张伟老师：回复爱笑的流沙会计利润是按直接法计算的：收入-成本费用-税金。但税法关于利润的确认，在税法上叫应纳税所得，它可以按直接法计算：纳税收入-可税前扣除的成本费用。也可按间接法:会计利润+纳税调增-纳税调减计算而成。（税法上所说的收入和成本费用可能与会计上的相应概念有所差异）

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

小兔子：回复邹老师 哦，谢谢老师o(^o^)o

舞动的口红：回复文文老师 好的

舞动的口红：回复文文老师 那本月季报参照哪个数呢，

文文老师：回复舞动的口红本月季报参照利润表的数

舞动的口红：回复文文老师 那这样利润⌚️和资产表什么时候才会对起来

文文老师：回复舞动的口红手动调整资产负债表期初未分配利润

舞动的口红：回复文文老师 怎么调

舞动的口红：回复文文老师 这个调整要做凭证吗

舞动的口红：回复文文老师 老师这个怎么调

文文老师：回复舞动的口红不要做凭证，导出资产负债表，直接在表里调

舞动的口红：回复文文老师 那就是资产负责表中未分配利润的期末余额加上2000对吗

文文老师：回复舞动的口红资产负责表中未分配利润的期初余额，减去2000

舞动的口红：回复文文老师 那这样的话是不是每个都要这样导出来调

文文老师：回复舞动的口红是的，每个月都要这样导出来调

舞动的口红：回复文文老师 老师这样调整的话资产负债表中左边总资产合计和右边的负债和所有者权益的总数不是不平衡了吗？

文文老师：回复舞动的口红根据做账分录，另一个科目也要调整的

下一个十年：回复王雁鸣老师 老师，因为要借贷相等，所以我把应付账款的差额，贷方记到了利润分配-未分配利润，但是这样一来那个资产负债表利润分配的期末减期初就不等于利润表的累积净利润了，这种我应该怎么处理呀？

王雁鸣老师：回复下一个十年您好，一般情况下，不能直接转入利润分配-未分配利润的，应该借；应付账款，贷：营业外收入，这样处理，就不存在您上面说的差额了。

舞动的口红：回复辜老师 那现在怎么办

辜老师：回复舞动的口红你要调整资产负债表未分配利润期初数

舞动的口红：回复辜老师 怎么调

辜老师：回复舞动的口红你这个以前年度损益调整，是调整的什么

舞动的口红：回复辜老师 把资产负债表中未分配利润期初.数调过那这样的话与资产负债表中左边的年初数就不平衡了呀

舞动的口红：回复辜老师 19年开的电费和差旅费发票20年才拿过来报销

辜老师：回复舞动的口红你这个可以直接计入20年的费用啊

舞动的口红：回复辜老师 还17年和18年电费

舞动的口红：回复辜老师 但金额都不大几仟元

辜老师：回复舞动的口红也可以计入20费用里面的

小可霖：回复朴老师 老师 我们是小企业会计准则 没有这个会计科目

朴老师：回复小可霖同学你好 那你们是不是用了利润分配未分配利润

小可霖：回复朴老师 老师 都没有哈

朴老师：回复小可霖那你结转本年利润了吗

小可霖：回复朴老师 老师 本年利润是财务软件自动结转的哦 不用人工结转啊

小可霖：回复朴老师 从外账接过来的 有点乱哎 老师你说我可以这样调账吗 借库存现金 贷 利润分配-未分配利润 因为金额不大 而且是资产负债表的期末数减去期初数 小于 利润表的本年利润累计数

朴老师：回复小可霖同学你好 这个可以调整