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小规模增值税缴纳会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 小辛辛 发表的提问：
小规模纳税人月末增值税计提会计分录?
你好，你有发票做账时就把增值税做起来啊，有不是计提，销售发票做账：借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税
31楼
2022-12-13 14:48:35
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小辛辛：回复徐阿富老师 月末计提 不需要像一般纳税人那样借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税
2022-12-13 15:15:07
徐阿富老师：回复小辛辛你好，不用，发票做贷方应交税费-应交增值税 次月缴纳 借方应交税费-应交增值 这样就好
2022-12-13 15:38:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
小规模纳税人进口货物缴纳的增值税和关税应该怎么做会计分录？
你好 借；库存商品 贷；银行存款等科目
32楼
2022-12-13 15:13:52
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薄荷：回复邹老师 那一般纳税人呢
2022-12-13 15:36:51
邹老师：回复薄荷你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
2022-12-13 16:05:03
薄荷：回复邹老师 那我销售货物结转成本的时候，价格是只有商品的成本还是加上这些税款？如果不加的话，这部分成本是当期直接结转吗
2022-12-13 16:24:20
薄荷：回复邹老师 可以分别说一下小规模和一般纳税人吗
2022-12-13 16:38:11
邹老师：回复薄荷你好 如果是小规模纳税人，结转成本金额就是购进的所有价款 如果是一般纳税人，结转成本金额就是 不含增值税价款+关税
2022-12-13 16:51:41
薄荷：回复邹老师 都是统一在销售的时候结转吗？将关税价分摊到成本里是吗
2022-12-13 17:14:27
邹老师：回复薄荷你好，是的，在销售的时候结转到成本，关税是计入货物成本
2022-12-13 17:35:02
薄荷：回复邹老师 也就是说关税价也计入主营业务成本对吧
2022-12-13 17:58:45
邹老师：回复薄荷你好，销售了最终是结转到了主营业务成本的
2022-12-13 18:10:21
薄荷：回复邹老师 老师您好，我还想在问一下，如果在销售货物的时候又发生了运费，也是影响计入主营业务成本里的吧？会计分录应该怎么做呢
2022-12-13 18:34:06
邹老师：回复薄荷你好，如果在销售货物的时候又发生了运费，运费计入销售费用核算 借；销售费用 贷；银行存款等科目
2022-12-13 18:47:53
海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税的会计分录？
第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
33楼
2022-12-13 15:27:00
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微信用户：回复海棠老师 问题是第一步计算时的税点是多少？
2022-12-13 15:41:44
海棠老师：回复微信用户小规模目前一般一个点税率
2022-12-13 16:05:09
微信用户：回复海棠老师 也就是说计入营外收入的是1%？
2022-12-13 16:27:05
海棠老师：回复微信用户是的，申报的时候按3个点，填写免征附表，最终还是一个点
2022-12-13 16:52:12
微信用户：回复海棠老师 众说纷纭的，有说三个点的，还有说两个点的
2022-12-13 17:13:49
海棠老师：回复微信用户哦，那您再提交一下问问其他老师，我们公司的账就是这样处理的
2022-12-13 17:25:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Baby-Q??? 发表的提问：
老师 小规模 缴纳增值税 分录
借应交税费应交增值税贷银行
34楼
2022-12-14 14:46:45
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.42w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税的会计分录
第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
35楼
2022-12-14 15:07:01
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.55w
引用 @ 奋斗的枕头 发表的提问：
小规模纳税人多缴增值税附加税，银行已扣款怎么做会计分录？
先按多交是税费记账，等退回后再冲减
36楼
2022-12-14 15:26:58
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 吴红 发表的提问：
老师，小规模纳税人卖出二手车，会计分录如何做？需要缴纳增值税吗？
一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 　　 累计折旧 　　贷：固定资产 　　二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　　三、处置的收入 　　借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　 应交税费--应交增值税 　　四、结转处置损益 　　借：固定资产清理 　　贷：资产处置损益 （或相反的分录）
37楼
2022-12-15 16:00:15
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吴红：回复张艳老师 小规模纳税人固定资产处置有收益的可以计入营业外收入吗？
2022-12-15 16:13:41
张艳老师：回复吴红不可以的，现在规范的科目是要计入资产处置损益科目。
2022-12-15 16:40:48
吴红：回复张艳老师 张老师，资产处置收益是要并入营业收入一起计提3%增值税是吧？
2022-12-15 16:53:28
张艳老师：回复吴红这个资产处置损益是要并入企业所得税应纳税所得额的，以后是要缴纳企业所得税的。 这个增值税是根据按转让价格计算的。
2022-12-15 17:07:17
吴红：回复张艳老师 转让价格不应该扣减残值后再计提增值税吗？还是直接以转让价格为基数计提增值税？
