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纳税影响会计法核算所得税
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ balabala 发表的提问：
一般纳税人发放现金股利，会影响企业所得税的预缴金额吗？
您好！不会。不影响的。
166楼
2023-02-09 12:53:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 玉镯 发表的提问：
如果涉及到无形资产加计扣除，是不是会影响所得税费用，按本年利润减去加计扣除的部分计算所得税，对吗
你好！是的，汇算清缴是影响企业所得税
167楼
2023-02-10 11:14:04
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ ??安安宝贝 发表的提问：
老师，之前申报的所得税的数字会影响到汇算清缴吗？
之前申报的所得税的数字会影响到汇算清缴吗？ 会影响预缴
168楼
2023-02-10 11:24:40
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??安安宝贝：回复吴少琴老师 就是预交的时候金额填写错了，现在汇算清缴填写的才是正确的，税局审核时，会把我之前预交的报表和我的这次汇算清缴的报表勾稽起来吗？
2023-02-10 11:38:24
吴少琴老师：回复??安安宝贝按照正确的数字填写在汇算清缴申报表里面
2023-02-10 11:50:25
??安安宝贝：回复吴少琴老师 就是说税局不会看我之前预交的所得税的报表是吗？
2023-02-10 12:09:31
??安安宝贝：回复吴少琴老师 我就怕之前的要全部重新填写，不需要是吗？
2023-02-10 12:34:45
吴少琴老师：回复??安安宝贝原来有误的，在汇算更正就可以
2023-02-10 12:44:51
??安安宝贝：回复吴少琴老师 那这个更正就直接更正金额就可以，不要填写那个更正的明细报表是吗？
2023-02-10 12:59:12
吴少琴老师：回复??安安宝贝直接更正金额就可以了
2023-02-10 13:18:19
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ kj_m9HHqoZ2A2qH 发表的提问：
银行手续费发票没开会影响企业所得税汇算清缴吗？
你好！这个没有发票也要汇算的时候调增转出的。
169楼
2023-02-10 11:54:03
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kj_m9HHqoZ2A2qH：回复宋生老师 那有发票呢？
2023-02-10 12:16:58
宋生老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH你好！有发票，可以税前扣除，不影响汇算清缴
2023-02-10 12:32:58
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复宋生老师 意思是有发票可以不用交企业所得税，没发票要交企业所得税吗？
2023-02-10 12:46:05
宋生老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH你好！是的，就是这样理解了。
2023-02-10 13:03:01
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，整个期间是税法和会计的最终使用年限。会计与税法的合计计提的折旧金额相同，但各个年度金额不同。所以在各个期间做纳税调整，最终调整后无差异。
170楼
2023-02-10 12:23:54
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蜘蛛侠566：回复小林老师 从我刚刚发的例子怎么理解呢？可以从分录分析一下吗？
2023-02-10 12:39:56
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，不好意思，看不到您发的例子
2023-02-10 12:55:04
蜘蛛侠566：回复小林老师 重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
2023-02-10 13:24:30
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，根据您的举例，折旧最长3年。税法折旧4500、4500、0，会计折旧3000、3000、3000。前两年会计折旧小于税法折旧，第三年会计折旧大于税法折旧，均有税会差异，整体三年，税法与会计折旧相同，没有税会差异。
2023-02-10 13:34:45
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 沉默的胡萝卜 发表的提问：
小规模纳税人坏账损失核算方法选那个，所得税计提方法选那个
你好！坏账损失的核算方法有两种：一是直接转销法；二是备抵法。我国企业基本上都是选择备抵法。《小企业会计制度》规定：小企业应采用应付税款法核算所得税。
171楼
2023-02-10 12:47:59
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沉默的胡萝卜：回复王雁鸣老师 坏损损失备抵法和直接核销法
