你好缴纳分录： 借应交税费-应交增值税 贷银行存款 如果是免税的话 借应交税费-应交增值税 贷营业外收入

                        甲公司是一家集房地产开发、建筑及市政施工、设计的地产类综合性企业，在某市开发了一宗商业地产A项目。由于施工条件及平衡成本计划的压力，甲公司经批准将A项目的部分商务楼的层高从4.8米降低到4.4米。但由于各种原因，未告知消费者并修改房屋销售合同。交付时，不少业主通过验收，纷纷对层高提出质疑，经协商最终开发商承诺退赔500万元。企业的处理方式甲公司财务总监与笔者进行了探讨，提出由于A地产的交房时间晚于预售时间，因此已预售部分的退赔金额无法作为折扣处理。会计分录如下：(单位：万元，下同)借：营业外支出 500贷：银行存款 500上述处理时间在2016年4月30日之前，退赔款项被视为对业主的赔偿，财务人员对不抵减收入一事没有异议。但笔者认为，500万元退赔金额事实上是对企业实际交付的商品房，未能达到企业公开承诺的房屋层高而做的销售折让。各税种规定(一)货劳税1.营改增前：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)规定，单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除2.营改增后：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1规定，纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。(二)企业所得税：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。会计处理(一)营改增前的处理甲公司对退赔协议进行修订，将“赔偿”改为对收取业主购房款的“折让”。会计分录如下：借：主营业务收入 500贷：银行存款 500(二)营改增后适用一般计税的处理在全面营改增后销售不动产，又因为各种原因发生了类似折让行为，如适用一般计税方法计税，且金额依然是500万元。则会计分录：借：主营业务收入 450.45应交税费——应交增值税(销项税额)　　49.55贷：银行存款 500如在营改增前已开具营业税发票并申报缴纳了营业税，在营改增之后发生折让的。根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税人应继续向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。                                         

应确认为其他业务收入与销项税

小规模纳税人发生销售业务时，正常做分录，到季度的时候，如果季报不超过30万元的普票是免增值税和附加税的，把减免的增值税借应交税费贷营业外收入，没有增值税就没有附加税，附加税不用计提。

你好，营改增后交纳增值税，是否已更新咨询一下学习群的客服，

您好，借：现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项）

您好， 借：应交税费-应交增值税  贷：银行存款

这个看你是按小规模还是一般纳税人管理，两种都会存在

借未交增值税 贷银行，借税金及附加 贷应交税费，借应交税费，贷银行，

你好，一般是 贷：主营业收入 贷应交增值税

营利性培训机构，执行小企业会计准则，会计科目，账务处理，报表编制按准则去做就好了。

 你好； 是的。 抵减的部分计入营业外收入核算