Pluto：回复bamboo老师 这笔是在18年时做的，19年才收到发票，结果多计提了3531元

bamboo老师：回复Pluto借：长期待摊费用 3531 贷：待抵扣进项税额－进项税 -3531

Pluto：回复bamboo老师 好的，谢谢老师，跨年的，也直接这样做分录吗？

bamboo老师：回复Pluto是的 跨年也这样写分录就好了

Pluto：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复Pluto不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

平平：回复方老师 老师，您说的一般计税方法指的是？，计税基础指的是？

平平：回复方老师 抵扣与成本和费用无关吗，不好意思我以前接触的是营业税，增值税还有些模糊

方老师：回复平平就是开发的新项目或营改增以前的老项目选择的一般计税，即适用的是10%的税率。 计税基础就是土增和企业所得税的计税收入是不含增值税的销售额。

平平：回复方老师 请问老师，房地产开发企业沙盘模型制作设计费是入销售费用还是前期工程

方老师：回复平平沙盘记入销售费用。

不忘初心：回复庄老师 工作必须专用工作服和福利费工装如何界定？

庄老师：回复不忘初心工服计入职工福利费还是企业的成本费用里，要看工作服的几种不同情况，不同处理。 1.如果企业根据员工的工作性质和特点，按在职员工人数统一制作并要求工作时统一着装的，可不计入福利费。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”将工服支出直接作为公司合理的成本费用支出。 现行增值税条例没有对工作服进项税额的抵扣作出规定，可参照企业所得税的规定，对不计入福利费的工作服进项发票载明的税额进行抵扣。 借：管理费用——工装费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.但如果企业在商场购买，然后发给职工的服装，应作为职工福利费用支出，取得专用发票不得抵扣进项税额，同时企业代扣代缴个人所得税。 3.如果是车间那种的工作服，先购置、然后根据需要发放的话，则在工服验收入库时，先计入新准则中的周转材料-低值易耗品科目，领用时再按员工所属的部门不同计入有关费用科目。 4.特殊的情况：如果是劳保费支出，比如为保障员工工作安全的安全服安全帽等，归入劳保用品。根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。通常理解额“合理”，就是：一、必须确因工作需要；二、为有劳动关系的职工配备或提供；三、限于一定的支出范围：如工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。 劳动保护方面的费用，包括用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等防暑降温费，属于生产性的福利待遇，不作为职工的应税所得交个税。 购买劳保用品取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。 借：管理费用—劳保用品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 会计处理： 第一种和第四种情况已给出处理，这里不赘述。下面介绍福利性支出和车间工人着装类支出的处理。 1.如果在商场统一购买作为福利性支出发给职工的服装： 计提时： 借：管理费用—职工福利费 贷：应付职工薪酬—职工福利费 支付时： 　　 借：应付职工薪酬—职工福利费 贷：管理费用—职工福利费 应交税金-应交个人所得税 银行存款 缴个税时： 借：应交税金—应交个人所得税 贷：银行存款 2.先购置工服、然后根据需要发放的形式（如车间工人服装） 购置时： 借：周转材料-低值易耗品 贷：银行存款 领用时： 借：管理费用—工装费用 贷：周转材料-低值易耗品

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复小林老师 能举出条例依据吗

小林老师：回复༺ ᝰ晶晶 ༺您好，福利费的进项税不抵扣，增值税暂行条例

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复小林老师 能把增值税暂行条例给我截个图吗？

小林老师：回复༺ ᝰ晶晶 ༺您好，不好意思，手机操作，没法截图

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复小林老师 增值税暂行条例第几条呀

小林老师：回复༺ ᝰ晶晶 ༺您好，财税2016 36号，用于简易计税方法计税项目…，后面明确了不可抵扣情况

加油：回复张艳老师 我理解下，您看看对不对，待抵扣进项是指以后期间可以抵扣的，而应交税费-应交增值税（进项税额）是档期可以抵扣的，一般是待抵扣进项转入应交税费-应交增值税（进项税额） 就是说如果待认证完了，能够当期抵扣的就转入应交税费-应交增值税（进项税额） 如果是以后期间抵扣的就可以先转入应交税费-待抵扣进项税额，到了可以低吼的期间再转入应交税费-应交增值税（进项税额）？

张艳老师：回复加油第一段理解的对 第二段理解的对，借：应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应交税费--待认证进项税额 第三段理解的不对，如果出现留抵进项税额时，不用做结转分录的，只等以后期间抵扣用。还有应交税费-待抵扣进项税额仅用于不动产和辅导期的进项税额，平时是用不到的。

小 米 高 翔：回复朴老师 老师，待认证进项税额和待抵扣进项税额的分录怎么做

朴老师：回复小 米 高 翔借库存商品 借应交税费应交增值税-待认证进项税 贷银行存款 或者 借应交税费应交增值税-待抵扣进项 贷应交税费应交增值税-待认证抵扣进项税

仰望星空：回复老江老师 老师请你告诉我是不是一个意思就可以的

老江老师：回复仰望星空@青春的拥抱:进项转出，是指不符合条件进项发票，不能抵扣，所以转出，不抵了 待抵扣是指现在不能抵扣，以后再抵的进项发票（如不动产的发票）

仰望星空：回复老江老师 我们老师在说不动产的增值税抵扣的时候，用的是进项税额转出¨，是他弄错了吗？

老江老师：回复仰望星空@青春的拥抱:是的！肯定错了！财会2016年22号文件有明确规定！

暖暖老师：回复学堂用户xjchq52借应交税费-转出未交增值税1 贷应交税费-未交增值税1

暖暖老师：回复学堂用户xjchq5应交税费—应交消费税 　　(一)消费税概述 消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。 　　(二)应交消费税的账务处理 企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交纳情况。该科目贷方登记应交纳的消费税，借方登记已交纳的消费税;期末贷方余额为尚未交纳的消费税，借方余额为多交纳的消费税。 　　1.销售应税消费品 企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 　　2.自产自用应税消费品 企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 　　3.委托加工应税消费品 　　需要交纳消费税的委托加工物资，应由受托方代收代缴消费税，受托方按照应交税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应缴消费税”科目。 　　委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代交的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 　　4.进口应税消费品 　　企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。