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增值税会计科目与进项抵扣
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ rosy clouds 发表的提问：
公司12月份有销项税7790.33，进项税:5056.34，12月交增值税2733 .99，这样的话销项税和进项税互相抵扣怎么做会计科目
1. 借 银行存款等 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 2.原材料等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷 应付账款 3. 结转进项和销项 借 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 应交税费-应交增值税(进项税额)
16楼
2022-12-11 08:48:38
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宸宸老师：回复rosy clouds4 转出未交增值税 借 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷 应交税费-未交增值税
2022-12-11 09:21:01
宸宸老师：回复rosy clouds5.缴纳增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款
2022-12-11 09:48:06
rosy clouds：回复宸宸老师 那进项税大于销项税税有怎么做分录，金额反过来呢？
2022-12-11 10:05:23
宸宸老师：回复rosy clouds如果进项大于销项，就代表不用交税，只需要做上面的分录1和2 还有3改一下变成
2022-12-11 10:26:16
宸宸老师：回复rosy clouds3. 结转进项和销项 借 应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷 应交税费-应交增值税(进项税额)
2022-12-11 10:45:02
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 风 发表的提问：
增值税进项税加计10％抵扣，没有其他收益科目怎么记账？
你好， 可以增加一个 小准则 也可以记在营业外收入
17楼
2022-12-11 09:57:15
全部回复
风：回复玲老师 我们适用企业会计准则，一级科目有投资收益等。
2022-12-11 10:14:19
玲老师：回复风你好，企业会计准则可以增加一个其他收益科目
2022-12-11 10:31:23
风：回复玲老师 好的，谢谢
2022-12-11 10:58:23
玲老师：回复风不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2022-12-11 11:09:39
风：回复玲老师 还想问一下其他收益的科目编号？
2022-12-11 11:33:16
玲老师：回复风不同的软件编码是不同的，没有固定的编码
2022-12-11 11:55:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 千年 发表的提问：
应交税费--待抵扣进项税额只适用于商贸企业的辅导期吗？财会2016 22号《增值税》会计处理规定：待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。此处是不是放宽了该科目的使用范围，上期留抵的增值税是否从该科目中列示？
是的，可以用不是辅导期的企业，你理解正确
18楼
2022-12-11 11:00:35
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千年：回复袁老师 上期留抵的增值税是否从该科目中列示？
2022-12-11 11:32:54
袁老师：回复千年一般有留抵，不用结转当月
2022-12-11 12:02:33
千年：回复袁老师 有留抵当月不结转，年末需要结转到应交税费--待抵扣进项税额吗？
2022-12-11 12:26:44
袁老师：回复千年不用
2022-12-11 12:51:11
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ rosy clouds 发表的提问：
公司12月份有销项税7790.33，进项税:5056.34，12月交增值税2733 .99，这样的话销项税和进项税互相抵扣怎么做会计科目
你好 按照财会（2016）22号文件 ： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2733.99 　　贷：应交税费——未交增值税 2733.99
19楼
2022-12-11 12:19:50
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rosy clouds：回复老江老师 就这样就完了吗？
2022-12-11 12:37:23
rosy clouds：回复老江老师 不应该是:结转销项税时，借应交税费——应交增值税——销项税7790.33 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增直税7790.33， 结转进项税时:借应交税费——应交增值税——转出未交增值税5056.34， 贷:应交税费——应交增值税——进项税5056.34 借:应交税费——应交增值税——转出未增值税2733.99， 贷:应交税费——未交增值税2733.99 交税时:借:应交税费——未交增值税2733.91 贷:银行存款2733@99
2022-12-11 12:50:22
