凡：回复邹老师 商贸企业进货进来卖出来是不是没有什么复杂的成本核算，比如我是商贸企业卖家具的我以800进货 1000卖出去··· 每次我就 借主营业务成本800 贷库存商品800 之后 借 本年利润800 贷主营业务成本800

邹老师：回复凡你好，没有什么复杂的成本核算 结转成本金额=销售数量*单位产品成本

凡：回复邹老师 哦谢谢老师

邹老师：回复凡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

凡：回复邹老师 另外想问下商贸企业结转成本需要什么凭证吗？

邹老师：回复凡你好，商贸企业结转成本需要附上出库单作为结转成本附件

花开富贵：回复郭老师 老师您好，月末一次平均法核算的是所有商品的总成本吗？那算出来的各个商品的成本都一样吗？那登账库存明细账的时候，直接用平均的单价，乘以各个商品的发出数量就行吗？还是如何做啊？

郭老师：回复花开富贵不是 单个的产品 abc三个产品单独核算的

花开富贵：回复郭老师 我们公司卖家电的，只是冰箱就几百种，洗衣机也有几十种，月末一次平均法核算的是冰箱和洗衣机2种商品的总成本除以总数量？还是单独核算冰箱内的一种呢？老师。有点懵逼啊

郭老师：回复花开富贵应该是一个型号一种加权平均的 冰箱ab 要分别算ab的加权平均单价

花开富贵：回复郭老师 那采用月末平均法，月中发出商品如何记账啊？只是知道数量，不知道成本啊。做一个表格还是什么啊

郭老师：回复花开富贵先不结转成本 月末再结转 统一核算的 可以做一个加权平均单价的表格

花开富贵：回复郭老师 老师我大概明白您的意思了，大概就是月中先算收入，如果发出商品，不用管他成本，先在表里登记发出数量，月末算出成本，比方说我本月发出500个，那统一月末登账减少500，乘以平均单价？是这样吗？主要公司商品类别太多，都集中在月末，月末工作了太大了吧？

郭老师：回复花开富贵你好 是的 是的 你们有仓管吗 有进销存的吗 有的话不麻烦了 不用算系统自动的

花开富贵：回复郭老师 有仓管老师，我们有4个分店，各个店互相联系，基本有一个仓库，但是月末需要将成本分开，分店各算各的，用进销存系统自动结转成本，系统只能结转到指定的设置科目成本中，所以就没装进销存系统，只装了一个速达记账版本，带库存商品辅助核算那种。

花开富贵：回复郭老师 老师，像我们这种好几个分店收入成本分开管理，但又统一查看收入成本，有什么软件推荐吗？

郭老师：回复花开富贵你问下学堂在线客服 看下学堂的金蝶能做了吧

花开富贵：回复郭老师 好的，我问一下老师。

郭老师：回复花开富贵好的，看下能自动的不

CPA过过：回复meizi老师 老师 是我在做题目 我拍张照给您看下

CPA过过：回复meizi老师 老师应该怎么做呢

meizi老师：回复CPA过过没看到你的题目哦 你可以参考下答案来看看是什么情况

rabbit：回复玲老师 我们做项目的，然后平时做成本都是坐在工程施工里面的，项目结束的时候结转的

玲老师：回复rabbit一般是这要结转的 工程施工结转成本，其会计分录具体做法如下： 有工程款收入了再做工程施工结转 1、发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 2、开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 3、同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费

rabbit：回复玲老师 不，主要在我之前那个会计，已经是像我第一个问题那么做了，现在我要把已经结转的成本调出来，她多做了

玲老师：回复rabbit但是我觉得她做那个分录不对

玲老师：回复rabbit都看不懂他写的那个分录是什么意思？

rabbit：回复玲老师 但是他已经这么做了，之前他们跟我说税务局来查过，说没问题的，我就没去管他，到今年我才发现的，今年我给她调整过来了，就是按照你那个去做的。她那个意思有点像平时坐在工程施工里面，然后工程结束，转到了库存商品，然后从库存商品转到了成本，她的做法有点像生产型企业一样，中间转了一下

玲老师：回复rabbit借:库存商品，贷:工程施工， 这步没看明白 是实际发生成本时他写的这个分录 吗 ？因为我看后面他有转成本的分录，就是没有发生成本的分录

rabbit：回复玲老师 他是发生的时候，借:工程施工，贷:银行存款。。。。。后来到工程结束，结转的时候，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本 贷:库存商品

玲老师：回复rabbit那你把 借:库存商品 贷:工程施工这个分录 红冲了 借:主营业务成本 贷:库存商品 做更正 借 库存商品 贷 工程施工

rabbit：回复玲老师 去年的……已经年结了

rabbit：回复玲老师 我是这么做的，借:库存商品 贷:以前年度损益调整。然后是，借:工程施工，贷:库存商品

玲老师：回复rabbit正常的分录应是 主营业务成本贷 工程施工 他错的分录写成了 ，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本 贷:库存商品 我认为更正的分录 应是 借:库存商品 贷:工程施工 这个分录 直接红冲 然后 借 库存商品 贷 工程施工 因为他错的分录借方有主营业务成本 这个成本科目不用调整 所以不用以前年度损益 调整科目 你看一下

