借:应交税费应交增值税 贷:营业外收入

小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将确定的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 超过就做借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 增值税没有那个结转到营业外收入分录

一般纳税人 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 采购 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 然后期末结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 小规模就是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款

你好 借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目

小规模纳税人季度超过30万就是需要全额缴纳增值税了，待实际缴纳增值税税款时，做 借：应交税费--应交增值税 贷：银行存款