储夏男：回复老刘 但我12月没有收入。结转的时候，利润分配是借方。

储夏男：回复老刘 还是每个月结转的时候，不是按月金额结转的。是要累计的。

老刘：回复储夏男利润分配是借方，这说明是亏损的。

储夏男：回复老刘 我其实是盈利的。我明细账上未分配利润的余额是在贷方的。只是我因为每个月都结转本年利润。然后12月是没有收入的。所以利润分配——未分配利润在借方了。

老刘：回复储夏男本年利润里盈利的是吗？利润总额是正的是吗

储夏男：回复老刘 你是说利润表上的利润总额吗？

储夏男：回复老刘 利润表上的当月是负数。本年累计数是正说

老刘：回复储夏男本年的利润总额应该是正的

储夏男：回复老刘 我的意思是我因为是每月都把本年利润结转到利润分配中的。那我12月没有收入。利润分配是在借方的。但是明细账上利润分配的余额是在贷方。然后，因为现在是年末。要计提盈余公积。从记账凭证上看，我12月的利润分配是在借方的。但明细账余额是的在贷方的。那么我是不是还是按照每月结转的方法去做。但因为利润分配明细账上的余额是在贷放的。所以，我可以直接计提盈余公积。

老刘：回复储夏男盈余公积你首先算出全年应计提的数，直接计提就行

储夏男：回复老刘 好的

老刘：回复储夏男感谢对学堂的支持，祝工作顺利！

火龙果：回复郭老师 做外账啊？

郭老师：回复火龙果增值税不影响利润 不需要结转到本年利润 他不是损益类科目

火龙果：回复郭老师 那缴纳的增值税及附加，不能税前扣除？

火龙果：回复郭老师 它也是属于费用的一种啊？

郭老师：回复火龙果税金及附加可以 增值税价外费用，不抵扣利润

火龙果：回复郭老师 老师说的税金及附加是指？能说具体点吗？

郭老师：回复火龙果城建税 教育附加 地方教育 房产税 印花税

火龙果：回复郭老师 那税金及附加是需要，营业税金及附加这个科目来计提是吗？

郭老师：回复火龙果你好 是的 现在修改税金及附加了 16年下半年就改了

火龙果：回复郭老师 那企业所得税要计提吗？能做在当年的费用，税前扣除吗？

郭老师：回复火龙果你好，需要计提，计提到所得税费用，这个不影响所得税，交所得税看的是利润总额

火龙果：回复郭老师 所得税计提分录怎么做？

郭老师：回复火龙果借所得税费用贷应交税费。

火龙果：回复郭老师 那税金及附加，我用的金蝶软件里，损益类没有，那如何加上？或者怎么加上？

郭老师：回复火龙果营业税金及附加不就是吗？只不过是改了一下。

火龙果：回复郭老师 那我金蝶软件的科目还是营业税金及附加，意思是不改成税金及附加，这个科目也可以，是吗？

郭老师：回复火龙果如果按企业会计准则这个需要修改，可以看下201612号文件。

火龙果：回复郭老师 我们用的是，小企业会计准则

火龙果：回复郭老师 小企业会计准则不用改是吧？

郭老师：回复火龙果是的，可以不用修改。

千里马体验账号：回复玲老师 GS自动结转生成的凭证是 借：本年利润 -94849.76 借：未分配利润 94849.76 不知道这样对不对？

玲老师：回复千里马体验账号对的 借方负数 就是贷方的意思

雪儿：回复蝴蝶老师 分录如何做？

蝴蝶老师：回复雪儿贷利润分配未分配利润借本年利润

心之灵：回复伍老师 如果亏损分录该怎么写

伍老师：回复心之灵借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润

心之灵：回复伍老师 金额是根据利润表中净利润的本年累计数来填写的吧

伍老师：回复心之灵不存在说根据利润表做账，根据总账和明细账去做分录

凤血紫悠：回复赵俊鸽老师 系统可以自动生成吗？还是要收动结转

赵俊鸽老师：回复凤血紫悠具体看你们的软件。

?：回复朴老师 年末忘记结转了 本年利润还有余额 没有结转到未分配利润科目

朴老师：回复?反结账回去结转的哦

庄老师：回复k1一、年末，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。 1、如“本年利润”为贷方余额，为全年净利润，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目； 2、如”本年利润“为借方余额，为全年净亏损，作相反的会计分录。借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。 二、年末还要将除”利润分配——未分配利润“外的其他明细科目的余额，全部转入“利润分配——未分配利润”明细科目。 1、借记”利润分配——未分配利润“，贷记”利润分配——提取盈余公积“”利润分配——应付股利“；2、借记”利润分配——盈余公积补亏“，贷记”利润分配——未分配利润“等。 3、结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

庄老师：回复k1最后几笔分录 分配利润 　　（1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算） 　　借：利润分配——提取法定盈余公积 　　借：利润分配——提取任意盈余公积 　　贷：盈余公积——法定盈余公积 　　贷：盈余公积——任意盈余公积 　　如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利 　　（2）分配股利（根据董事会决议） 　　借：利润分配——应付股利 　　贷：应付股利 　　（3）结转利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 　　贷：利润分配——提取任意盈余公积 　　贷：利润分配——应付股利 　　（4）以盈余公积弥补以前年度亏损 　　借：盈余公积 　　贷：利润分配——盈余公积转入

k1：回复庄老师 做完期间损益结转，再作提法定盈余公积和任意盈余公积这几笔分录对吗

庄老师：回复k1你好，是的，这个是最后几笔分录

Q*青：回复郭老师 请问本年利润12月的还是1-12月数值

郭老师：回复Q*青你好，一到12月份的余额。

郭老师：回复Q*青七到12月份的余额，还有看12月份总账余额，它两个是一样的。

Q*青：回复郭老师 1-12月余额-20000，如何结转到未分配利润呢，分录以及结转金额如何写？

郭老师：回复Q*青借方负数还是贷方负数

Q*青：回复郭老师 贷方负数

郭老师：回复Q*青借本年利润-20000 贷利润分配未分配利润-20000

Q*青：回复郭老师 做完分录后，本年利润12月贷方余额为正数20000，1-12月本年利润为平，这样对吗？

Q*青：回复郭老师 结转后本年利润12月贷方有余额，1-12累计数为平，对吗？

郭老师：回复Q*青对的 1-12月份平了就行

刺猬：回复宸宸老师 只有损益类科目 月末要结转吗 其他科目要不要结转了

宸宸老师：回复刺猬你好，是的，其他不是损益类不需要结转的

刺猬：回复宸宸老师 我9月份公司开出普通发票，但9月份成本发票没有收到， 十月15日才收到成本发票，请问 我9月份成本发票要不要把10月15日开具的成本发票做到九份会计分录了，如果不能记录9月份成本分录里 那么 我9月份要交的企业所得税 是不是2个点全都要交了

宸宸老师：回复刺猬您好，如果是10月份的发票，当然不能做到9月份里面的。