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企业预交所得税时会计核算
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 傲娇的小鸭子 发表的提问：
高新技术企业按实际利润预交所得税后 汇算清缴加计扣除后 不得退税啊 怎么合理的安排预交所得税
你好，学员，一般实务中很多企业是季度调整报表，尽量季度不预交 ，年终汇算清缴的时候一次性缴纳的
256楼
2023-03-10 14:48:00
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 心态好，什么都好！ 发表的提问：
房开企业在预交企业所得税时，我的计算方式=（预收收入*预计毛利率-当期期间费-税金及附加-预交的税款（没有含预交的增值税））*0.25，这样计算方式有无不妥？另外还能否扣除以前年度的损益？
这公式是正确的，以前年度亏损也可依法弥补。
257楼
2023-03-12 13:56:09
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心态好，什么都好！：回复岳老师 那么请问老师，房地产企来两个不同的项目（先后拍了两块地）开发成本要分开算，期间费是否也要分开核算？（我们没有找银行或是其他机构借款，土增清算的时候期间费扣除项目与土地成本相关）企业所得税在清算的时候是按项目清算吗？
2023-03-12 14:34:04
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ ? 发表的提问：
小规模建筑企业外地预交企业所得税，个人所得税怎么做分录，季末本地无需交所得税，需要计提那比预交吗
借：应交税费——应交所得税 ——应交个人所得税 贷：银行存款
258楼
2023-03-12 14:11:42
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?：回复岳老师 需要计提吗？这样借方科目余额不就负数了
2023-03-12 14:30:04
岳老师：回复?既然预交，则不必计提。
2023-03-12 14:53:03
?：回复岳老师 好谢谢
2023-03-12 15:15:59
岳老师：回复?不客气，祝工作顺利。
2023-03-12 15:27:20
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 琳琳 发表的提问：
老师我是增值税一般纳税人，由于季度报所得税时满足小微企业优惠所得税率为5%,现在我报年报核算我的利润总额时，预交的所得税比如已预交了5000,那利润总额应该是5000/5%还是/25%呢？
你的利润总额就是5000/5%
259楼
2023-03-12 14:21:53
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琳琳：回复辜老师 那老师，因为我之前每个月预交的时候按25%算的利润总额，现在需要调整过来做年报嘛？
2023-03-12 14:48:49
辜老师：回复琳琳汇算清缴主表的税率都是25%，小微企业还要填了减免税明细表，税率就是调整为5%了
2023-03-12 15:04:57
琳琳：回复辜老师 那意思是我的利润总额还是要按5000/25%来算嘛，这样也就多点成本。
2023-03-12 15:23:51
辜老师：回复琳琳不是的，实际利润总额还是5000/5%，因为你报表上的，所得税费用是按实际税率计算的
2023-03-12 15:39:35
琳琳：回复辜老师 那老师，我2019年利润总额还是5000/5%嘛？这样就要少点成本了哦？5000/25%就要多点成本
2023-03-12 16:00:18
辜老师：回复琳琳是的，你的理解是对的
2023-03-12 16:16:00
琳琳：回复辜老师 谢谢！！
2023-03-12 16:38:57
辜老师：回复琳琳好的，客气，帮到你就好
2023-03-12 17:06:33
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 轻装生活 发表的提问：
企业所得税为核定的企业，附加税是否要扣除计算所得税
如果按照收入核定的与附加税无关，如果是按照成本费用核定的，附加税应该计入成本费用总额里面。
260楼
2023-03-12 14:27:27
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 心雨 发表的提问：
建筑企业，外省工作项目预交企业所得税，10月报3季度企业所得税时，预交的是否可扣除。该如何操作。
你好！ 可以扣除的
261楼
2023-03-12 14:32:59
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蒋飞老师：回复心雨你好！ 填第13行，就可以了
2023-03-12 15:06:52
心雨：回复蒋飞老师 企业所得税申报表在什么地方填写，多次预交什么处理
2023-03-12 15:33:41
蒋飞老师：回复心雨你好！ 汇总在一起填上就可以了
2023-03-12 15:50:54
蒋飞老师：回复心雨你好！ 申报表，在网上找一下
2023-03-12 16:07:47
心雨：回复蒋飞老师 如果本度应交企业所得税小于预交，该如何处理。五月项目部预交企止所得税。6月才寄回发票，2⃣️季度所得税已申报，此项所得税未一扣，本季度可以一起申报不。谢谢老师！
2023-03-12 16:19:38
蒋飞老师：回复心雨预交多的，可以以后申报时再扣除
2023-03-12 16:34:49
蒋飞老师：回复心雨可以加在一起扣除的
2023-03-12 16:51:30
心雨：回复蒋飞老师 是在3⃣️季节企业申报表上填，还是，汇算清缴时填。辛苦老师了！
2023-03-12 17:16:56
蒋飞老师：回复心雨可以在3⃣️季节企业申报表上填的
2023-03-12 17:36:07
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 亚萍 发表的提问：
建筑施工企业使用简易征税 差额征税 预交的企业所得税 如何计算
如果这个工程按简易征税，那就是3%。异地预交也是3%，预交企业所得税一般情况下是千分之二，不存在差额征税的问题。
262楼
2023-03-13 12:11:47
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 细腻的哈密瓜，数据线 发表的提问：
你好，请问季度预缴企业所得税，年低汇算清缴亏损，那么预交企业所得税是否可以退回
你好！ 可以申请退税的
263楼
2023-03-13 12:19:12
