公司注册15905264299：回复邹老师 生产车间

邹老师：回复公司注册15905264299你好 借：生产成本，贷：应付职工薪酬 借：库存商品，贷：生产成本 

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复郭老师 会报，就不知够不够分录，会不会还有其他难或不会分录

郭老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao工业的小企业基本就这些 你可以看下同行业的实操

小虹虹：回复邹老师 老师，根据发票入账以后再不用再结转成本了吗？

邹老师：回复小虹虹你好，如果有确认收入就需要结转相应成本的

Maomaokang：回复邹老师 锅炉不供暖期间是不是所有人员工资都计入管理费用，还有锅炉折旧是不是也计入管理费用@邹老师:

邹老师：回复Maomaokang你好，是的

sickman2012：回复邹老师 谢谢老师，代扣代缴的个税，或者说企业为个人负担的工资个税能否在税前扣除呢？如果不能的话，是不是计入管理费用等科目的“个税”是不是要进行纳税调增

邹老师：回复sickman2012可以扣除 因为都已经计入了损益类科目了

QQ老师：回复悲凉的野狼提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 那么计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

小桥流水：回复杨婷老师 那安装管理人员每月的工资是做入管理费还是生产成本？会计分录怎么做和结转的？谢谢！

杨婷老师：回复小桥流水管理人员 工资 借方管理费用 贷方应付职工薪酬 然后期末转入本年利润就可以了

张丽：回复邹老师 只做一笔分录，不应该做两笔分录吗？

邹老师：回复张丽你好，你只是用资金偿还了借款，就只需要做一笔分录，工资没有支付挂账应付职工薪酬就是了

张丽：回复邹老师 那分录到底该怎么做？你上面写的是借：其他应付款，下面又说挂应付职工薪酬，正确分录到底是什么？

邹老师：回复张丽你计提分录是 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 本应该发放的工资用来还借款 借；其他应付款 贷；银行存款