2023-02-10 13:15:39
王雁鸣老师：回复沉默的胡萝卜您好，直接核销法。
2023-02-10 13:45:16
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Panda108 发表的提问：
递延所得税是啥意思？调整分录为啥要这样呢？为啥会计政策变更只影响账面价值，不影响计税基础呢？为啥暂时性差异只影响递延所得税，不影响应交所得税呢？老师能不能每个问题清楚的给我讲解一下，真的不明白
请您稍等，我来整理一下
172楼
2023-02-12 14:02:42
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Panda108：回复舟舟老师 然后呢老师，您可讲的清楚一点
2023-02-12 14:39:44
舟舟老师：回复Panda108企业所得税的核算方法为资产负债表债务法，这与当前企业追求企业价值最大化的目标相关，根据资产负债观的观点，资产负债表债务法下确认的递延所得税资产和递延所得税负债与企业的其他资产负债并无本质区别，其反映的是与所得税相关的未来能为企业带来的经济利益流入或发生的经济利益流出。
2023-02-12 14:59:48
Panda108：回复舟舟老师 你这是说的啥
2023-02-12 15:12:34
Panda108：回复舟舟老师 没明白你说的啥
2023-02-12 15:38:28
舟舟老师：回复Panda108会计政策变更调整的是期初留存收益，比如投资性房地产由成本模式转为公允模式。 公允模式中，需要确认公允价值变动损益，需要调整投资性房地产的账面价值。 公允价值变动损益属于利润表项目，由于该损益是以前年度的，所以只会影响期初留存收益，而不会产生本期的损益。
2023-02-12 16:07:39
Panda108：回复舟舟老师 你别说了，听不明白
2023-02-12 16:35:39
舟舟老师：回复Panda108我看了一下教材，会计政策变更是第二章的内容，这章需要结合后面的知识点来理解 正确的听课顺序应该将其放到第二十四章前后，与资产负债表日后事项来一起学
2023-02-12 17:01:40
舟舟老师：回复Panda108如果第二十章所得税没学，这章是不容易理解的
2023-02-12 17:15:11
Panda108：回复舟舟老师 我都听了好几遍了
2023-02-12 17:32:17
Panda108：回复舟舟老师 你别说了，你听不懂我说话
2023-02-12 17:50:47
舟舟老师：回复Panda108您问的问题都是所得税那章的内容，确认递延所得税是资产负债表债务法的要求。计税基础是站在税法的角度，未来可抵扣的金额，不会因为您会计的核算方法变化而变化。 当期应交所得税是税法角度核算的，是客观存在的。而递延所得税是会计上根据资产负债表债务法要求核算的。 比如计提减值，会计上账面价值比计税基础小，那么该未来可抵扣的金额比账面大，未来可以少交税，就是递延所得税资产
2023-02-12 18:10:18
Panda108：回复舟舟老师 未来可抵扣的金额是啥意思
2023-02-12 18:30:31
舟舟老师：回复Panda108比如库存商品100，未来销售时计入营业成本，计算所得税时可以从应税收入中减去
2023-02-12 18:55:58
Panda108：回复舟舟老师 为啥是未来可抵扣，现在不抵扣呢
2023-02-12 19:15:06
舟舟老师：回复Panda108税法要求实际发生
2023-02-12 19:43:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.7w
引用 @ 霞子-加油鸭！ 发表的提问：
个人所得税一定要汇算清缴么？不申报会有什么影响
你好，是工资个税的吗？
173楼
2023-02-12 14:20:52
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霞子-加油鸭！：回复郭老师 对的，很多同事不愿意，我给他们申报还要签，才能代办
2023-02-12 14:53:09
郭老师：回复霞子-加油鸭！如果你累计收入不超过12万的，可以不用。
2023-02-12 15:11:43
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
去年企业所得税汇算清缴，只是交税了，但是没有计提，今年在汇算清缴期间才发现没有计提，改怎么做会计分录，去年企业所得税会有影响吗
你好，没影响的
174楼
2023-02-12 14:30:00
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Jessica-yl 发表的提问：
如果上季度企业所得税报表会计零申报。实际为亏损。如何更正？影响了年底企业所得税汇算清缴
您好，那就到汇算清缴时，在企业所得税汇算清缴表中体现，账面不用处理。
175楼
2023-02-13 12:01:59
全部回复
Jessica-yl：回复王雁鸣老师 10-12月这季度的内容按规定申报，不影响吗。我们实际全年亏损。因为之前会计不懂。上个季度零申报。到年末。会不会多缴企业所得税？
2023-02-13 12:16:18
王雁鸣老师：回复Jessica-yl您好，不影响的。全年亏损就不会影响的。10-12月报亏损就行了。
2023-02-13 12:39:58
Jessica-yl：回复王雁鸣老师 但是10-12月是盈利。全年亏损。
2023-02-13 12:56:39
