微信用户：回复bamboo老师 一般纳税人

bamboo老师：回复微信用户一般纳税人房子营改前征收率5%  后是9% 9%税率发票 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 5%征收率 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费-简易计税

微信用户：回复bamboo老师 老师，是一般纳税人

微信用户：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复微信用户一般纳税人根据房屋取得时间不同 税率也不同的

微信用户：回复bamboo老师 如果是小规模怎么计算和做分录？

bamboo老师：回复微信用户小规模纳税人都是5% 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税

微信用户：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复微信用户不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

微信用户：回复bamboo老师 老师，营改是哪一年

bamboo老师：回复微信用户营改增是2016年的事  5月1日前

袁老师：回复紫城月影借：劳务成本贷：应付职工薪酬 需要的

紫城月影：回复袁老师 我们没有劳务成本这个科目，可以直接记入主营业务成本吗？

紫城月影：回复袁老师 民工并没有与我们公司签订正式的劳动合同，也可以记入应付职工薪酬吗？

袁老师：回复紫城月影可以的，计入主营业务成本，应该计入应付职工薪酬的

萱萱老师：回复悦耳的钻石直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 由此可见，企业接受劳务派遣，派遣工工资等费用支付给劳务派遣公司，则该派遣工应在劳务派遣公司体现工资薪金；如果派遣工工资等费用由用工企业发放，则派遣工应在用工企业体现工资薪金。 2、小规模纳税人 2.1、提供劳务派遣服务的小规模纳税人可以按照收取的全部价款，依照3%的征收率计算缴纳增值税，可以全额开具专用发票。 2.2、提供劳务派遣服务的小规模纳税人也可以采用差额征税的方式，以收取的全部价款，扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及公积金后的余额为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人采用差额征税的方式核算，支付给派遣员工的费用不得开具专用发票，只能开具普通发票，差额部分可以开具专用发票。 按照差额办法开具发票方法：通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。 备注：小规模纳税人的计税方式都属于简易计税，小规模纳税人不存在一般计税方式。以上两种处理方式的区别在于全额征税还是差额征税。 二、人力资源外包服务 纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 人力资源服务外包企业天然适用“差额征税”。 3、一般纳税人 3.1、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择一般计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率计算缴纳增值税。 3.2、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税

萱萱老师：回复悦耳的钻石3.2、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 案例：某人力资源外包服务公司2017年5月份签约两个客户，其中每月收取A客户50000元，代发的工资薪金等支出46000元；每月收取B客户40000元，代发的工资薪金等支出为38000元。 该人力资源外包服务公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式，则，会计处理如下： 针对A客户的会计处理如下（税率为6%）： 借：应收账款 A客户 50000.00 贷： 主营业务收入 一般计税 47169.81 应交税费 应交增值税（销项税额）2830.19 借：主营业务成本 一般计税 43396.23 应交税费 应交增值税（销项税额抵减） 2603.77 贷：其他应付款 代发工资薪金等 46000.00 针对B客户的会计处理如下（征收率为5%）： 借：应收账款 B客户 40000.00 贷：主营业务收入 简易计税 38095.24 应交税费 简易计税 1904.76 借：主营业务成本 简易计税 36190.48 应交税费 简易计税 1809.52 贷：其他应付款 代发工资薪金等 38000.00

萱萱老师：回复悦耳的钻石你可以参考一下，学堂也有相关实务操作课件

向日葵：回复bamboo老师 一级科目用什么科目？

bamboo老师：回复向日葵用于劳务工人上班的么

向日葵：回复bamboo老师 纯劳务公司买的安全网、雨衣、防护服计入什么会计分录？

bamboo老师：回复向日葵劳务成本-劳保费用

向日葵：回复bamboo老师 可是做账系统没有劳务成本科目，那要用什么科目？

bamboo老师：回复向日葵您单位成本入账用的什么科目

壮观的裙子：回复邹老师 当月的增值税不需要计提吗？

邹老师：回复壮观的裙子你好，增值税不需要计提，通过一贷一借反应发生与缴纳

壮观的裙子：回复邹老师 老师，餐饮业小规模纳税人，增值税发生时还没有交纳时，的会计分录怎么做呢，谢谢！

邹老师：回复壮观的裙子借；库存现金等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

壮观的裙子：回复邹老师 谢谢，老师，中秋节快乐！

邹老师：回复壮观的裙子不客气，祝你学习愉快，工作顺利。 中秋快乐

王雁鸣老师：回复zlping您好，1.劳务派遣服务（含安保服务） 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率6%； 差额简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率5%； 简易计税方法（适用小规模纳税人）：适用征收率3%； 政策依据：财税（2016）47号和财税（2016）68号文件。 2.建筑业劳务 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率11%； 简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%； 主要看业务实质，提供的“劳务”属于财税（2016）36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容，如纯修缮劳务、安装劳务。 3.其他以外的“劳务”（比如修理修配、咨询劳务等） 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率17%/6%； 简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%； 政策依据：财税（2016）36号。

爱群：回复邹老师 老师，小规模纳税人应交税费要不要设置二级三级明细科目的

邹老师：回复爱群你好，需要设置二级科目应交税费-应交增值税，不需要设置三级明细科目

爱群：回复邹老师 差额征收增值税，交纳增值税的会计分录怎么做？金额是不含税收入减去成本再乘税率吗？计提增值税附征税的计税依据如何确定？小规模月3万以下减免税，分录怎么做？

邹老师：回复爱群借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 是的 实际缴纳的增值税为计税依据 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入

LL：回复邹老师 预缴多少？

邹老师：回复LL你好，增值税一般是按不含税工程款2%计算 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%

LL：回复邹老师 如果是开3%的增值税发票，施工所在地也能预征2%否？ 我是想把税缴到注册地，因为注册地有返还。

邹老师：回复LL你好，工程施工企业必须去项目所在地预交税款的