rosy clouds：回复老江老师 不应该是:结转销项税时，借应交税费——应交增值税——销项税7790.33 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增直税7790.33， 结转进项税时:借应交税费——应交增值税——转出未交增值税5056.34， 贷:应交税费——应交增值税——进项税5056.34 借:应交税费——应交增值税——转出未增值税2733.99， 贷:应交税费——未交增值税2733.99 交税时:借:应交税费——未交增值税2733.99 贷:银行存款2733.99
2022-12-11 13:16:16
老江老师：回复rosy clouds不是 根据22号文件，应交税费的三级科目，并不需要结平！
2022-12-11 13:32:31
rosy clouds：回复老江老师 不结转那明细就对不上了
2022-12-11 13:43:23
老江老师：回复rosy clouds二级科目的余额是正确的呀 （其实，我都等了20多年了，实在不明白，财政部这么规定的意义）
2022-12-11 13:55:47
rosy clouds：回复老江老师 那是你以前手工账不需要，现在电脑做是需要的，不然明细对不上
2022-12-11 14:11:23
老江老师：回复rosy clouds你再看一下，看二级科目余额，不可能对不上！
2022-12-11 14:21:47
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 中华村第一注册会计师 发表的提问：
未认证的进项税，做分录是应交税费—未抵扣进项税还是应交税费-应交增值税-待抵扣进项税 是2级科目还是3级科目
你好！可以直接计入3级科目
20楼
2022-12-11 13:24:59
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中华村第一注册会计师：回复QQ老师 3级科目的话！我的增值税申报表如果期末有留底的话，我账上和申报表会有这个差额
2022-12-11 13:50:36
QQ老师：回复中华村第一注册会计师你好！那就直接看明细科目，一般是计入3级科目没有问题的
2022-12-11 14:09:01
中华村第一注册会计师：回复QQ老师 一般留底的话。销项-进项差额和我增值税申报表对下，我验证自己申报表对不对！如果进3级科目的话，销项-进项-申报表留底还有一个差额就是待抵扣进项税
2022-12-11 14:27:26
QQ老师：回复中华村第一注册会计师你好！那你就计入2级科目，没有硬性规定
2022-12-11 14:46:16
中华村第一注册会计师：回复QQ老师 好吧！谢谢了
2022-12-11 14:59:07
QQ老师：回复中华村第一注册会计师不客气，欢迎下次提问
2022-12-11 15:12:05
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ kj_lgXzkMidzEbD 发表的提问：
老师，如下记账可以吗？ 在“应交税费-应交增值税”下增设“待抵扣进项税额”明细。 1、未抵扣时 借：原材料等科目 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税） 贷：应付账款、银行存款级科目 2、认证抵扣时 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税） 3、确认不能抵扣时 借：原材料、主营业务成本等科目 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税） 结转增值税：借：应交税费-应交增值税（销） 贷：应交税费-应交增值税（进） 应
您好！可以的。
21楼
2022-12-11 16:13:01
全部回复
kj_lgXzkMidzEbD：回复宋生老师 老师，我们是10月份发9月的工资，那9月计提工资的同时就要计提个税了吗？具体分录该怎么做，等10月缴纳个税的时候又如何做分录呢？
2022-12-11 16:36:46
宋生老师：回复kj_lgXzkMidzEbD您好！是的。1.分配工资 　　借：XX费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：XX费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　贷：银行存款 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
2022-12-11 16:54:07
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 想人陪的钢笔 发表的提问：
抵扣的进项税转出，结转入未交增值税科目，结果当月进项抵扣，不用交税，这个未交增值税怎么处理
你好  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
22楼
2022-12-11 16:23:44
全部回复
想人陪的钢笔：回复玲老师 我的意思不是这样的。我的意思是已经抵扣的增值税，税务要求转出，转出后月末结转入未交增值税科目，但是当月进项多了，不用交税，那这个转入未交增值税的怎么处理
2022-12-11 16:40:06
玲老师：回复想人陪的钢笔借 进项转出 贷转出未交增值税 进项多了 期末分录 是  借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
2022-12-11 16:51:55
想人陪的钢笔：回复玲老师 进项税抵扣了转出应交的进项税，也是这个分录？
2022-12-11 17:14:08
想人陪的钢笔：回复玲老师 怎么看着不合理啊
2022-12-11 17:24:50
玲老师：回复想人陪的钢笔这是进转出 这个科目结平的分录   
2022-12-11 17:41:57
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 猪猪 发表的提问：