rabbit：回复玲老师 如果不去调他以前得分录呢，因为不止这一个分录，还有好多个这样的分录，而且我只是调整一部分的金额，比如他转了500万的成本，我只调5万而已

rabbit：回复玲老师 他一个分录转了500万的成本，而我只是调这500万里的5万

玲老师：回复rabbit如果你是后接手的会计，你可以不用管以前的账务处理

玲老师：回复rabbit你只调一部分金额，没有多大意义

rabbit：回复玲老师 可是现在牵扯到了工程施工/材料费，贷方出现了余额啊，只能把那部分多转成本的金额，转出来

玲老师：回复rabbit如果要更正，就需要把前面做错的都更正了

赵老师：回复随缘不好意思，这是另一个问题的答案，你们主营的商品是什么。

田甜：回复meizi老师 分摊成本时，有文件规定成本可以全都对应地上的可售面积？

meizi老师：回复田甜你好；    比如 　一般来说进行计量与核算，区分直接成本与间接成本，属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本应直接计入产品成本，共同成本和不能分清成本对象的，可先在“公共”归集，然后根据成本动因按收益原则和配比原则分配至各成本对象。 　　A:分摊依据 　　基地面积：指建筑物接触地面的自然层建筑外墙或结构外围水平投影面积，包含在总占地面积内。 　　占地面积：指建筑物所占有或使用的土地水平投影面积，是各成本分摊所采用的指标，可参考“开发数据简表”上的“总用地面积”。占地面积包括建筑物基底面积、绿地、道路等的面积，通常指红线内用地面积。 　　建筑面积：指住宅建筑外墙外围线测定的各层平面面积之和，反映建筑物建筑的规模大小，是各成本分摊所采用的指标。建筑面积与占地面积可用于计算容积率，容积率=建筑面积/占地面积。 　　可售建筑面积：指取得《商品房预售许可证》、可预售和销售的商品房面积。是完工结转计入“库存商品”以及结转“主营业务成本”采用的指标。 　　B:分摊具体 　　企业在制定成本分摊核算规则时，必须考虑会计和税法的因素，税法方面也就是土地增值税的有关规定。如果企业指定的分摊依据与土地增值税规则不一致，则需要在土地增值税清算时，进行再一次彻底的重新分摊。 　　1：工程成本分摊 　　1.1按照各业态的占地面积计算土地价款，再按照相应业态的地上建筑面积分摊。 　　1.2收费与前期工程费用：场地平整按占地面积、其余按照总建筑面积分摊； 　　2：建造成本 　　建安成本：按照各业态单体实际的成本； 　　社区管网：按照总建筑面积分摊； 　　公共配套：按照地上可售面积分摊； 　　工程其他：按照总建筑面积分摊； 　　3：非工程成本分摊 　　3.1费用及税金： 　　管理费用：按照各销售业态的可售建筑面积分摊； 　　营销费用：按照各销售业态的销售收入进行分摊； 　　3.3其他成本：物业管理启动费：根据业态类型，按照建筑面积分摊。 　　4：特殊事项分摊: 　　注意以上分摊，只是笔者根据个人提出的参考，不可直接套用。当然在不突破基本原则下，需要根据实际调整。实际上本文无法将一个房地产企业所有的分摊都例举出来，根据业态和业务，还存在特殊的分摊，比如别墅附属地下车位分摊，地上及地下车位成本应直接计入相应产品。 　　4.1地价分摊 　　地价分摊办法主要有按占地面积和按可售面积分摊两种，一般情况下以按可售面积分摊为主。“住宅加少量底商”：项目以住宅为主，仅配有少量底商，按可售面积分摊。“住宅加零售商业”：可售商业比重较大，但建筑形态上与住宅连为一体，或没有明确的区分界线，按可售面积分摊。“住宅加独立商业”：可售商业比重较大，建筑形态上独立于住宅，或有明确的区分界线（可单独划为商业区），如集中商业、步行街等，按占地面积分摊。 　　4.2无产权公建配套设施 　　指归全体业主所有或无偿移交政府相关部门的会所、业主活动用房、物管公司用房、架空层、道路桥梁、学校、菜市场等。分摊：所有建造成本及土地成本均需分摊至住宅，按地上可售面积分摊。  

迷路的大树：回复陈诗晗老师 麻烦老师帮我看看应该选择哪个，移动加权平均法、个别制定法、全月一次平均法、品种法、分批法、分步法、分类法、估计成本法、毛利率法。

陈诗晗老师：回复迷路的大树你好同学，你这个电子商务公司，你考虑用这个毛利率发来确认。估计成本法。如果说你对于这个成本实际发生，你没办法准确知道金额，就用估计成本法。如果说你的成本这些都比较明确，可以考虑用毛利率法。

迷路的大树：回复陈诗晗老师 好的谢谢

迷路的大树：回复陈诗晗老师 老师售价金额核算法是不是更适合

陈诗晗老师：回复迷路的大树售价金额法的话，一般是对商贸企业。你电子商务企业不建议用这个方法。

迷路的大树：回复陈诗晗老师 好的 谢谢

陈诗晗老师：回复迷路的大树不客气，祝你工作愉快。

会计：回复朴老师 生产加工

朴老师：回复会计你就是问生产加工如何结转成本对吗