小静子：回复罗老师 老师能麻烦您帮写一下分录吗？

罗老师：回复小静子1.借 固定资产 贷 银行存款 2.折旧 根据会计估计折旧 借 费用或成本 贷 累计折旧。

星星yzm：回复邹老师 @邹老师：这个清算是不是要找正规的处置公司？公允价值怎样评估呢

邹老师：回复星星yzm你好，清算一般是税务师事务所 公允价值就是买卖双方都能接受的一个价格 ，而不是评估的

星星yzm：回复邹老师 @邹老师：主要是必须要卖了吗？没有买家呀，还是不管怎样，必须要找到买家

邹老师：回复星星yzm可以卖出，或者做报废处理

星星yzm：回复邹老师 @邹老师：就是无论价值如何，必须把固定资产通过其它公司买入的形式处理了，是不？

邹老师：回复星星yzm你好，可以是变卖就是到其他公司 如果是报废就不需要通过其他公司买入了

小熊饼干：回复答疑苏老师 多登记出来的固定资产要怎么处理？ 怎么做账？

答疑苏老师：回复小熊饼干你好 多记的只能走固定资产盘亏了，应按盘亏固定资产的账面净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目;按已提折旧，借记“累计折旧”科目;按固定资产的账面原值，贷记“固定资产”科目。报经批准处理后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。

maize老师：回复楚云借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：其他应付款 3000 贷：固定资产清理3000/（1%2B税率） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）

maize老师：回复楚云1-2这个差额是做第3步这个分录

啦啦啦123478：回复邹老师 那我之前没有算上质保金就计提了，现在收到发票发现还有质保金部分，请问现在该怎么处理呢

邹老师：回复啦啦啦123478你好，增加固定资产入账价值，把之前少计提的部分补计提

啦啦啦123478：回复邹老师 那具体的会计分录和计提折旧的基数怎么算呢

邹老师：回复啦啦啦123478借；固定资产 贷；银行存款 基数就是固定资产之前入账金额+这次补计入金额

啦啦啦123478：回复邹老师 固定资产是直接增加质保金部分吗？折旧是固定资产剩余价格加上质保金部分计算折旧吗

邹老师：回复啦啦啦123478你好，是取得发票不含税金额部分 折旧是根据固定资产总的入账价值，计算月折旧金额，减去之前每个月的折旧，然后补计提折旧的

啦啦啦123478：回复邹老师 比如固定资产10万，我一开始入账9.5万，以9.5万计提折旧，现在固定资产增加0.5万起，以10万计提折旧，那我还需要冲销之前的，做他分录吗

邹老师：回复啦啦啦123478你好，不需要冲销，是补做固定资产，补做折旧分录 借；固定资产 贷；银行存款 0.5 借；管理费用等科目 贷；累计折旧 0.5/折旧年限*12 *补计提月份数

啦啦啦123478：回复邹老师 折旧是基数现在要扣除之前计提的折旧加上现在的质保金部分，重新这个月计提折旧？

啦啦啦123478：回复邹老师 懂了，就是把少计提的都补在这个月一次性补上去？

邹老师：回复啦啦啦123478你好，你只需要针对增加的0.5补计提之前期间应当计提的折旧金额

香香：回复郭老师 快十年都没有做哦，用什么做附件呀，就是固定资产只增加做账，报损处置都没有做，直接是借银行，贷营业外收入

香香：回复郭老师 就是没有去减少资产，做固定资产清理账务

郭老师：回复香香问下处置的经手人 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

香香：回复郭老师 那如果是存货报废处置也没做账务处理，现在做账务分录怎么做？

郭老师：回复香香可以按 上面的做，做今年的报废

香香：回复郭老师 存货处置报废也是用固定资产清理科目吗

郭老师：回复香香好几步，第一个需要用的

香香：回复郭老师 完整的分录呢

郭老师：回复香香上面就是完整的，每一步都有说明，没有的不做

香香：回复郭老师 哦，好的，谢谢

郭老师：回复香香不用客气的