欣怡：回复邹老师 单位交社保的扣除比例是多少？

邹老师：回复欣怡你好，单位缴纳部分据实扣除

华华：回复邹老师 那付是应付职工薪酬。那我计提了管理费用，那要冲回来吗

邹老师：回复华华你好，工资薪金是需要先计提，然后再发放的

柏玉莲：回复老江老师 老师为什么不是这样的？

老江老师：回复柏玉莲100块的社保是银行代扣的，并不是交的现金

柏玉莲：回复老江老师 好的，老师为什么是借管理费用社保300，其他应收款100，我这里不明白？

老江老师：回复柏玉莲银行扣了400 其中，公司承担的300 列入管理费用 个人承担的100，我们在发工资的时候代扣下来了

柏玉莲：回复老江老师 谢谢老师，老师那那我前面这几题对吗？

柏玉莲：回复老江老师 老师帮我看一下 我这些做得寻吗？

柏玉莲：回复老江老师 老师 这些题目是不是这样做的？麻烦你帮我看一下？

老江老师：回复柏玉莲要不，你一个一个往上贴吧，这样，我要找答案的......

柏玉莲：回复老江老师 好的老师，

柏玉莲：回复老江老师 一页是题目，一页是答案，麻烦老师了

老江老师：回复柏玉莲这个题目，上面不是回答了吗

娟好＠静秀：回复小洪老师 是要推给员工的

娟好＠静秀：回复小洪老师 怎么反映退给员工

小洪老师：回复娟好＠静秀你好退回的时候，借其他应付款，贷银行存款或现金

娟好＠静秀：回复小洪老师 退给员工是在工资里反映的

小洪老师：回复娟好＠静秀不行这个绝对不可以反映在工资里面，这个不属于工资范畴，

娟好＠静秀：回复小洪老师 可是我扣员工工服是在工资表里体现的

小洪老师：回复娟好＠静秀那你这个做错了，需要去调的

娟好＠静秀：回复小洪老师 因为老板是要求在工资里扣员工工服款，到期了再在工资里返还给员工，这就不能做帐了吗

小洪老师：回复娟好＠静秀你好，这个可以做账的，作为押金处理，但是这个不属于职工薪酬部分

娟好＠静秀：回复小洪老师 可是这部分钱就是在工资里表体现的啊？

娟好＠静秀：回复小洪老师 怎么办

小洪老师：回复娟好＠静秀一、收到员工交来的工作服押金，会计分录为 借：库存现金 贷：其他应付款——XX 二、解释 1、工作服押金属于暂收员工的款项，当员工退回工作服时应退还给个人，所以不能作为企业的收入。收到押金时形成了企业的一项负债。 2、“其他应付款”科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。如应付经营租赁固定资产、租入包装物租金、存入保证金（收押金）等。 收到押金时其他应付款增加，记入贷方。

娟好＠静秀：回复小洪老师 关键是没有收到员工工服押金到银行账户或者现金，怎么做到借方银行或现金增加呢？都是直接工资里扣和返还的

小洪老师：回复娟好＠静秀哎这个不能作为工资扣除这是做假账

暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 然后缴纳个税就是借应交税费-应交个人所得税，贷银行存款，对吧。但是我这个个税要自己承担的怎么体现出来呢

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，就是在第二笔分录里，其实您是少发了工资了的 银行存款【实发工资】

暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 明白了，谢谢老师

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????不客气的，祝您工作顺利，麻烦五星好评

暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 老师，想再问一下，这样公司实际公账是不是出去了应发的24000了么，个税的120不是由员工承担么

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，不是的，实际支付了238800

暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 那那个120不是也是从公账上扣掉的么

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，站在公司的角度 公司需要支付的总金额还是为24000。 【其中付给员工的实际工资为238800，个税为120】

我爱学习：回复辜老师 那我这个月忘记扣了还要做 贷 应交税费-个人所得税 吗

辜老师：回复我爱学习是的，你的理解是对的

我爱学习：回复辜老师 是要做这一笔还是不用做？

辜老师：回复我爱学习下个月发放工资的时候一起扣除，不用单独做的

我爱学习：回复辜老师 那我到时候摘要怎么写的？是写“补扣上月个税”吗？您实际工作中怎么写的，说详细点谢谢

辜老师：回复我爱学习是的，对应的摘要就是写补扣上月未扣除的个税

阿娟：回复bamboo老师 好啊

bamboo老师：回复阿娟计提 借：管理费用——工资 管理费用——单位社保费 管理费用——单位公积金 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 其他应收款——个人公积金 应交税费——个人所得税 银行存款 缴纳社保 公积金 个税 借：应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金 其他应收款——个人社保费 其他应收款——个人公积金 应交税费——个人所得税 贷：银行存款

空๑°3°๑城：回复maize老师 少计提的呢

maize老师：回复空๑°3°๑城借管理费用 贷应付职工薪酬

空๑°3°๑城：回复maize老师 实际发放的工资数与工资表上的差额怎么做分录呢

maize老师：回复空๑°3°๑城还没有发，还是啥，你这个差额指的啥

空๑°3°๑城：回复maize老师 已经发放了，但由于工资表和银行系统不一样，会有几分钱的差额

maize老师：回复空๑°3°๑城这个差额补计提，就可以，要不少计提，四舍五入差异问题不大，

Supre：回复maize老师 小规模企业有的有优惠政策，如果减免的话又怎么做呢？

maize老师：回复Supre直接按减免之后去计提就可以

Supre：回复maize老师 假如说一个月工会经费是180，计提时我就做计提时的，如果全部减免，一分钱不交，这笔分录又问呢做呢

maize老师：回复Supre不做，实际交多少就做多少，没有交不做分录了

Supre：回复maize老师 不用冲销吗

maize老师：回复Supre你多做那个，就冲掉就可以，要是之前没有计提，那就不管就可以

Supre：回复maize老师 季度交一次，我就交的时候做，不用计提是吗

maize老师：回复Supre不需要交，那就不计提就可

Supre：回复maize老师 老师我还有一个问题，一个新企业，第一个月账户没开，就只发生了一次发放工资的业务，月末的时候资产为0，负债和所有者权益相等，这个有影响吗

maize老师：回复Supre不影响，这个没啥，按你们实际做就可以

Supre：回复maize老师 哦哦，好的。我怕这样做的话后面的资产负债表就会有问题

maize老师：回复Supre这个原则没事，就看你申报时候税局是不是设置别的要求，我看学员反馈各地不一样，一般是可以的

Supre：回复maize老师 哦哦

maize老师：回复Supre好，我这边先结束，我要去接手别的学员的问题了，