小林老师：回复juana您好，增值税和企业所得税按公允价值计算，但企业所得税可以纳税调减，实际上对企业所得税没有影响。

小林老师：回复juana您好，视同销售是会计上不确认销售。所以不需要结转成本。

juana：回复小林老师 企业所得税不是需要确认收入吗？为什么可以纳税调减？

juana：回复小林老师 我的理解是，企业所得税确认收入了，实际也做了费用，收入与费用之间的差额，实际缴纳了企业所得税。

小林老师：回复juana您好，因为纳税调增实际是增加了费用，但费用要纳税调减，所以视同销售对企业所得税整体没有影响。

夜阑珊：回复程小峰老师 不是，就是从公账转账到个人卡里，个人非股东，有老师说不计算利息收入的话，可以认为是无偿提供贷款服务，会视同销售。

程小峰老师：回复夜阑珊您好！这个不会视同为销售啊，如果算利息的话，就是借款，按借款处理，如果不算利息，只是往来款

夜阑珊：回复程小峰老师 就是这个钱转出去之后，不会收回来了，也是按往来款处理，没有什么风险吗？

程小峰老师：回复夜阑珊您好！金额大吗、大的话就不好这样处理了，会有风险。

夜阑珊：回复程小峰老师 比较大，有几十万，会有什么风险？

程小峰老师：回复夜阑珊那这个肯定会有风险呀，涉及税务风险，你这钱是公司的钱，税务会追究去向，会罚款。

夜阑珊：回复程小峰老师 那我转给法人呢？这样风险是不是小点？

程小峰老师：回复夜阑珊您好！转给法人也一样啊。

夜阑珊：回复程小峰老师 转给法人做备用金，年底会收个税吗？

程小峰老师：回复夜阑珊您好！会的，这个税务会追究的。

张虹：回复庄老师 那账务上和税务保持一致，也做收入？

张虹：回复庄老师 那所得税汇算清缴的时候还用把利润表中视同销售收入那一部分分出来填写视同销售收入调整表吗

庄老师：回复张虹你好，不是的，账务不做收入

张虹：回复庄老师 那账务不做收入，增值税主申报表累计销售额要大于利润表上的收入，这样可以是吧？

张虹：回复庄老师 增值税申报表上的本年累计销售额和利润表上的本年累计收入不一致，这样可以吗？

庄老师：回复张虹你好，是填写视同销售收入调整表，来缴税的，

张虹：回复庄老师 能解答详细一点吗

庄老师：回复张虹《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第63号 ）在“纳税调整明细表”的“收入类调整项目”中明确，“视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认为应税收入的收入。

蝶梦：回复meizi老师 分录分别怎么做呀？要交印花税吗

meizi老师：回复蝶梦你好 需要交纳印花税的。 视同销售产生的收入要计入的。 比如A将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入（按市价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 B将自产，委托加工或者购进的货物作为投资 借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） C将自产，委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 借：应付股利 贷：主营业务收入 （公允价值） 应交税费--应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 （账面价值） 贷：存货 D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

蝶梦：回复meizi老师 最后一种情况没有确认收入，还交附税印花税吗？

meizi老师：回复蝶梦你好 没有确定不需要的

蝶梦：回复meizi老师 老师，我们是商贸公司，购进的产品用于寄给客户样品，我们是不是就属于最后一种情况？

蝶梦：回复meizi老师 为什么最后一种情况不用确认收入呢？

meizi老师：回复蝶梦你好 你是说 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 这个是要视同销售的

蝶梦：回复meizi老师 但是分录里没有主营业务收入呀？ D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师：回复蝶梦你好 这个是不需要缴纳印花税的。 但是会涉及增值税的缴纳的 不是所有都缴纳印花税的。 看实际业务

蝶梦：回复meizi老师 那像我们种购进的商品无偿广告公司的适用于这项吧？ D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师：回复蝶梦你好 嗯是的 。 到时你就做分录缴纳增值税

蝶梦：回复meizi老师 那汇算清缴的时候是要调整的对吗？

meizi老师：回复蝶梦你好 这个营业外支出 是的

蝶梦：回复meizi老师 这个分录，没有收入只有销项的话，增值税申报表怎么填呢？

meizi老师：回复蝶梦你好《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（简称：主表） 主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当包含视同销售的销售额。 视同销售额填至主表第2项“应税货物销售额”栏； 视同销售的销项税额填至主表第11项“销项税额”栏。 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 应当包含视同销售的销售额和销项税额。

蝶梦：回复meizi老师 老师分录里没有销售额，申报表里直接填吗？填在附列资料表一哪一栏呢？（未开具发票还是纳税检查调整？）

meizi老师：回复蝶梦你好 是的 你按你们实际的销项税来写 申报

蝶梦：回复meizi老师 是写在未开具发票对应项吗？

meizi老师：回复蝶梦没开票的 就对应计入未开具里面去填写

有有爱：回复许老师 好难区分，希望考试能想到

许老师：回复有有爱嗯嗯，加油加油的哦

暖暖老师：回复负责的大米借应收账款59.77 贷主营业务收入50 应交税费销项税额6.5 银行存款3.27

负责的大米：回复暖暖老师 相关会计分录

暖暖老师：回复负责的大米借银行存款10 贷其他应付款10

111：回复三宝老师 我们是房地产公司，这个是安置房的视同销售收入，也不会收到钱

111：回复三宝老师 也是按照这个会计分录处理？

三宝老师：回复111安置房？ 具体科目不大清楚，你们根据实际来 借：拆迁安置费用 117 贷：安置房 100 贷：应交税金 17

kj_ov7Si3TSOntc：回复QQ老师 怎么每个老师的说法都不一？有的老师告诉我增值税要通过以前年度损益调整处理，附加税不用

QQ老师：回复kj_ov7Si3TSOntc你好！以前年度损益调整科目至调整涉及损益类科目的跨年业务，增值税是价外税不影响损益，附加税影响损益所以需要通过以前年度损益调整

朴素的篮球：回复立红老师 那自产或外购的商品用于员工福利，属于视同销售吗？

立红老师：回复朴素的篮球同学你好， 自产的用于员工福利，属于视同销售 外购的用于员工福利，属于不得抵扣进项税额；

朴素的篮球：回复立红老师 哦 那就是视同销售的，进项税不用转出，可以用于抵扣，外购用于员工福利的，不属于视同销售，进项税要转出不得抵扣对吧

立红老师：回复朴素的篮球同学你好，那就是视同销售的，进项税不用转出，可以用于抵扣，——对的； 外购用于员工福利的，不属于视同销售，进项税要转出不得抵扣对吧——对的；

朴素的篮球：回复立红老师 谢谢老师的解答！

立红老师：回复朴素的篮球不客气的，祝您 学习愉快 ；

朴素的篮球：回复立红老师 自产用于员工福利，视同销售，那他的价格是按实际销售的价格还是按他的成本价，具体分录老师可以列一下吗？

立红老师：回复朴素的篮球同学你好，按实际销售价 借，应付职工薪酬 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增一销项 借，主营业务成本 贷，库存商品；