方案一：与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户； 方案二：不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税；会计处理：借：费用 贷：库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额； 方案三：不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税；会计处理：借：营业外支出 贷：主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时：借：主营业务成本 贷：库存商品

你好 在建工程领用自产产品：借：在建工程贷：库存商品贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

销售货物与视同销售服务、无形资产、不动产，处理都是一样的，都是当做卖掉去处理，你指哪方面的区别？

1. 现金折扣：和“销售折扣”是同一个含义。 学习过会计的小伙伴们应该都见过这样格式的题目，“现金折扣条件为：2/10,1/20，n/30”看到这里是不是很熟悉？别告诉我你忘记了，2/10，就是10天内结清货款，有2%的折扣，实质上就是支付款项的98%嘛。 2. 商业折扣：和“折扣销售”是同一个含义，折扣额是不征税的。 比如：一件衣服8.5折出售，这就是商业折扣。 所以，现金折扣等于“销售折扣”，商业折扣等于“折扣销售”，只是税法和会计准则上的一个称呼的区别。 3. 销售折让：最后一个是销售折让了，这个税法和会计准则上没有叫法的区别，都是销售折让，什么是销售折让呢？就是商品存在质量问题的时候，销售方提供的销售折让。 比如，我销售10台空调给你，这空调质量不好，动不动就自己开机关机，你说要退货，我说你也别退货了，我每台空调给你让给300的价格，这就是销售折让。 税务和会计处理 当这些业务在企业中实际发生了，税务上，是如何处理的？ 现金折扣（销售折扣）： 现金折扣是指在规定时间付款，给予的优惠。 我举个例子， 我是一家一般纳税人，卖空调，我卖50台空调给你，每台空调2000元（含税），送货上门，提供的现金折扣条件为：2/10,1/20，n/30，也就是说你10天付款，给予2%的现金折扣，20天付款，给予1%的现金折扣，超过20天付款无折扣。 你在第18天付款了，那么现金折扣金额是多少？50*2000*1%=1000元。 税务处理： 首先，我要确认销售收入，我送货上门了，你签收后，我就可以开具发票确认收入了，那我发票该怎么开？ 注意听了，小伙伴们，现金折扣不影响销售金额的，所以发票，我必须按照原价开具。50台空调，每台含税价2000元。 等到第18天，你付款时，税务上我还需要做什么处理了吗？答案是不需要。 会计处理： 那会计处理呢？ （1）货物签收时，我开具了发票，我这边应该确认收入。 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 88495.56 应交税费-应交增值税-销项 115.4.42 （2）第18天，你付款的时候，我要如何进行账务处理？ 借：银行存款 99000 财务费用-现金折扣 1000 贷：应收账款 100000 所以小伙伴们可以看出来，发票开具的金额和账务处理中确认主营业务收入的金额保持一致。 商业折扣（折扣销售） 税务处理： 我们接下来看一下商业折扣，也就是折扣销售，商业折扣是打折销售； 比如：我们这次不卖空调了，我卖口红，1支口红250，我说你多买一支，我给你打折，两支400。我们成交的时候，我要开票给你，这个时候，请问小伙伴们，我应该开票金额是500，还是400？ 说是500的小伙伴们，就把商业折扣和现金折扣弄混淆了，应该是400。为什么呀，商业折扣的概念是企业为了促进销售在商品标价上给予的价格优惠，现金折扣是为了鼓励快点收钱的。这样看区别是不是很明显了？ 会计处理： 会计处理很简单，忽略原价，直接看实际收到的价款400元，价税分离计入主营业务收入和应交税费。 借：现金 400 贷：主营业务收入353.98 应交税费-应交增值税-销项税 46.02 销售折让 税务处理： 现在是最后一项了，销售折让。我卖给你50台空调，每台2000。后来因为质量不好，你说退货，我说别退货了，我每台给你折让500元，你们自己找人修修，不影响使用，你就答应了。 这个时候，分两步处理，首先开具销售发票确认收入。发生销售折让，这个时候我要开具红字发票的。 注意小伙伴们，在实际工作中，如果我开具的增值税专用发票，并且你已经认证了，这个时候你是要开具红字信息表的，不然我没办法开红字发票的。 会计处理： 会计处理也是分两步，首先开具销售发票确认收入： 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 88495.56 应交税费-应交增值税-销项 11504.42 发生销售折让： 借：应收账款 -25000 贷：主营业务收入 -22123.89 应交税费-应交增值税-销项 -2876.11

是的，企业外购商品，用于非应税项目，视同销售。

你好！是你们生产的还是外购的？

这个都是直接计入费用的，不可以抵扣的，不用视同销售

视同销售你的所得税没有缴纳的