2022-12-15 17:30:04
张艳老师：回复吴红转让价格就是双方协商的那个价格，和残值的没有关系的。直接以转让价格为基数计提增值税
2022-12-15 17:47:30
吴红：回复张艳老师 张老师，那我之前一直做错了，都是差额计入营业外收入为基数计提增值税的。以后知道了直接用全部转让价格计算。 一般纳税人和小规模纳税人都是要用资产处置损益这个科目是吧？可我损益表里没有这呢
2022-12-15 18:16:12
张艳老师：回复吴红这个资产处置损益科目是去年新设的科目，之前的确是计入营业外收入科目的。最新的利润表里面是有资产处置收益项目的。
2022-12-15 18:26:29
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.63w
引用 @ 拥者不珍 发表的提问：
老师，缴纳1-3月份增值税及附加税，怎么做会计分录呢，小规模
你好做账时计提了吗？
38楼
2022-12-15 16:06:57
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拥者不珍：回复暖暖老师 季度做一次
2022-12-15 16:29:44
拥者不珍：回复暖暖老师 1-3月的账正在做
2022-12-15 16:49:04
暖暖老师：回复拥者不珍借应交税费-应交增值税 城建税 教育附加 地方教育附件 贷银行存款
2022-12-15 16:59:52
拥者不珍：回复暖暖老师 不需要计提吗
2022-12-15 17:28:07
暖暖老师：回复拥者不珍增值税不需要计提 借税金及附加 贷应交税金-应交城建税 应交教育费附加 地方教育附加
2022-12-15 17:51:44
拥者不珍：回复暖暖老师 企业所得税需要计提吗
2022-12-15 18:12:09
暖暖老师：回复拥者不珍需要计提的企业所得税
2022-12-15 18:41:34
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 蜡笔小欣 发表的提问：
小规模纳税人公司上个季度忘记计提增值税，本月缴纳怎么处会计分录
你好，确认收入时没有价税分离吗
39楼
2022-12-15 16:23:59
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蜡笔小欣：回复佟老师 没有，我们是健身房不开发票的。外账会计也没有说这个月要缴上个季度的增值税及附加，所以上个月就没有计提。
2022-12-15 16:53:46
佟老师：回复蜡笔小欣那你先做价税分离 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 支付 借应交税费-应交增值税 贷银行存款
2022-12-15 17:18:54
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 阳光 发表的提问：
小规模纳税人计提和交增值税的会计分录
您好！计提，也就是确认收入的时候：借：应收账款/银行存款/现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项 税 缴纳时：借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：银行存款/现金
40楼
2022-12-18 15:32:37
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
小规模纳税人计提增值税会计分录怎么做？
现在小规模普票免税。可不写计提增值税的分录
41楼
2022-12-18 15:47:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 严佳丽 发表的提问：
小规模纳税人减免增值税完整会计分录
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
42楼
2022-12-18 15:54:47
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ kshycxa 发表的提问：
小规模纳税人增值税免增的会计分录怎么做？
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-政府补贴收入。
43楼
2022-12-18 16:08:59
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kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？
2022-12-18 16:30:28
kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？
2022-12-18 16:41:38
姜老师：回复kshycxa销售时借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税，附加税计提借：税金及附加 贷：应交税费。季度末符合优惠政策的将应交税费科目转到营业外收入。
2022-12-18 17:02:22
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ kshycxa 发表的提问：
小规模纳税人增值税免增的会计分录怎么做？
借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入
44楼
2022-12-19 13:30:43
全部回复
kshycxa：回复张艳老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？
2022-12-19 13:45:55
张艳老师：回复kshycxa因为您之前确认销售收入时，会有贷方的应交税费--应交增值税，免征后做上面的分录，会是该科目冲平的。
2022-12-19 14:08:27
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 123 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税完整会计分录
你好，借应收账款，贷主营业务收入。
45楼
2022-12-19 13:50:18
全部回复
玲老师：回复123收款时借银行存款贷应收账款。
2022-12-19 14:18:07
123：回复玲老师 免税的部分不需要做营业外收入处理吗
2022-12-19 14:37:39
玲老师：回复123不需要不需要做。因为不交税。
2022-12-19 14:56:30
123：回复玲老师 好的，谢谢老师！
2022-12-19 15:22:06
玲老师：回复123不客气祝不客气，祝您工作愉快。
2022-12-19 15:35:23
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