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 传统的天空 发表的提问：
企业所得税，研发费用的75%可以加计扣除，季度预交时可以扣除吗？还是汇缴清算时在退税？如果可扣除，怎么做账，预交所得税报表怎么填写？
您好 季度预缴的时候不能扣除 汇算清缴的时候调表加计
264楼
2023-03-13 12:26:58
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 琳达 发表的提问：
老师，请问核定征收的企业，在填写企业所得税b类时，怎么计算出应缴纳的所得税呢
填写收入 其他会自动生成
265楼
2023-03-14 11:24:08
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 阳光明媚 发表的提问：
建筑工程项目在省外预交的企业所得税，怎么计算？
不含税收入*预征率
266楼
2023-03-14 11:34:02
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余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 迅速的世界 发表的提问：
2021年度没有预缴过企业所得税，然后5月份的时候，企业所得税汇算清缴时候，交了1000块钱，怎么做账，老师
借:应交税金--应交企业所得税100 贷:银行存款100
267楼
2023-03-14 11:44:24
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迅速的世界：回复余余老师 直接就这一步到位？
2023-03-14 12:02:39
余余老师：回复迅速的世界缴纳是，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。 计入费用。借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税，
2023-03-14 12:18:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 人生＆精彩 发表的提问：
预交的增值税，企业所得税，印花税需要计提吗？怎么会计分录？
你好，印花税不需要计提，缴纳分录是 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款 预交的增值税，企业所得税 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——企业所得税 贷；银行存款
268楼
2023-03-14 12:04:07
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人生＆精彩：回复邹老师 谢谢老师，月初缴纳上月增值税，上月增值税需要做转出未交增值税吗？
2023-03-14 12:16:54
邹老师：回复人生＆精彩你好，上个月需要做转出未交增值税处理的
2023-03-14 12:40:35
人生＆精彩：回复邹老师 哦哦，会计分录怎么做呢？
2023-03-14 13:02:08
邹老师：回复人生＆精彩你好 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税 借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金）
2023-03-14 13:13:23
人生＆精彩：回复邹老师 <div>老师，上月底就只做这步可以吗？借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税 下月缴纳的时候做这个，借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金）<br></div>
2023-03-14 13:32:05
人生＆精彩：回复邹老师 老师，这个是在认证的时候做，借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 对吗？
2023-03-14 13:52:18
邹老师：回复人生＆精彩你好，上个月需要做这两笔分录 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税 预交税金抵扣应交增值税在这个月做 借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金）
2023-03-14 14:04:04
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 123 发表的提问：
老师企业所得税季报有利润，为了防止年报时多缴的税款退税麻烦，再季报预缴企业所得税税款时把利润调成0了！打算年报时一块交，那么没有预缴的这块会有滞纳金吗？
您好，这是没有滞纳金的，应该是汇算清缴的时候多退少补的
269楼
2023-03-14 12:20:59
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123：回复文老师 好的，老师还有就是那城建税，教育费附加，地方教育费附加，收入月不超10万，季不超30万减半征收的政策，是不是超过就不能享受了
2023-03-14 12:52:21
文老师：回复123是的，超过就不可以了，而且减半征收的是针对小规模纳税人的
2023-03-14 13:10:02
123：回复文老师 那老师，我报完增值税，报附加税时他自己就默认了50%
2023-03-14 13:34:07
123：回复文老师 那这个我怎么调
2023-03-14 13:55:12
文老师：回复123不好意思，我刚在文件又确认了一下，这个和30万没有关系，是小规模纳税人就可以享受，30万以下就减免了
2023-03-14 14:24:33
文老师：回复123因为30万以下不需要交增值税，也就没有附加税
2023-03-14 14:35:27
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 健忘的小蝴蝶 发表的提问：
房地产企业，收到预收款时，季度企业所得税填报的是特定业务计算，结转收入后，申报季度企业所得税时，之前预缴的预收款可以扣除吗
你好，之前预缴的预收款可以扣除
270楼
2023-03-15 11:27:14
全部回复
健忘的小蝴蝶：回复小云老师 在哪里扣除呢
2023-03-15 12:12:56
小云老师：回复健忘的小蝴蝶你的申报表那里有可以填已交税款的栏次
2023-03-15 12:27:13
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