老师能否提供下月末 销项大于进项 银行缴纳增值税结算的会计科目 还有销项小于进项时 进项留抵的会计科目咋做？
你好 你这个是需要月末结转的分录吗
23楼
2022-12-11 16:41:59
全部回复
猪猪：回复meizi老师 是的
2022-12-11 17:08:38
猪猪：回复meizi老师 一般纳税人
2022-12-11 17:20:28
meizi老师：回复猪猪你好 看下附件的结转分录
2022-12-11 17:38:41
猪猪：回复meizi老师 老师还想问个问题 我们这个月 进大于销项 不用缴纳增值税 下个月 销项大于进项 那上个月的进项税多的可以在下个月抵扣么
2022-12-11 17:48:59
meizi老师：回复猪猪你好 不用缴纳 结转到转出未交增值税 借方有余额留抵就行 可以 你留抵以后月份就可以抵扣的
2022-12-11 18:16:36
猪猪：回复meizi老师 没有时间限制的吧 比如说一年以后就不允许抵扣了
2022-12-11 18:31:54
meizi老师：回复猪猪你好 留抵的进项税 没有时间限制
2022-12-11 18:55:12
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 紧张的冰淇淋 发表的提问：
转让股票缴纳的增值税，可否与企业其他项目的进项税进行抵扣
你好！ 不可以的， 一般是差额计税的，不可以抵扣进项的
24楼
2022-12-12 14:52:39
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.68w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
当月增值税专用发票没有认证进入待认证进项税科目，下月认证抵扣后缴纳增值税的会计分录怎么做呀
借应交税费、应交增值税进项 贷应交税费待认证
25楼
2022-12-12 15:00:43
全部回复
优雅的柚子：回复郭老师 谢谢老师，这一步我知道，认证之后销项税额和进项税额的差额是需要结转到转出未交增值税科目里吗？是不是借：应交税额-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 然后缴税后借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款？
2022-12-12 15:25:05
郭老师：回复优雅的柚子你好对的 是这么做的
2022-12-12 15:41:16
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ID 发表的提问：
应交税费-增值税-待抵扣进项税这个科目怎么用？什么情况下会用到
一般是两种情况下使用：1、企业购进或构建不动产，涉及分两期抵扣进项税额时 2、处于一般纳税人辅导期，本期认证下期抵扣时
26楼
2022-12-12 15:30:31
全部回复
ID：回复张艳老师 具体分录怎么做呢？特别是第二种，不是很明白
2022-12-12 15:46:19
张艳老师：回复ID借：在建工程 应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--待抵扣进项税额 贷：银行存款 第二种情况，就是出于辅导期的情形下，才会涉及这个科目的。
2022-12-12 16:10:20
ID：回复张艳老师 什么是辅导期？就是本月认证了，但是没有抵扣。就做 借：应交税费--待抵扣进项税额 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 吗？
2022-12-12 16:36:00
张艳老师：回复ID是小规模升为一般纳税人或直接申请为一般纳税人时，税局会给出几个月的一般纳税人辅导期。 取得的认证的进项专票税额，是要直接计入应交税费--待抵扣进项税额 科目核算，等税局稽核比对通过后，下月抵扣时，再做 借：应交税费--应交增值税（进项税额 ） 贷：应交税费--待抵扣进项税额
2022-12-12 16:52:33
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 芳 发表的提问：
应交增值税下级科目有待认证进项税和待抵扣进项税吗？这两个科目都有吗
这两个明细科目是一个用途，一般只会设置一个
27楼
2022-12-12 15:35:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 錺羫 发表的提问：
你好，进项票已收到，暂时不认证抵扣，入账的话先放到哪个会计科目
应交税费-待认证进项税额
28楼
2022-12-13 14:27:44
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 心态好，什么都好！ 发表的提问：
“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏与“待抵扣进项税额”明细科目“待认证进项税额”明细科目有什么关联？是否这些科目在一般纳税企业里一定要有
不是，用到那个就有那个，可以没有的
29楼
2022-12-13 14:38:21
全部回复
心态好，什么都好！：回复袁老师 那么我只设“进项税额”，不设待抵扣进项税额”明细科目“待认证进项税额”明细科目行不？或者说“进项税额”与后面两个科目之间的关系是什么？
2022-12-13 15:06:35
袁老师：回复心态好，什么都好！可以的 可以不设
2022-12-13 15:33:22
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 凡 发表的提问：
增值税抵扣平台里面发票统计表 抵扣 与 不抵扣 抵扣就是勾选的进项 ，不抵扣是不是放弃抵扣的进项？
是的额，是的额，是的，是的，不抵扣慎重使用，你选择后续也不能转回抵扣了
30楼
2022-12-13 14:53:14
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