1216634643：回复maize老师 营业外支出的部分要做纳税调增，对吗？

maize老师：回复1216634643是的，这个对方公司还是正常话一般情况下是需要纳税调增的，　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；这个需要问下你税局口径 看咋样可以税前扣除，税局认可， 　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 　　（二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的； 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的； 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

1216634643：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复1216634643好的，我先回复别的学员呐。

无言花自香：回复袁老师 单位把这笔款项借给了自己的分支机构用，现在这笔款项无法收回，能否确认为坏账损失？怎样处理合理？办理哪些程序？请老师在次帮忙解答谢谢

袁老师：回复无言花自香写个说明批示一下吧，转入限定性净资产或非限定性净资产中去吧，借：限定性净资产或非限定性净资产贷：预付账款

无言花自香：回复袁老师 袁老师好，不用再付其他资料证明吗？不需要确认为坏账损失吗？直接转入限或非限意思是直接作为单位的支出费用吗？有点不太明白？请老师再次解答谢谢

袁老师：回复无言花自香弄清原因吧，这个是支付下属单位不是坏账

无言花自香：回复袁老师 袁老师好，您的解答很好，可能我业务知识欠缺，对这方面不太清楚，是单位把这笔款借给自己的分支机构作为办公费用，结果几年未收回。现在这笔款是无法收回，想找到合理的处理方法，不能一直在账上挂着。

袁老师：回复无言花自香那让他们找票报账吧

最初：回复晓海老师 老师我知道这咱方法不正规，我是想问一下这种做法在税务方面有什么风险没，其实税金全都交了，只是帐务处理有不妥之处是吧

晓海老师：回复最初你好！本身挂靠就是不合法的，

突突兔：回复海棠老师 应收和预付都是这么操作是吗

突突兔：回复海棠老师 需要计提坏账吗，肯定是收不回来的

海棠老师：回复突突兔肯定收不回来，要想办法弄到证明文件，否则不能税前抵所得税

突突兔：回复海棠老师 是的我们不税前扣除，就想把这些账平一下。可以直接计入营业外支出吗还是需要先计提坏账

海棠老师：回复突突兔可以先计提坏账，取得领导同意，再核销，还转营业外支出。

燕子：回复袁老师 老师：待摊费用的科目，有没有取消呀？

燕子：回复袁老师 老师：待摊费用科目有没有取消？

袁老师：回复燕子取消，还可以用的

kj_J305FdedHcNT：回复江老师 事实上我们不存在代收电费事宜，我们收取租户电费时，也会开出专票。账务处理如下：借：应收账款/银行存款 贷：营业收入—电费 应交税费—应交增值税—销项税额。 我的猜测是前任会计是想把电费成本控制起来，防止电费成本过大。但是，长期下去，会导致应收账款金额过大，这种账务处理方式，后期是否只能增加电费的收入，同时再结转掉更多的成本才合理？

江老师：回复kj_J305FdedHcNT那就是有可能是隐瞒了电费的收入，正常就是电费，不可能低于你们的采购电费