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进口缴纳的增值税会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
进口货物，关税，增值税，汇兑损益，整个一系列会计分录怎么做？
借，库存商品，含关税金额 应交税费～增值税 贷，应付帐款 借，应付帐款 贷，银行存款 财务费用，或在借方
241楼
2023-03-08 12:23:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Jasmyn. 发表的提问：
本公司从台湾进口电子元器件，原单价是160，合同金额一共是320000，委托报关公司报关进口，关税10% 已入库。有一张海关进口增值税专用缴款书，上面标示完税价格是352000，现单价为176。请问会计分录如何编制？
您好，会计分录，根据实际付款处理就行，那就是借；原材料，352000，贷：应付账款，320000元，银行存款，32000元。
242楼
2023-03-09 11:42:19
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Jasmyn.：回复王雁鸣老师 应付账款的明细应该是台湾这家公司吧，而且还没有付费给报关公司呢。是不是贷 应付账款--台湾 其他应付款--报关公司，可以吗？还有，报关费用应该算管理费用还是？
2023-03-09 12:11:36
王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，是的，可以的。报关费用也应该记入这个材料费。
2023-03-09 12:32:23
Jasmyn.：回复王雁鸣老师 还有一个问题，公司租赁仓库的租金和押金计入什么科目
2023-03-09 12:49:48
王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，租赁时，取得发票和押金收据，借；长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），其他应收款-押金 ，贷：现金或者银行存款。按租赁期间分摊时，借：管理费用-长期待摊费用摊销，贷；长期待摊费用-租赁费。
2023-03-09 13:11:57
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 微笑 发表的提问：
老师，请问收到海关进口增值税专用缴款书（购买内存条和pcb版）会计分录怎么做呢？谢谢/调皮
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行
243楼
2023-03-09 12:02:34
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龙老师
职称：初级会计
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
请问缴纳增值税应怎么做会计分录
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——未交增值税 借：应交税费——应交增值税——未交增值税 贷：银行存款
244楼
2023-03-09 12:08:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 潇洒的钢笔 发表的提问：
投资性房地产出售，缴纳增值税的会计分录
借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费～增值税～销
245楼
2023-03-09 12:20:59
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阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 故意的花瓣 发表的提问：
保险公司，保费收入缴纳增值税的会计分录
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税（销项税额）
246楼
2023-03-10 13:20:16
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 加油 发表的提问：
从国外进口技术需要缴纳关税和进口增值税吗？
如果说是引进国外的技术，进口环节的关税和增值税是可以享受免税的。
247楼
2023-03-10 13:39:48
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 七秒的记忆 发表的提问：
我想请问一下海关进口增值税专用缴款书的金额是41982.62税额是6717.22那关税专用缴款书的价格是38166税额是3816.6请问一下怎么做会计分录的金额分别是多少
您好，借库存商品41982.62 进项税额6717.22贷银行存款
248楼
2023-03-10 13:55:35
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七秒的记忆：回复文老师 我是有关税在的耶，关税不是要记入成本吗
2023-03-10 14:17:58
文老师：回复七秒的记忆41982.62里面已经包含了关税的了
2023-03-10 14:46:48
七秒的记忆：回复文老师 不是的
2023-03-10 15:10:11
七秒的记忆：回复文老师 这个我是咨询过海关的，不是的，关税是包含运费第等费用*税率
2023-03-10 15:39:27
文老师：回复七秒的记忆您好，41982.62就是完税价格的
2023-03-10 15:56:43
七秒的记忆：回复文老师 不是的
2023-03-10 16:22:59
文老师：回复七秒的记忆关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。 需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额
2023-03-10 16:50:32
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ tina 发表的提问：
老师，计提的增值税比实际缴纳的增值税少0.01元，怎样调整（会计分录）？
你好，0.01的差额可以计入营业外支出，
249楼
2023-03-10 14:23:14
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tina：回复王瑞老师 不是调整主营业务收入吗
2023-03-10 14:44:38
王瑞老师：回复tina这个是属于系统差吧，调营业外支出就可以，当然也可以调整主营业务收入，
2023-03-10 15:13:10
tina：回复王瑞老师 是系统差异，调整主营业务收入怎样调呢
2023-03-10 15:28:52
王瑞老师：回复tina按多交的0.01借主营业务收入
2023-03-10 15:58:17
tina：回复王瑞老师 好的，谢谢
2023-03-10 16:12:19
王瑞老师：回复tina不客气，希望五星好评。
2023-03-10 16:36:36
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 无语的灯泡 发表的提问：
进料加工的边角料缴纳的进口关税和进口增值税怎么入科目
你好 关税计入边角料的成本 增值税单独计入应交税费
250楼
2023-03-10 14:39:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ Abby 发表的提问：
进口货物，货还未到，缴纳的进口关税和增值税如何入账？
你好，借；库存商品（关税），应交税费（进项税额），贷； 银行存款
251楼
2023-03-12 13:40:59
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Abby：回复邹老师 可不可以直接入管理费用（关税部分）借：管理费用-费用性税金 贷：银行存款
2023-03-12 13:57:04
邹老师：回复Abby你好，不可以，关税应当计入进口货物成本才是的，而不是计入管理费用核算的
2023-03-12 14:16:37
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 君子兰 发表的提问：
老师，一般纳税人收到进项票，开出销项票，缴纳增值税等涉及到增值税的标准会计分录各是什么？麻烦了
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-进项 借应交税费-应交增值税-销项 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税
252楼
2023-03-12 14:08:57
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.65w
引用 @ 曾小青 发表的提问：
公司进口乙材料10万美元，进口关税税率6%，进口增值税由海关已代征，货到验收（汇率7.50），请问怎么做会计分录？
借：原材料 45000 应交税金-应交增值税-进项120000 贷：银行存款 165000 1200
253楼
2023-03-12 14:23:59
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曾小青：回复暖暖老师 怎么计算的？1200是什么？
2023-03-12 14:47:54
暖暖老师：回复曾小青1200是不小心打进去的，没有这个数字
2023-03-12 15:13:56
曾小青：回复暖暖老师 怎样计算的可以告诉我吗？
2023-03-12 15:36:02
曾小青：回复暖暖老师 我不会
2023-03-12 15:59:41
暖暖老师：回复曾小青关税是要计入成本的=10*6%*7.5=4.5 增税=10*16%*7.5=12
2023-03-12 16:11:49
曾小青：回复暖暖老师 45000？120000？165000？
2023-03-12 16:27:06
暖暖老师：回复曾小青计算过程在上边了
2023-03-12 16:42:31
曾小青：回复暖暖老师 进口也要交进项税啊，出口货物需要交销项税吗
2023-03-12 16:54:14
暖暖老师：回复曾小青出口货物一般是免税的
2023-03-12 17:12:10
曾小青：回复暖暖老师 成本是75+4.5=79.5吧
2023-03-12 17:26:22
暖暖老师：回复曾小青对的，完税价格加关税
2023-03-12 17:50:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 回忆 发表的提问：
月末结转增值税进项 销项的详细账务处理分录 包括进项税转出。及缴纳的会计处理
期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
254楼
2023-03-13 11:57:02
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
由于上次多报税了 多报的税只能留抵， 那我做的分录是 借 应交税费 预缴增值税 4726.02 贷： 银行存款 4726.02 那月末还要结转预缴的增值税吗？ 因为我这边是出口企业 没进口业务的时候都没有缴纳增值税的 所以今年多缴的增值税我 只做了这一笔分录
借应交税费—未交增值税贷应交税费—预缴增值税
255楼
2023-03-13 12:09:06
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