吴月柳：回复小清新哦，那有问题请再来咨询。

天天向上：回复邹老师 是生产型的企业，贷方也是库存商品吗？不需要写原材料或生产成本吗？

邹老师：回复天天向上你好，结转成本贷方也是库存商品的 整个过程是这样 生产领用 借；生产成本 贷；原材料 完工入库借；库存商品 贷；生产成本 结转销售货物成本 借；主营 业务成本 贷；库存商品

朱：回复邹老师 老师，那么就是和原材料的出库一样，选用合适的方法处理的吗？

邹老师：回复朱你好，是的，这个是单位财务人员自己选择的

预感i：回复立红老师 哦哦，我说错了，那主营业务收入是不是应该改成主营业务成本

预感i：回复立红老师 这个意思

立红老师：回复预感i同学你好， 是的，书中是错了，应是为主营业务成本;

骆旭燕：回复邹老师 问题是产品品种有几百种，每种都开很多，月开票400多万，采用一对一怎么做

邹老师：回复骆旭燕你好，产品多只能是工作量大

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:我看给我们代账的做法都不分品种，入库全部借库存商品，出库直接贷库存商品，也没有明细，利用这种方法不是可以用主营业务成本来控制利润了？

邹老师：回复骆旭燕你好，是可以控制利润，但是库存就没有准确核算，而是笼统的根据自己需要结转了销售货物的成本

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:利用这种方法可以吗

邹老师：回复骆旭燕你好，不可以的，这样成本，库存都是不准确的

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:那费用票少，想多结转点成本怎么办呢

邹老师：回复骆旭燕你好，你可以把购进单价提高，数量减少

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:这样不是要和供应商沟通好，供应商同意才行，因为这样会造成供应商库存大结转成本少

邹老师：回复骆旭燕你好，是的，需要与对方协商的

风轻云淡：回复庄老师 老师，是库存商品的二级科目是贷方数呢？

风轻云淡：回复庄老师 我们是医药行业的在期末销售收入进行结转进主营业务成本时，有一项库存商品的二级科目期末余额被结转成贷方数了，我不知道该如何调账。

庄老师：回复风轻云淡一项库存商品的二级科目期末余额被结转成贷方数了，具体是指什么

风轻云淡：回复庄老师 库存商品-生脉饮胶囊是贷方数

庄老师：回复风轻云淡你好，库存商品-生脉饮胶囊是贷方数，说明这个明细多结转了，其他少结转了，

Lilee：回复朴老师

朴老师：回复Lilee库存商品是一级科目，发出商品是二级

Lilee：回复朴老师 一级科目和二级科目？不是很明白

朴老师：回复Lilee就是科目有一级和二级的，发出商品是库存的二级

Lilee：回复朴老师 结转成本贷方一个放发出商品，然后冲减退货的时候，成本又放库存商品，怎么冲减退货那里贷方不是发出商品的，两个地方都是冲减怎么不一样呢？

朴老师：回复Lilee一级科目都是一样的就可以了

朴老师：回复王慧敏账结法是每个会计期间期末将损益类科目净期末余额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 账结法下每个月末需要将损益科目的余额转入本年利润科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 财务费用 管理费用 营业费用 营业外支出 其他业务支出 借：主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 贷：本年利润

朴老师：回复王慧敏结转成本的是（一）零毛利法 　　所谓零毛利法，就是本期以收入金额为限结转成本，使毛利额为零。这是基于谨慎性原则的保守做法。但是，这里存在一个期限问题，如果取得的收入大于剩余成本，应将剩余成本一次结转完毕，如果预计在成本结转期内不能完全转销该产品的库存成本，则应在到期前的最后一次结转时将剩余成本全部结转计入营业成本。 （二）固定毛利率法 　　固定毛利率法，通俗地讲就是事先确定一个固定的毛利率，各期都保持不变，对应地确定一个销售成本率，从而确定本期需要结转的销售成本。计算公式如下： 　　销售成本率=1-固定毛利率 　　本期结转营业成本=某剧目本期销售收入×销售成本率 （三）计划收入比例法 　　计划收入比例法是指在事先确定的营业成本结转周期内，以总成本占计划营业总收入的比例作为计划营业成本结转率，计算确定本期应结转的相应营业成本和应确定的期末存货。 （四）场次比例法 　　场次比例法要求企业相关部门事先预计一个剧目所有的演出场次，将总成本按照场次予以平均，每期根据演出场次直接乘以单位场次成本即是该期需要结转的营业成本。

? 杨华承?：回复朴老师 没看到备案文件，成本核算方法又在哪查

朴老师：回复? 杨华承?不会啊，都要备案的哦

春暖花开：回复宋生老师 是的老师，是受托代销，消费者发票是委托方开，委托方也不给我们发票，

宋生老师：回复春暖花开您好！你们这样的成本就是你们代销时候发生的人工费 了

春暖花开：回复宋生老师 老师，人工成本是相应部门的人员工资么？也就是我们本身不涉及存货，不用相应的存货方法核算么

春暖花开：回复宋生老师 还有老师，我们代销他们产品是赚了差价的，但是他们不给我们发票，这种是应该结转成本的吧

宋生老师：回复春暖花开您好！是你们应该给她们开发票了。

春暖花开：回复宋生老师 那我们目前的情况就是我们也不给他们开，他们也不给我们开，这种情况怎么结转成本

宋生老师：回复春暖花开你好！她们可以不给你们开，你们如果不给她们开的话，你们也应该按取得的收入交税。 你们的成本就是提供这个服务的成本，人工费之类的额。