琪雨：回复小云老师 老师，是计提的话贷方科目写什么

小云老师：回复琪雨计应付职工薪酬。

冉：回复meizi老师 个人所得税，印花税，城建税等附加税，增值税等

meizi老师：回复冉你好 个税是你发放工资的时候计提出来的。 你做借应付职工薪酬-工资贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 ； 印花税不需要计提直接做 借税金及附加贷银行存款 。 城建税 借税金 及附加贷应交税费-城建税等 。增值税是你做收入贷方就要走增值税的

冉：回复meizi老师 年末也不需要计提吗？

meizi老师：回复冉你好 你说不计提什么税吗 增值税是你做收入就计提了正常做借银行存款贷主营业务收 应交税费 -应交增值税

王雁鸣老师：回复绅士汉您好，会计分录，借：销售费用-工资，10000元，贷：应付职工薪酬-工资，10000元，发放时，借；应付职工薪酬-工资，10000元，贷：应付职工薪酬-社保，500元，现金或者银行存款，9500元。（不考虑个人所得税的情况下）。

阳：回复答疑苏老师 老师，我是把前面2-3月的放在2-3的账上去补提吗，还是直接补提到四月呢

答疑苏老师：回复阳你好 是的 是这样的。

阳：回复答疑苏老师 意思是补提到当月的2-3月是吗

答疑苏老师：回复阳你好 就是在4月份补提就可以了。

阳：回复答疑苏老师 那管理费用就都记到4月了哦，会不会违背权责发生制啊

答疑苏老师：回复阳你好 摘要写清楚是没问题的。

悦：回复庄老师 在计提社保的时候，都转入应付职工薪酬里了不是吗？

庄老师：回复悦你好，不是的，这个是公司承担的，这个是个人承担的，

悦：回复庄老师 那计提工资，和社保的会计分录做的也不对是么？

庄老师：回复悦你好，计提没有错误，是可以这样处理，

悦：回复庄老师 可是我计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬了

庄老师：回复悦计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬－－工资是没有错的，

悦：回复庄老师 我说的是计提社保的会计分录，社保公司承担和个人承担都计入应付职工薪酬，社保费了！

庄老师：回复悦社保公司承担要计入应付职工薪酬－－社保费，个人承担要计入应付职工薪酬－－工资，

庄老师：回复悦你好，参考一下， 3、计提 （1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000 （3）计提公司承担公积金 借：管理费用/销售费用-公积金 2000 贷：应付职工薪酬-公积金 2000 4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 6500 其他应付款-个人承担社保 1000 其他应付款-个人承担公积金 2000 应交税费-个人所得税 500 （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应付款-个人承担社保 1000 贷：银行存款 3000 （3）缴纳公积金 借：应付职工薪酬-公积金 2000 其他应付款-个人承担公积金 2000 贷：银行存款 4000 （4）缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 500 贷：银行存款 500

薇：回复郭老师 计提社保公积金那些需要计提员工那部分吗？

郭老师：回复薇你好企业负担的那一部分。

薇：回复郭老师 员工承担那一部分不用计提对吗

郭老师：回复薇员工自己承担的那一部分在工资里面。

田螺小菇凉：回复邹老师 那个人扣的部分也不需要跟计提跟工资时一起做了是吗？

田螺小菇凉：回复邹老师 之前我计提的时候我是单位出的部分跟个人部分分开计提。我不知道对不对，所以现在想要写一个简单又正确的分录

邹老师：回复田螺小菇凉你好，个人部分在工资中体现 你可以参照一下这个过程 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

田螺小菇凉：回复邹老师 那我上个月没有计提社保部分。我这个月应该怎么做分录呢？

邹老师：回复田螺小菇凉你好，补做计提分录就是了 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬——社保

田螺小菇凉：回复邹老师 然后银行回单做账就写借：应付工资~工资 贷：银行存款是吗

田螺小菇凉：回复邹老师 那我今年1月份开始想把社保部分的分录弄得简单点应该怎么做呢？就是不跟工资一起放了。那我现在做一月份的帐。我应该怎么去计提这个社保呢

邹老师：回复田螺小菇凉你好，计提社保就是这样做分录啊 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬——社保 你可以把单位的工资，社保分别做计提分录

田螺小菇凉：回复邹老师 哦，知道了，谢谢，辛苦了

邹老师：回复田螺小菇凉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

青春侠：回复邹老师 好，那他个人部分一直也没计提我要不要做个人部分？

邹老师：回复青春侠你好，个人部分在计提工资分录体现的 ，如果没有计提，就需要补计提的

青春侠：回复邹老师 老师，我可以把以前年度损益调整科目换成利润分配～未分配利润吗

邹老师：回复青春侠你好，如果没有以前年度损益调整科目，是可以的

青春侠：回复邹老师 那个给我们代账的，工资也没有按实际的发，每人做3千，也没计提个人社保，这么多年都没计提

邹老师：回复青春侠你好，针对这个还有什么疑问吗？

青春侠：回复邹老师 如果做以前年度损益调整，金碟最后一笔自动结转到利润分配，未分配利润这个科目是吧？

邹老师：回复青春侠你好，是的，会自动结转到利润分配——未分配利润的

青春侠：回复邹老师 老师，两年前个人的社保没计提，我应该怎样分录？

邹老师：回复青春侠你好，借；以前年度损益调整，贷；应付职工薪酬——工资

罗达：回复meizi老师 计提工资时，工资数是应发数还是实发数？

懂你~：回复郭老师 老师，计提的工资是按扣除社保后的金额计提工资吗？

懂你~：回复郭老师 还是按个人所得税系统申报的工资，计提总工资

郭老师：回复懂你~你好扣除社保之前的。