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营改增处理后增值税会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异
不会产生差异的，只是先开发票而已。您理解的税会差异是？
286楼
2023-03-19 13:09:00
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Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人
2023-03-19 13:26:20
Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？
2023-03-19 13:49:10
张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。
2023-03-19 14:12:29
Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？
2023-03-19 14:25:57
Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票
2023-03-19 14:43:05
张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。
2023-03-19 15:08:47
Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险
2023-03-19 15:20:43
Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？
2023-03-19 15:35:12
张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。
2023-03-19 15:57:38
Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-03-19 16:08:28
Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？
2023-03-19 16:19:32
张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。
2023-03-19 16:46:20
Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？
2023-03-19 17:10:06
Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-03-19 17:31:05
张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2023-03-19 17:50:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ Seven 发表的提问：
1、增值税发票未认证入账会计分录如何处理？2、当期销项与留抵进项会计分录如何处理？3、报税请老师写个步骤?
1.借库存商品应交税费-待认证，贷银行存款。2.借应交税费-应交增值税-销项应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税-进项3待认证不用申报，进项和销项正常申报，留抵下个月会出现在留抵税额主表里边。
287楼
2023-03-20 10:08:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
老师能教教我差额征税的，营改增对于每月计提的增值税怎么做分录啊
期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
288楼
2023-03-20 10:16:03
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
营改增后房地产业前期的费用怎么处理
会计核算没有变化，按照原来的会计政策记账即可。
289楼
2023-03-20 10:33:30
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 王尚智 发表的提问：
老师好，营改增后出售固定资产如何处理？
一、 将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、 发生清理费用时 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、 清理净损益 1、 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
290楼
2023-03-20 11:02:58
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王尚智：回复朴老师 这个我知道，就是涉及到的差额征税如何处理
2023-03-20 11:27:31
朴老师：回复王尚智差额是盈利缴纳所得税 亏损也是要交所得税
2023-03-20 11:39:52
丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 机智的云朵 发表的提问：
上月已缴纳增值税因修改后有加计抵减无需缴税，该如何处理
同学，你好！可以去税务局更正增值税申报表，已缴纳的部分可以申请退回公司
291楼
2023-03-21 10:19:26
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 若安 发表的提问：
老师好，我是一家房开企业，我们有一营改增老项目棚户区改造项目，请问：1.拆迁支付的补偿款10万元，怎么做会计分录？2.收到的差价款20万元，怎么做会计分录？3.交营业税，怎么计算？
1，借，开发成本10 贷，银行存款10 2，借，银行存款20 贷，开发成本20 3，借，税金及附加 贷，银行存款
292楼
2023-03-21 10:30:29
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若安：回复陈诗晗老师 税金怎么计算呢
2023-03-21 11:07:08
陈诗晗老师：回复若安按你销售金额.×税率处理
2023-03-21 11:30:31
