七秒记忆：回复小洪老师 权益类科目不是贷方增加吗

小洪老师：回复七秒记忆你好，是的，但是信用减值准备是资产备抵科目，。

七秒记忆：回复小洪老师 还是不太明白

小洪老师：回复七秒记忆你好！ 首先，这个金融工具是以公允价值计量的，所以在任何时候，都想要让它的账面价值等于公允价值。如果将损失准备直接计在“其他债权投资-损失准备”上，那么显然达不到这个目的。举例：初始获得时，该金融工具的公允价值为1000（假设账面利率和实际利率相等，即无利息调整），反映在“其他债权投资-成本 1000”上。过了一段时间，公允价值变为800，所以：借：其他综合受益-其他债权投资公允价值变动 200 贷：其他债权投资-公允价值变动 200后来，公允价值持续下跌到600，那又要：借：其他综合受益-其他债权投资公允价值变动 200 贷：其他债权投资-公允价值变动 200这个时候，判断是要计提减值准备了，假设通过论证需要计提减值300。如果直接“借：资产减值损失 300；贷：其他债权投资-损失准备 300”，那这个时候该金融工具的账面价值就不是公允价值600了。那该计提减值还是要计提，计提减值是要体现到损益表的，新的准则用的方法就是：借：资产减值损失 300 贷：其他综合受益-损失准备 300问题中说，贷记其他综合受益-损失准备，不是增加了权益？我理解，资产减值损失300影响了当期损益，年度终了会结转到未分配利润，减少权益300。最终效果就是在资产负债表上体现该金融资产600，因为公允价值下降400所以在所有者权益表上也留着其他综合受益-其他债权投资公允价值变动借方400，在当期损益表上也达到计提减值影响损益300这些目的。假设我们决定处置该金融工具了，出售价格600，那很显然整个过程的投资收益是-100.借：银行存款 600 其他债权投资-公允价值变动 400 贷：其他债权投资-成本 1000 借：投资收益 100 其他综合收益-损失准备 300 贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 400

七秒记忆：回复小洪老师 为什么计提300损失，会增加投资收益，不是应该减少收益吗，不应该是总共的投资收益为-700

小洪老师：回复七秒记忆你好，这个是我的理解，实在理解不了就记忆吧，抱歉

朴老师：回复布丁同学你好 明细无所谓，可写可不写， 如果要写明细，用其他综合收益--信用减值准备

布丁：回复朴老师 就是这两个明细是一样的是吗

朴老师：回复布丁对的 这个是一样的哦

晨曦：回复郭老师 老师，请问我们公司是制造型企业，买了一套ERP，是计入固定资产还是无形资产?

郭老师：回复晨曦你好，做无形资产的。

浩月：回复陈诗晗老师 同控下也要转吗？注会教材对这个没有相应的描述，只对非同控下多次交易形成合并的原股权投资以金融工具确认和计量所确认的其他综合收益要结转。

陈诗晗老师：回复浩月同控就是转资本公积处理的了。

西：回复大海老师 老师 稳岗补贴按小企业会计准则没有其他收益项，是计入营业外收入吗？这个是需要交增值税和所得税吗？

大海老师：回复西是的，计入营业外收入，不需要交增值税，要交企业所得税

朴老师：回复欣欣子同学你好 那就 借利润分配未分配利润 贷预收账款

欣欣子：回复郭老师 去年：借，银行 贷，其他业务收入， 其实不是收入是预收

郭老师：回复欣欣子借以前年度损益调整贷预收账款汇算清缴的时候需要减少你的收入成本做吗？