舒克。：回复答疑苏老师 苏老师，企业会计准则调整的上一年度的利润，小企业会计准则调整的是本年的利润，对吗？

答疑苏老师：回复舒克。你好 不是的 都是调整的未分配利润

舒克。：回复答疑苏老师 企业会计准则，不是说调整的是上个年度的吗？直接 更改本年度的“利润分配～未分配利润”的期初余额

答疑苏老师：回复舒克。你好 是的 调整的上年度 但是直接改变的是利润分配科目

舒克。：回复答疑苏老师 那到底是上年度还是本年的？

答疑苏老师：回复舒克。你好 利润分配是累积数 调整的目的是不影响本年利润 所以说是调整的上年的

舒克。：回复答疑苏老师 谢谢老师‍

答疑苏老师：回复舒克。不客气 祝工作顺利

kk：回复郭老师 正常开的 让利 没体现在发票上

郭老师：回复kk就是支付出去没有发票是嘛 汇算清缴不调整

kk：回复郭老师 如果支付出去有发票呢 用调整吗 在哪里填

郭老师：回复kk开了发票支付出的你得反结账修改了

kk：回复郭老师 但是年报表已经报了 还要修改年报吗资产负债表和利润表

郭老师：回复kk可以的，这个可以抵扣所得税的

兰子：回复小五子老师 不是12月的按照你这样做分录，汇算清缴需要调整什么不

小五子老师：回复兰子汇算清缴调减应纳税所得额

想人陪的钢笔：回复maize老师 凭证要不要做，分录怎么写

maize老师：回复想人陪的钢笔凭证不需要做账，不需要做，

maize老师：回复想人陪的钢笔之前做过不需要再做账了

想人陪的钢笔：回复maize老师 就以前的借费用，贷银行存款，不用去动他，不用另外调账？

maize老师：回复想人陪的钢笔是的。不需要去再去调账啦。汇算清缴是调表不调账。

Monica：回复阳老师 我选了啊 所得税基础信息表里选的就是小企业会计准则啊 它意思是说我实际申报的报表市一般企业准则 我不知道我实际申报的报表为什么是一般企业准则

阳老师：回复Monica你好，你之前信息采集的时候备案的是一般会计准则，需去税务大厅进行更正后申报

Monica：回复阳老师 好的知道了，感谢老师

Monica：回复阳老师 对了老师，这个信息采集第一次备案后就不能网上修改了吗？第二次修改就一定要去税务局吗？

阳老师：回复Monica你好，对备案的时候是备的什么就要按什么申报，如果要修改需去税务大厅进行修改

Monica：回复阳老师 老师，我再问下，上次财务制度备案的时候不小心弄成一般企业了，汇算清缴时所得税基础信息表里选的就是小企业会计准则啊 说我实际申报的报表与填报不一致。那我可以这次申报就在所得税基础信息表先选一般企业准则 吗？以后再去税务局改成小企业准则？

阳老师：回复Monica你好，你也可以这次选一般会计准则，申报之后在去修改成小企业会计准则，申报期马上结束了抓紧时间申报

Monica：回复阳老师 好的，非常感谢

Monica：回复阳老师 你回复一下我马上评价

阳老师：回复Monica不谢，有什么不懂的问题随时欢迎提问，麻烦你给我点评一下，谢谢

Monica：回复阳老师 老师，我按四月份调账后的数据申报了汇算清缴，不过我四月份账还没做，我可以六月份的时候做四五月份的账吗

Monica：回复阳老师 税务局会不会来公司审查啊这段时间，要是我四五月份账现在还没做有没有什么问题

阳老师：回复Monica你好，汇算清缴是报17年的，不是报18年的

Monica：回复阳老师 嗯，我意思是说我调了17年的账，这个分录要体现在四月份的账上，所以这么问

阳老师：回复Monica哦，你18年可以调17年的账，就体现在18年4月份账上

Monica：回复阳老师 把管理费用调成营业成本，而且数据已经报了汇算清缴了。到时候调的分录做在四月份账上

Monica：回复阳老师 嗯嗯，所以问这段时间税务局会不会来查，我四月份账想放到六月份做有没有影响

阳老师：回复Monica你好，你是在纳税调整表里进行调整的还是？

Monica：回复阳老师 嗯直接调了数据

Monica：回复阳老师 在表上

Monica：回复阳老师 然后到时候账上调做到四月份

阳老师：回复Monica你好，你不需要调账了，汇算清缴调表不调账

Monica：回复阳老师 因为之前劳务成本都记了管理费用，所以要把管理费用调回劳务成本。之前没有成本，表上收入与成本不配，所以要把成本填上，直接表上先把管理费用调成了成本，到时做在四月份账上

Monica：回复阳老师 像我这种情况调了表可以不调账吗，那到时税务局要是来查发现跟账上对不上怎么办

阳老师：回复Monica你好，汇算清缴不用调账，只要你的汇算清缴表保存好就可以了

11876948484884：回复轶尘老师 去年是全部计提完了的，账上是没有余的

轶尘老师：回复11876948484884有退税说明企业所得税是多交了  有借方余额

梓馨：回复张艳老师 我去年有暂估的

张艳老师：回复梓馨用红笔那里的主营业务成本换成利润分配--未分配利润科目 还有下面涉及以前年度损益调整科目的都换成利润分配-未分配利润科目，因为您公司使用的是小企业会计准则。其他分录都对的。

梓馨：回复张艳老师 意思是这个地方改成 利润分配-未分配利润 是吧

张艳老师：回复梓馨是的，是这样理解的。

西：回复徐阿富老师 用途是缴纳社保 账务处理这样做看不出用途是缴纳社保

徐阿富老师：回复西用途收到稳岗补贴款

小雯子：回复maize老师 是交3000元税，分录怎么做？

maize老师：回复小雯子　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

小雯子：回复maize老师 不是通过“以前年度损益调整"这科目是吗？

maize老师：回复小雯子你不是小企业么，小企业会计准则没有以前年度损益调整

小雯子：回复maize老师 老师，季度平均值=(季初值+季末值)/2，那第二季度平均值的季初值这个数是3月份的期末数吗？

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值）/2

小雯子：回复maize老师 如果12月份才新开的公司，那资产总额要怎么算呢？

maize老师：回复小雯子你的资产负债表几时有数据的

小雯子：回复maize老师 12月份

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 你的是年报么，年报资产总额按这个算

小雯子：回复maize老师 老师，我公司是2018年12月份开始 的，资产要除以4吗？

maize老师：回复小雯子那你现在是做汇算清缴么，不用了直接填写12月

奋斗中的陪伴：回复venus老师 需要把应纳税所得额调到零吗

venus老师：回复奋斗中的陪伴你的利润为负数，亏损，不需要缴纳所得税，所以应纳税额为0

小盼：回复瑜老师 没明白，因为85我是去年开的，但是也完工结转了，年底扯皮到今年三月份减少了25万，现在不知道汇算清缴怎么填

瑜老师：回复小盼汇算清缴申报的起止期间是2018年1月-12月的 今年三月份开的数据2019年了这个也是冲减当期的收入

郭老师：回复普慧应该是一一对应就行。

普慧：回复郭老师 有其他的，那我更改一下，那低值易耗和固定资产折旧选什么比较好？

郭老师：回复普慧分别选择一次摊销和直线折旧。