平安是福：回复张艳老师 是要先体现主营业务收入吗？借：主营业务成本 贷：工程施工 对吗？

张艳老师：回复平安是福是的，是这样理解的。

平安是福：回复张艳老师 开票前的核算成本再结转分录是先做借：工程结算 贷：工程施工 再做借：主营业务成本 贷：工程结算 开票后的借：应收账款 贷：主营业务收入 应交增值税（销项税额） 对吗？

张艳老师：回复平安是福不对的，这个分录 借：工程结算 贷：工程施工 是最后要做的。 抱歉，老师上面的分录有误，应该是 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额）

张艳老师：回复平安是福给您上传一个完整的分录 1.收到预收款时: 借：银行存款 贷：预收账款 2 .已发生的工程成本： 借：工程施工——合同成本 贷：原材料、应付职工薪酬等 3.结算金额的账务处理： 借：应收账款 预收账款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额） 4.实际收到工程款的账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款 5.按完工百分比法确认收入、结转成本： 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利（通常在借方） 贷：主营业务收入 6.将工程结算与工程施工对冲： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 ——合同毛利---在这里进行对冲的

平安是福：回复张艳老师 像我们7月份开出专票未收到款的情况下做到上面完整分录中的第三条就可以了，8月份收到开票的工程款后再做后三步的分录对吗？

张艳老师：回复平安是福是的，这次理解是正确的。抱歉，回复晚了。

晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份

夏雪：回复文老师 能详细讲一下吗？借方与贷方分别怎么做？

文老师：回复夏雪借工程施工贷银行存款

夏雪：回复文老师 好的，谢谢老师，请问企业所得税的汇算清缴金额怎么做会计分录？

文老师：回复夏雪您的意思是补交的所得税是吗？

夏雪：回复文老师 是的

文老师：回复夏雪借利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款

甜甜的笑笑：回复燕子老师 发票到了怎么做分录？

燕子老师：回复甜甜的笑笑你是建筑总包公司吗？

燕子老师：回复甜甜的笑笑然后你开出去发票，收到了劳务费是吗

甜甜的笑笑：回复燕子老师 是单独的一个建筑公司？我也不知道是不是总包？

燕子老师：回复甜甜的笑笑借，应收账款，贷，收入，应交税费。

毅红颜：回复邹老师 我们是安装工程有限公司通常是我们自己安装，现在忙不过来，外包安装工程给别人

邹老师：回复毅红颜你好，借；主营业务成本，贷；银行存款等科目

AngeIli：回复王雁鸣老师 老师，没收款的现在做借应收账款，贷：主营业务收入，应交税费，那后面收到款之后做账是：借：银行存款，贷：应收账款吗？另外，收到的款我们都发农民工工资了，会计分录要怎么写呢？

王雁鸣老师：回复AngeIli同学你好，是的，收到的款我们都发农民工工资，借：劳务成本，贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税。

AngeIli：回复王雁鸣老师 老师，因为这个项目是别人挂靠在我们公司，我们有收取了那个人的管理费，已开票20万，收款20万，给他发了184280元民工工资，交税差不多14000元，剩余的就是管理费，请问下这个会计分录要怎么做？

王雁鸣老师：回复AngeIli同学你好，开票收款，借：银行存款，20万元，贷：主营业务收入，20万元/（1%2B增值税率），应交税费-应交增值税-销项，20万元*增值税率/（1%2B增值税率）。

王雁鸣老师：回复AngeIli同学你好，发184280元民工工资，借：主营业务成本，184280元，贷：银行存款等科目，184280元，交税差不多14000元，借：应交税费等科目，贷：银行存款。