小白：回复王老师1 为什么不是进项税额转出么？还有进项税额转出的税金和视同销售（平价处理的税金），不都是一样么？有什么区别呢这个视同销售和进项税额转出这个问题

王老师1：回复小白您好，是的，增值税上效果是一样的，但做视同销售的话增值税收入会大 因为你这个业务本质上还是无偿赠送，无偿赠送的话就需要视同销售

小白：回复王老师1 对啊 我平价处理税金不还是一样的金额么？

王老师1：回复小白是的，是没差别，外购货物的赠送来说视同销售和进项转出是一样的，你也不用过多纠结

小白：回复王老师1 招待客户 分录：借：管理费用-招待费用 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 库存商品 然后我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：主营业务收入 应交税 金-应交增值税 （销项税额) 这个账务处理好像是不是也不一样？视同销售后面要确认主营业务收入吧？还有在无票申报中申报？但是自己个人消费就不要无票收入申报，直接进项税额转出，是这样的吧？另外视同销售还要结转成本吧？

王老师1：回复小白然后我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税 金-应交增值税 （销项税额)  视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报 是的 不需要结转成本，因为会计上没有收入

小白：回复王老师1 这个送人视同销售的招待费，后期汇算清缴招待费超出限额的需要调增么？

小白：回复王老师1 还有如果在无票收入里面申报，那后期所得税报表中肯定会有收入数字啊，如果按照你这样写的分录 我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税 金-应交增值税 （销项税额) 视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报 是的 后期数字肯定会有出入

王老师1：回复小白需要调增 您好，所得税报表在汇算清缴时是填报在视同销售附表里，有视同销售收入 您好，纠正一个观念，增值税收入，企业所得税收入，会计收入，这三者并不一致的 增值税遵从增值税暂行条例，企业所得税遵从企业所得税法，会计遵从会计准则，所以不一样很正常

南风：回复邹老师 老师是医疗设备

邹老师：回复南风你好，需要按固定资产处置计算缴纳增值税的

哇哦：回复陈诗晗老师 我想通了，题目做了视同销售的增值税，记入成本的是236.4万元36.4就是销项税，既然已经把销项计进去对应的附加肯定也算了，不知理解的对不对，

陈诗晗老师：回复哇哦你这里是按成本和视同销售的销项税额 计入的236.4，增值税36.4，成本200

哇哦：回复陈诗晗老师 是啊，36.4就是视同销售的销项税额，280*0.13=36.4，有哪里不对吗

陈诗晗老师：回复哇哦你这里280视同销售收入 200视通销售的成本

哇哦：回复陈诗晗老师 是的没错，进项已经被抵了，会计做的账就是把不含税成本和视同销售的销项记入了营业外支出，如果不是这样，那怎么解释计算限额的时候不减这个税款呢，那不是错了吗

陈诗晗老师：回复哇哦你这个题目考核的知识点是视同销售的收入和成本的调整。 不考虑限额调整。 限额是会计利润 *12%，来和你的捐赠相比较，这个捐赠 是按你调整前的计算

哇哦：回复陈诗晗老师 我问的是税费问题？不考虑限额调整是什么意思，

陈诗晗老师：回复哇哦税费是什么问题呢 你税费直接计入了捐赠支出 为什么要减税费呢，你税的金额计入了你的支出科目 

ぃ 轻媌惔冩 ぃ：回复郭老师 公司的目的是为了采购自用，因为量大，供应方提供的是经销商的协议，这样可以吗

ぃ 轻媌惔冩 ぃ：回复郭老师 服务型企业，采购的产品是为了建设服务点，后期使用

郭老师：回复ぃ 轻媌惔冩 ぃ借原材料，贷银行存款，领用借生产成本，或者是在建工程贷原材料。

萱萱老师：回复Kong所得税确认收入也是看所有权是否转移

李老师：回复爱笑的流沙（1）销售折让是指企业的商品发运后，由于商品的品种、质量等不符合合同规定的要求或因其他原因应退而未退的商品，对购买方在价格上给予的额外折让。销售折让会使企业销售收入相应减少，所以应对销售收入进行调整。理论上，企业应当按月计算收入、结转成本、计算盈亏，发生的销售折让应冲减销售产品当月的销售收入，但在实际工作中却难以操作。实际做法是：一般不管属于本年销售的产品还是以前年度销售的产品，都应冲减给予购买者销售折让当月的销售收入。 （2）现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而给予客户的折扣优惠。 现金折扣对于销售企业来说，称为销货折扣； 对于购货企业来说，称为购货折扣。 现金折扣一般表示为“2/10，1/20，n/30”等。2/10表示如果客户在10天内偿付货款，给予2％的折扣； 1/20表示如果客户在20天内偿付货款，给予1％的折扣；n/30表示如果客户在30天内付款，则无折扣。 （3）商业折扣是指对商品价目单中所列的商品价格，根据批发、零售、特约经销等不同销售对象，给予一定的折扣优惠。商业折扣通常用百分数来表示，如5％、10％、15％等。扣减商业折扣后的价格才是商品的实际销售价格。商业折扣通常作为促销的手段，目的是扩大销路，增加销量。一般情况下，商业折扣都直接从商品价目单价格中扣减，购买单位应付的货款和销售单位所应收的货款，都根据直接扣减商业折扣后的价格来计算。因此，商业

枫：回复立红老师 老师那消费税是怎么产生的

立红老师：回复 枫你好，消费税是因为这个自产产品是应税消费税品，如果用于在建工程 ，是属于消费税的视同销售，需要确认应交的消费税税额