是必须要有政府或者机构的接受捐赠的票据才算公益性捐赠吗，没有票据的话能算公益捐赠，税前扣除吗
公益性捐赠要有接受捐赠的票据才算。没有票据不能税前扣除
240楼
2023-03-05 13:03:18
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