王雁鸣老师：回复Jessica-yl您好，如果10-12月是盈利，则填写一下弥补以前年度亏损金额加大，之后亏损就行了。
2023-02-13 13:07:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.7w
引用 @ ???? 发表的提问：
企业所得税汇算在A105050职工薪酬支出及纳税调整表中未填写五、各类基本社会保障性缴款 有影响没？（已申报扣款） 此外会影响社保年检吗
你好，你的社保在哪一栏前写的？
176楼
2023-02-13 12:30:51
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????：回复郭老师 还没有社保年检 这个是所得税汇算刚报完，没填这个数据 担心会不会有影响，也担心会不会影响社保年检（社保年检要提供这个表）
2023-02-13 12:47:24
郭老师：回复????不是，你汇算清缴的时候，企业负担的社保在哪一列填写？
2023-02-13 13:08:07
????：回复郭老师 没有填写这一块
2023-02-13 13:18:59
郭老师：回复????建议你去修改一下的。
2023-02-13 13:36:49
????：回复郭老师 老师 这个不涉及到纳税调整也必须要填写吗？就是要填列到A105050表里面吗
2023-02-13 14:04:36
郭老师：回复????对的，不需要调增不需要调减的也得填写。
2023-02-13 14:34:25
????：回复郭老师 好的 谢谢老师
2023-02-13 14:46:40
郭老师：回复????不用客气的，
2023-02-13 14:58:15
????：回复郭老师 老师 还在吗，再次打扰一下。我们企业负担的社保这块整体填列在期间费用明细表里面的其他列了， 就是我们的费用总额包含这块
2023-02-13 15:22:07
郭老师：回复????应该在期间费用工资里面填写。
2023-02-13 15:46:05
????：回复郭老师 这有影响吗 那A105050表里面第五列各类社会保障性缴款填什么呢
2023-02-13 15:59:56
郭老师：回复????有 你们填表错误 填写企业负担的社保合计。
2023-02-13 16:17:28
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 千千惠子 发表的提问：
小规模个体户，现核定应纳所得率交生产经营所得的个税，现税务要求自行开具发票，自行申报和做帐，我劳务成本以劳务报酬支付工资还需申报个税吗？因成本少，利润会偏高，会影响核定应纳所得率吗？
您好，劳务成本以劳务报酬支付工资，还需申报个税，因成本少，利润会偏高，会影响核定应纳所得率的。
177楼
2023-02-13 12:36:47
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千千惠子：回复王雁鸣老师 那小规模个体户建筑业安装服务做帐真的不好做呀，有什么推荐方法？反正个体户不需要汇算清缴的。连续满12个月(2017年12月至2018年11月)再连续12个月(2018年12月至2019年11月)是否是这样连续500万，超过升一般纳税人，那做帐是不是还要严格。
2023-02-13 12:57:02
王雁鸣老师：回复千千惠子您好，是不好做，但是税务要求了，也要做啊，建议招聘有经验的财务人员来做账处理吧。个体户也要汇算清缴的，是的，连续12个月(2017年12月至2018年11月，或者2018年1月至2018年12月，或者2018年2月至2019年1月，依次类推)超过500万元的，就要强制升级为一般纳税人的，做账还要严格的。
2023-02-13 13:17:41
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 赛罗妈 发表的提问：
实际缴纳的增值税不影响所得税吧
您好，增值税不影响所得税的
178楼
2023-02-13 12:41:59
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
请问老师，暂估的成本没有来发票，所得税不能税前扣除，那计提的所得税也会结转，影响本年利润，那不也影响税前利润吗
这个税前利润肯定也会有影响的。
179楼
2023-02-14 11:57:13
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 天涯 发表的提问：
2016年4月根据公司考核制度，补发董事会人员2013--2015年度任期的激励费用。会计处理：通过以年度损益调整和未分配利润把费用出了。但我觉得15年所得税汇算清缴还没结束，可否调整2015年损益，影响应纳税所得额，减少所得税。
补充：董事会任期3年，即2013-2015
180楼
2023-02-14 12:10:29
全部回复
天涯：回复刘老师 补充：补发金额为38.6万元，如进行调整，会计分录有哪些。
2023-02-14 12:35:47
刘老师：回复天涯以前年度损益调整调增,是否要交所得税,主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后,如果在企业所得税年度汇算之前调增的,要并入上一年度的企业所得税汇算中,合并计算交纳所得税.如果在年度所得税汇算之后调增的,并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税.
2023-02-14 12:57:29
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