Love@0927姈：回复袁老师 2018年1月在补提是吗？那还有就是这盈余公积是企业的资本是吗？这部分的钱是转增实收资本还是就放在盈余公积账户啊？对这个不明白

袁老师：回复Love@0927姈是的，借：未分配利润贷：盈余公积，即可

晓非：回复庄老师 不是太明白呢

庄老师：回复晓非你好，先做了，借利润分配-未分配利润 ，贷利润分配-提取法定盈余公积，后面再做，借利润分配-提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积

晓非：回复庄老师 有点转不过那个弯，先前做的分录能明白，后年在做的分录不明白

庄老师：回复晓非你好，后面那个分录是计提到盈余公积

晓非：回复庄老师 提取盈余公积的时候，利润分配-未分配利润， 所有者权益减少记在借方 盈余公积增加记在贷方。这个是能理解。

晓非：回复庄老师 企业未分配利润的形成中，过渡类科目从贷方补平，这个补平是什么意思。因为这写的借利润分配-未分配利润 相当于这是所有者权益减少记在借方?贷利润分配-提取法定盈余公积 这的贷方不是所有者权益增加吗？

庄老师：回复晓非利润分配会计分录 　　1、将本年利润转入利润分配 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配——未分配利润 　　2、所得税的缴纳，比例25% 　　借：所得税 　　　　贷：应交税金——所得税 　　3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算) 　　借：利润分配——提取法定盈余公积 　　——提取公益金 　　——提取任意盈余公积 　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 　　——公益金 　　——任意盈余公积 　　如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利 　　4、分配股利(根据董事会决议) 　　借：利润分配——应付股利 　　　　贷：应付股利 　　5、结转利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 　　——提取公益金 　　——提取任意盈余公积 　　——应付股利 　　6.以盈余公积弥补以前年度亏损 　　借：盈余公积 　　　　贷：利润分配——盈余公积转入 　　利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。 利润分配 　　利润分配的顺序依次是： (1)提取法定盈余公积; (2)提取任意盈余公积;(3)向投资者分配利润。 　　未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权. 　　企业应通过“利润分配”科目，核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”.结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额;如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

听话的芹菜：回复龙枫老师 与退货率有关的会计分录

听话的芹菜：回复龙枫老师 1. 甲公司为建造办公楼于2x17年1月1日发行3年期一般公司债券，发行价格为52 802.1万元，当日全部支付给承包商。债券面值为50 000万元，每半年付息一次，到期一次还本，半年期票面利率为3%，半年期实际利率为2%。办公楼于2x18年12月31日达到预定可使用状态。 要求:进行甲公司2x17年该应付债券的如下会计处理: (1) 2017年1月1日发行债券，取得价款; (2 分) (2) 2017年6月30日计息及支付利息; (3分)(3) 2017年12月31 日计息及支付利息; (3分)(4)计算2017年12月31日该债券的账面价值。

龙枫老师：回复听话的芹菜亲，请您一问一答哦，感谢您的提问，祝您生活愉快的

王云方：回复bamboo老师 老师，该科目最后没有余额吗？

bamboo老师：回复王云方贷:盈余公积-法定盈余公积这个科目有余额的啊

王云方：回复bamboo老师 不是结转了吗？

bamboo老师：回复王云方结转的是利润分配-提取法定盈余公积科目 不是盈余公积-法定盈余公积

王云方：回复bamboo老师 好了，谢谢老师

bamboo老师：回复王云方不用谢 满意请给五星好评 祝您工作顺利

月半弯：回复玲老师 后面还有一个分录，你刚刚发的是计提

玲老师：回复月半弯后面结转到未分配利润科目。

月半弯：回复玲老师 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 这样对吗？

玲老师：回复月半弯对 提取法定盈余公积的会计分录： 计提时 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积； 结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积。

草房子：回复月月老师 老师，我想问的是BD答案

月月老师：回复草房子你好， 借：利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 贷：盈余公积—提取法定盈余公积 盈余公积—提取任意盈余公积