若安：回复陈诗晗老师 如果回迁价格2500*80平米=20万元，老项目税金20万*5%=1万，45平米以内免税，免税45*2500=112500*5%=5625元，会计分录怎么做？
2023-03-21 11:47:12
陈诗晗老师：回复若安借，税金及附加10000 贷，应交税费 借，应交税费 贷，营业外收入5625
2023-03-21 12:10:32
若安：回复陈诗晗老师 收到的超面积款20万元，怎么做分录？
2023-03-21 12:39:43
陈诗晗老师：回复若安借，银行存款 贷，营业收入 按销售处理
2023-03-21 13:09:15
若安：回复陈诗晗老师 这笔超面积全额计入收入吗？不用提税金？
2023-03-21 13:25:54
陈诗晗老师：回复若安需要的呀，你这个超过部分就是按照正常销售来确认收入，同时要确认相关的。
2023-03-21 13:38:33
陈诗晗老师：回复若安同时还要确认相关的那个要交的税。
2023-03-21 13:55:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
营改增之后，原来小规模纳税人月销售不超3万，营业不超过3万分别免增值税和营业税，现在营改增之后，免增值税限额还是3万吗？还是有新的对应正策
你好，是的
293楼
2023-03-21 10:44:23
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
营改增后，清包工简易征收，若开具增值税专票，被甲方认证抵扣了，税务局会有何处罚和补救措？
补缴税款和罚款
294楼
2023-03-21 10:59:59
全部回复
青春侠：回复袁老师 老师，这样的情况税局罚谁呢？
2023-03-21 11:28:15
袁老师：回复青春侠偷税漏税方
2023-03-21 11:43:59
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 傲娇的航空 发表的提问：
老师你好，我想咨询下，如果我4月的留抵税为1000，是不是四月不做任何会计处理？ 然后5月的增值税为400，留抵税为600，这种分录还做处理吗？ 如果5月增值税为1100，那么我5月实缴增值税金额就为100，这种怎么做会计处理呢、谢谢老师
您好 1.四月不做处理 2.5月也不用处理 3.如果5月销项1100，4月留底1000 借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100 贷应交税费-未交增值税100
295楼
2023-03-22 10:41:09
全部回复
傲娇的航空：回复王晓老师 谢谢老师， 那对于第3个问题 ，那我还用计提税金吗？
2023-03-22 11:22:37
王晓老师：回复傲娇的航空您好，是需要计提的， 按照应交增值税100为基数乘以相应比例来计提
2023-03-22 11:45:57
傲娇的航空：回复王晓老师 好的，谢谢老师，
2023-03-22 12:05:35
王晓老师：回复傲娇的航空您好，不客气的，满意请五星好评，谢谢
2023-03-22 12:22:42
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ Hui 发表的提问：
怎么处理营改增之前收入计重
你好，什么收入计量？什么意思
296楼
2023-03-22 10:51:26
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 恩典 发表的提问：
那外账怎么处理啊，主要是学习营改增之后的账务处理
你好，找客服老师咨询一下营改增后的课程链接，
297楼
2023-03-22 10:59:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
1 房地产购买材料的账务处理分录是什么， 2 房地产企业预缴的增值税，土增税，企业所得税的会计分录怎么做 3 抵减土地价款的增值税的会计分录怎么做
1.借：原材料 应交税费 贷：银行存款 2.应交税费-预缴增值税，土增税等 贷：银行存款 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷：库存商品
298楼
2023-03-23 10:11:18
全部回复
圈圈：回复许老师 老师麻烦你仔细看我的问题哦 1 房地产企业也有原材料这个科目吗？，采购的一些钢结构，装饰材料 2 企业所得税的预缴，怎么做分录 3 房地产应该是开发产品吧，土地价款抵减增值税的会计分录
2023-03-23 10:32:30
许老师：回复圈圈1.房企采购的话，用工程物资、原材料等。借：工程物资、原材料 应交税费 贷：银行存款 但也会涉及原材料的问题呀。你这个，是房企自己盖房子，相当于建筑业，涉及原材料的呀。 2.应交税费-预缴企业所得税 贷：银行存款 思路是一样的 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:开发产品 刚才这个写错了，不好意思 抵减土地价款的增值税，是在销售并结转成本时体现的
2023-03-23 10:46:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
营改增后,利息收入怎样算增值税
你好，请问是什么行为发生的利息收入？
299楼
2023-03-23 10:35:09
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2278753072 发表的提问：
刚去国税局补了去年少缴的增值税和企业所得税，会计分录如何处理，小规模的，前任一会计少填了数据，刚去国税局修改了数据。
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
300楼
2023-03-23 11:00:00
全部回复
2278753072：回复QQ老师 这是企业所得税，那补缴的增值税的会计分录如何处理，小规模的
2023-03-23 11:30:18
QQ老师：回复22787530721、补计增值税时 借:以前年度损益调整-补缴增值税 贷:应交税费-应交增值税 2、交纳增值税时 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 3、调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整-补缴增值税 4、交纳滞纳金处理 借:营业外支出 贷:银行存款
2023-03-23 11:40:24
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